Налоговый мониторинг позволяет обойтись без выездных и камеральных проверок. С 2022 года он станет доступным не только крупным, но и некоторым средним компаниям. Как расширяется сфера применения мониторинга и может ли он коснуться малого бизнеса — в нашем материале.
Что такое налоговый мониторинг и на кого он распространяется
Подробно о том, что это такое, мы рассказывали здесь
Говоря коротко, если компания согласилась стать участником мониторинга, налоговики получают доступ к информационной базе компании и анализируют действия фирмы в режиме реального времени. Взамен бизнесмен освобождается от налоговых проверок, кроме отдельных случаев, например — возмещения НДС.
В 2021 году налоговый онлайн-мониторинг в РФ используют только 209 крупнейших компаний. Но с 2022 года их количество может существенно вырасти — закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ существенно смягчил ограничения для перехода на налоговый мониторинг
Лимит по активам и годовой выручке снижен с 3 млрд руб. до 1 млрд руб., а по налогам, уплаченным за год — с 300 до 100 млн руб. Поэтому теперь на мониторинг могут перейти не только крупные компании, но и отдельные представители среднего бизнеса.
Раньше заявление о переходе на онлайн-мониторинг со следующего года можно было подавать до 1 июля, теперь этот срок продлили до 1 сентября.
Могут ли налоговики заставить компанию перейти на онлайн-мониторинг
Законных оснований для принудительного перевода бизнесмена на онлайн-мониторинг у налоговиков нет. Это право, а не обязанность налогоплательщика. Никаких особых условий, которые позволили бы инспекторам обязать бизнесмена использовать налоговый мониторинг, НК РФ не содержит.
Но все знают, что налоговики умеют использовать различные рычаги давления на бизнесменов: вызов на комиссию, отказ в приеме отчётности по формальным признакам, угроза включения в план проверок и т.п. Не исключено, что после расширения критериев для мониторинга на средний бизнес, где нет штата сильных юристов и финансистов, чтобы отбиваться, налоговики могут начать более активно влиять на организации, чтобы перевести их на этот режим взаимодействия.
Будет ли введен онлайн-мониторинг для малого бизнеса
Распространение существующей модели онлайн-мониторинга на малый бизнес на сегодня не планируется.
Однако ФНС разрабатывает для малого бизнеса новый налоговый режим на базе УСН «Доходы минус расходы». Этот режим можно считать упрощённым аналогом того онлайн-мониторинга, который сейчас действует для средних и крупных компаний.
Чтобы не разбираться в учёте множества малых предприятий и ИП, налоговики решили пойти по более простому пути. Учёт для малого бизнеса предполагается отменить вовсе, а мониторинг свести к контролю за оборотами по банку и онлайн-кассе.
Предполагается, что новый режим будет работать так.
- Специалисты ФНС самостоятельно рассчитывают сумму налога на основании доходов и расходов, которые прошли через расчётные счета бизнесмена или онлайн-кассу.
- Налоговый период равен месяцу. Бизнесмен платит налог на основании уведомления от ИФНС.
- Обязательных страховых взносов не будет, а вместо этого повысится ставка основного налога. Повышение планируется в пределах 4%.
- Обязанности налогового агента по НДФЛ выполняет банк. Поэтому выплачивать зарплату можно будет только на банковские карты.
- Тем, кто будет применять новый режим, не придётся вести бухгалтерский и налоговый учёт, сдавать отчётность, включая отчёты по НДФЛ и страховым взносам.
- Налоговых проверок тоже не будет.
На сегодня новый налоговый режим находится в стадии проектирования. ФНС проводит в онлайн-формате опрос налогоплательщиков. Возможно, что по итогам опроса условия нового режима будут скорректированы.
Фактически планируемый режим — это нечто среднее между упрощёнкой и самозанятостью. Условия перехода на него, скорее всего, будут сопоставимы с теми, которые сейчас действуют для УСН. Однако никакой информации об этих условиях и сроках внедрения нового формата пока нет.
По мнению ряда экспертов, шансы на то, что новый режим будет введён, довольно высоки. ФНС последовательно движется к тому, чтобы непосредственно контролировать доходы и расходы налогоплательщиков. Это и АСК «НДС», и самозанятость, и налоговый мониторинг для среднего и крупного бизнеса.
Некоторые специалисты считают информацию о новом налоговом режиме фейком. Они исходят из того, что на сайте ФНС нет никаких сведений о нём, а вся информация основана на гугл-форме для опроса.
В то же время новость со ссылкой на источники в ФНС подтвердили такие влиятельные СМИ, как РБК и «Форбс». Поэтому работа над проектом нового режима налогообложения, видимо, всё-таки ведётся.
В проекте много спорных моментов. Вряд ли пройдёт предложение о полной отмене бухучёта, так как эта сфера относится к компетенции не ФНС, а Минфина. Заменить страховые взносы повышенной ставкой налога — тоже спорная инициатива. Это будет выгодно только для бизнесменов с высокой долей фонда оплаты труда в выручке. Также неясно, как в этом случае обеспечить социальную защиту работников.
Скорее всего, по мере реализации этот проект будут существенно менять.
