Если женщина работает официально, она при некоторых обстоятельствах может получить налоговый вычет по НДФЛ. А как быть, если она находится в декрете? В некоторых ситуациях всё же можно рассчитывать на налоговый вычет, однако должны соблюдаться особые условия. Расскажем, как получить налоговый вычет в декрете и какие условия для этого должны выполняться.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это часть дохода человека, с которого государство разрешает не уплачивать НДФЛ. Это своего рода господдержка, которую можно получить в определённых ситуациях, например, если есть дети, куплено жильё, оплачено лечение и др.
В Налоговом кодексе РФ налоговым вычетам по НДФЛ посвящено несколько статей главы 23 по налогу на доходы физлиц:
- ст. 218 — стандартные вычеты;
- ст. 219 — социальные вычеты;
- ст. 219.1 — инвестиционные вычеты;
- ст. 220 — имущественные вычеты;
- ст. 220.1 — вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами;
- ст. 220.2 — вычеты при переносе убытков от участия в инвестиционном товариществе;
- ст. 221 — профессиональные вычеты.
Наиболее часто для получения вычетов применяются статьи 218, 219 и 220. Остальные же касаются определённой деятельности, не связанной с работой, к примеру, инвестирование в ценные бумаги и производные финансовые инструменты.
Получить вычеты можно как у работодателя, так и через налоговую инспекцию. При каждом варианте имеются свои особенности, однако главное различие между ними заключается в таком моменте:
- При получении вычета через работодателя он как налоговый агент не будет удерживать частично или полностью НДФЛ в размере 13%, что, соответственно, увеличит зарплату к получению. Воспользоваться вычетом можно в текущем году, когда рассчитывается и удерживается налог.
- При получении вычета через ИФНС ранее удержанный и уплаченный НДФЛ в размере 13% возвращается налогоплательщику, что, соответственно, предполагает перечисление на банковский счёт всей положенной суммы. Воспользоваться вычетом можно в течение трёх лет после года, когда рассчитывался и удерживался налог.
Основное правило для использования налогового вычета в декрете — из дохода человека должен уплачиваться НДФЛ. Если не было его удержания и уплаты, воспользоваться вычетом не получится.
Вычеты в декретном отпуске
Налоговые вычеты можно получать только в том случае, если НДФЛ рассчитывается и удерживается с полученного дохода. То есть должны быть какие-то средства, которые государство может вернуть.
Самая распространённая ситуация — заработная плата при официальном трудоустройстве. Есть и другие варианты получения дохода, к примеру, сдача в аренду недвижимого имущества или ведение предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения (ОСНО).
Когда есть официальная зарплата, работодатель, являясь налоговым агентом, рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ. Когда доход поступает от аренды недвижимости, рассчитывать и уплачивать НДФЛ будет или арендатор, или арендодатель — в зависимости от ситуациии. По НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на общей системе налогообложения самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог.
В декретном отпуске может быть как сама мама (в отпуске по БиР и по уходу за ребёнком), так и другой член семьи (в отпуске по уходу за ребёнком). В декретном отпуске пособия не облагаются НДФЛ, а потому по ним нельзя получить налоговый вычет. Но если есть доходы, не касающиеся зарплаты (от аренды или предпринимательской деятельности на ОСНО), то вполне можно рассчитывать на получение налогового вычета.
Можно ли оформить налоговый вычет в декрете? Нет, если в качестве доходов были только пособия, воспользоваться налоговым вычетом не получится. Дело в том, что отсутствует доход и уплачиваемый с него НДФЛ, который можно было бы вернуть.
Рассмотрим некоторые наиболее распространённые виды налоговых вычетов, на которые можно рассчитывать при наличии в декретном отпуске дохода, облагаемого по ставке 13%.
Вычет при покупке квартиры и на ипотечные проценты
Имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры подразделяются на два типа:
- на саму покупку недвижимости;
- на проценты по ипотеке.
При этом не обязательно, чтобы это был один и тот же недвижимый объект. То есть вычет на покупку квартиры может быть как при её приобретении по ипотечному договору, так и за личные денежные средства.
Лимит вычета на квартиру — 2 млн. руб. (установлен на каждого человека в течение всей жизни), а максимально по нему можно вернуть 260 тыс. руб. (2 млн. руб. 13%). Что касается процентов по ипотеке, то лимит вычета по ним — 3 млн. руб. И соответственно, максимально по ним можно вернуть 390 тыс. руб. (3 млн. руб. 13%).
Пример: квартира стоит 4 млн. руб. Соответственно, один владелец может использовать вычет в размере 2 млн. руб. Однако если владельцев, к примеру, двое (муж и жена), то каждый из них может использовать вычет в размере 2 млн. руб. Когда стоимость квартиры меньше 4 млн. руб., владельцы квартиры должны решить, в каких долях они будут использовать вычет (при общей совместной собственности), или же они используют вычет согласно своим долям (при долевой собственности).
Когда налогоплательщик находится в декретном отпуске и не имеет доходов кроме пособий, он не может использовать эти имущественные вычеты. Однако они не «сгорают», а переносятся на другой год. Как только человек выйдет на работу после декрета, вполне сможет воспользоваться такими вычетами.
Особенность вычетов данного рода заключается в том, что его остаток переносится на следующие годы. Например, женщина получала вычет, затем ушла в декретный отпуск. Когда она выйдет из отпуска, она сможет продолжить получать вычет в пределах 2 млн. руб.
Можно ли получать налоговый вычет в декрете при покупке квартиры? Да, но для это должно соблюдаться одно из таких условий:
- На момент приобретения недвижимости работали, а в декретный отпуск ушли в течение года. Например, квартира куплена в феврале, а декретный отпуск начался в ноябре. Тогда вполне можно использовать налоговый вычет за период с января по день перед днём ухода в отпуск. Вычет можно получить у работодателя, сразу передав ему документы о праве на имущественный вычет, или через ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ по завершении года. Остаток вычета будете перенесён на период после выхода из декрета.
- На момент декрета есть доходы от сдачи недвижимости в аренду, о которых официально отчитываются. Даже во время этого отпуска можно использовать налоговый вычет, для чего нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
- При декрете ведётся деятельность в рамках ИП на ОСНО. Тогда предприниматель может использовать вычет, но он также должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Стандартный вычет на ребёнка
При наличии одного или нескольких детей родители вправе использовать стандартный налоговый вычет. Он предоставляется обоим родителям, а одиноким родителям — в двойном размере. Вычеты на детей предоставляют ежемесячно с момента рождения до совершеннолетия (или до 24-х лет при очном обучении) в таких размерах:
на первого и второго ребёнка — по 1 400 руб.;
- на третьего и последующих детей — по 3 000 руб.;
- на ребёнка-инвалида — 12 000 руб.
Пример: В семье трое детей. Соответственно, обоим родителям полагается вычет в размере 5 800 руб. ежемесячно. Но если мама находится в декрете и не получает никаких доходов кроме пособий, она не может использовать эти вычеты. А папа вполне может ими воспользоваться при наличии дохода по официальной работе. При этом сумма к получению составит 754 руб. ежемесячно (5 800 руб. * 13%).
Если, к примеру, мама выйдет из декрета в середине года и будет работать, то она сможет использовать стандартный вычет на детей. Также она может рассчитывать на вычет, если у неё в декрете есть иные облагаемые доходы, например, сдача в аренду недвижимости.
Вычет не «переходящий», как например, инвестиционный. Поэтому он не может быть перенесён на другой календарный год. Кроме того, имеется ограничение по сумме в рамках одного года — вычет предоставляется, пока доход не превысит 350 тыс. руб. К примеру, при зарплате 50 тыс. руб. вычет будет предоставляться с января по июль.
Социальный вычет на лечение и обучение
Социальный налоговый вычет можно получить по разным основаниям, к примеру, при оплате обучения или лечения, добровольном перечислении средств на накопительную часть пенсии, благотворительности, оплате фитнеса и др.
По каждому из типов вычетов имеются определённые особенности, но общее — лимит общей суммы социальных вычетов составляет 150 тыс. руб. в год (правило с 2024 года, до этого было 120 тыс. руб.).
Пример: Налогоплательщик потратил 70 тыс. руб. на лечение и 100 тыс. на обучение. Использовать сможет только 150 тыс. руб. и сможет вернуть 19,5 тыс. руб. Оставшиеся 20 тыс. руб. не сможет использовать в качестве вычета и они «сгорят», поскольку не переносятся на другой календарный год.
Ситуация по социальному налоговому вычету аналогична той, которая по стандартному вычету. Если налогоплательщик находится в декретном отпуске целый год и не получает иного дохода кроме пособий, он не сможет воспользоваться вычетом. Если в декрете только часть года, то вычет можно будет использовать, но в пределах лимита и полученного в этом году дохода. Если есть иные доходы, вычет также можно получить.
Как вернуть социальный налоговый вычет в декрете? Стандартно — подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, приложив подтверждающие документы.
