Родители, которые платят за обучение ребёнка, могут воспользоваться специальным вычетом. Чтобы претендовать на налоговый вычет за обучение ребёнка в 2024 году, требуется изначально собрать и подготовить необходимую документацию, а затем подать её работодателю или в ИФНС. В нашей статье рассказываем о том, как оформить этот вычет и на что надо обратить особое внимание.
Суть вычета на обучение
Налоговый вычет представляет собой механизм, при котором налоговая база по НДФЛ уменьшается на определённую сумму или же налоговая инспекция возвращает часть денег, которые ранее были уплачены как НДФЛ.
Налоговым вычетом не могут воспользоваться налоговые нерезиденты России. При этом у резидентов обязательно должны быть доходы, облагаемые по НДФЛ в 13%.
Касаемо затрат на обучение применяется социальный налоговый вычет по ст. 219 НК. Нужно учесть, что в данную группу включаются и иные расходы. Наиболее распространёнными бывают затраты на оплату лечения, фитнеса, благотворительность.
Затраты на обучение ребёнка, которые входят в вычет
В налоговый вычет за обучение ребёнка входят затраты, которые налогоплательщик понёс для оплаты возможности учиться в образовательной организации. Но нужно учесть, что в качестве вычета можно использовать расходы на обучение не только ребёнка, но и своё, а также некоторых членов семьи. Но в каждой ситуации имеются определённые особенности.
Касаемо получения вычета за обучение ребёнка требуется учесть такие важные нюансы:
- родной ребёнок в возрасте до 24 лет обучается по очной форме;
- опекаемый и подопечный в возрасте до 18 лет обучается по очной форме;
- бывший свой опекаемый или подопечный в возрасте до 24 лет (после завершения опеки или попечительства) обучается по очной форме;
- полнородный или неполнородный брат или сестра в возрасте до 24 лет обучается по очной форме.
Особые моменты по тому, как вернуть налоговый вычет за обучение ребёнка, содержатся в п. 1 ст. 219 НК.
Вычет за обучение можно использовать только в том году, в котором по факту оплатили обучение. Его нельзя перенести на другой год.
Особенности вычета за обучение ребёнка
Общий размер социального вычета в 2024 году — 150 тыс. руб. в год (закон № 159-ФЗ от 28.04.2023). Однако в части именно оплаты обучения ребёнка размеры вычета имеют ограничение:
- 50 тыс. руб. — максимум до 2024 года на каждого ребёнка (величина применяется в общем на обоих родителей);
- 110 тыс. руб. — максимум с 2024 года на каждого ребёнка (величина применяется в общем на обоих родителей).
Ограничения по вычету за обучение своё, брата или сестры — 120 тыс. руб. (до 2024 года) и 150 тыс. руб. (с 2024 года). Не забываем, что расходы на обучение включаются в общий размер социальных вычетов.
Для оформления налогового вычета за обучение ребёнка в ВУЗе или иной организации по конкретному основанию ориентируются на то, какой статус и тип имеет образовательное учреждение. Эти характеристики содержатся в законе № 273-ФЗ от 29.12.2012. У образовательного учреждения обязательно должна быть лицензия или иной документ, свидетельствующий о праве проводить процесс образования.
Налоговый вычет разрешается получать при оплате образования не только в ВУЗе, но также и в иных учреждениях. Они могут быть как государственными, так и частными. Соответственно, можно получать налоговый вычет за обучение ребёнка в кружках, секциях и т.д. В частности, это могут быть:
- детские сады;
- школы;
- учреждения допобразования (школы искусств, музыкальные школы, ДЮСШ и др.).
Документация на вычет за обучение ребёнка
Для оформления права на социальный налоговый вычет за обучение ребёнка до 2024 года обязательно надо собрать документы:
- договор с образовательным учреждением на получение услуг образования;
- платёжная документация, которая свидетельствует о факте оплаты обучения (чеки, банковские платёжки, квитанции к приходным ордерам и др.);
- справка, свидетельствующая об очной форме обучения.
Для получения вычета за обучение ребёнка обязательно надо предоставлять документы, которые свидетельствуют о родстве с ним, опеке или попечительстве.
С 2024 года, чтобы претендовать на вычет за обучение, предоставляется только справка об оплате этого обучения, выдаваемая учреждением. Договор и платёжная документация не нужны. Форма справки содержится в приказе ФНС № ЕД-7-11/755@ от 18.10.2023. Такую справку можно не предоставлять на вычет, когда информация уже передана в ИФНС учреждением и находится в личном кабинете налогоплательщика.
Как оформить вычет за обучение ребёнка
Можно использовать два основных варианта — через работодателя и налоговиков. Также с 2024 года можно воспользоваться третьим способ — в упрощённой форме.
Вычет у работодателя
Получить налоговый вычет за обучение ребёнка у работодателя разрешается лишь в том году, когда по факту была оплата. Если подать документы не успели и год закончился, тогда остаётся только второй способ — через налоговиков. К примеру, в 2024 году не получится запросить вычет через работодателя, когда оплата была в 2023 году или ранее.
Вычет может предоставляться или в одном месяце, если дохода достаточно, или в нескольких месяцах постепенно при недостаточности дохода за один месяц.
Чтобы оформить вычет, поступаете так:
- Собираете требуемую документацию по расходам на обучение.
- Подаёте пакет документации в ИФНС по месту жительства, дополнив его также заявлением в свободном виде. Проверив документы, ИФНС выдаёт подтверждение права на вычет (при его наличии) или отказ. Документы можно подать лично в налоговую инспекцию или через кабинет налогоплательщика, и ответ от инспекции поступит так же или обычным почтовым отправлением. Срок выдачи подтверждения или отказа — не позже 30 календарных дней.
- Передаёте работодателю поступившее от ИФНС подтверждение. На его основании работодатель в текущем году предоставляет вам вычет, для чего уменьшает налоговую базу по НДФЛ и удерживает меньше налога.
Пример. Родители в августе 2024 года заплатили за обучение ребёнка 100 тыс. руб. Принято решение, что вычет будет получать папа. Его ежемесячная зарплата — 70 тыс. руб. Налог к возврату — 13 тыс. руб. (100 000 * 13%). Папа подал документацию на вычет, который предоставляется так:
| Без применения вычета | С применением вычета | |
|---|---|---|
| Зарплата за август | 70 000 | 70 000 |
| НДФЛ за август | 70 000 * 13% = 9 100 | (70 000 - 70 000) * 13% = 0 |
| Остаток налогового вычета | — | 100 000 - 70 000 = 30 000 |
| Остаток НДФЛ к получению | — | 13 000 - 9 100 = 3 900 |
| Зарплата за сентябрь | 70 000 | 70 000 |
| НДФЛ за сентябрь | 70 000 * 13% = 9 100 | (70 000 - 30 000) * 13% = 5 200 |
| ИТОГО удержанный НДФЛ | 18 200 | 5 200 |
| Разница по НДФЛ, которую папа получил при вычете у работодателя | 18 200 - 5 200 = 13 000 | |
Вычет через ИФНС
Вычет на обучение ребёнка через ИФНС оформляют после того, как завершился год, в котором оплатили обучение. Если год не завершился, а нужно получить вычет, тогда обращаются к работодателю. Например, если оплата была в текущем 2024 году, то налоговики не предоставят вычет в этом же году.
Вычет может предоставляться или в одном месяце, если дохода достаточно, или в нескольких месяцах постепенно при недостаточности дохода за один месяц.
Чтобы оформить вычет, поступаете так:
- Собираете требуемую документацию по расходам на обучение.
- Заполняете декларацию 3-НДФЛ (онлайн в кабинете или через специальную программу «Декларация»). Для заполнения требуется справка о доходах и НДФЛ. После 25 февраля текущего года за прошлый год она появляется в кабинете, а до этой даты справку можно запросить у работодателя.
- Подаете 3-НДФЛ и пакет подтверждающей документации в ИФНС по месту жительства в бумажном виде или через кабинет. Сделать это можете не позже трёх лет после завершения года, в котором была оплата. Если подаёте в текущем 2024 году, то максимум можно запросить вычет за 2021, 2022 и 2023 годы, и при этом для каждого года формируете свой пакет документов. ИФНС проверит поступившие документы, и если всё в порядке, вернёт НДФЛ.
Может ли женщина в декрете оформить налоговый вычет? В некоторых ситуациях — да. Подробнее о том, когда это можно сделать, мы рассказали здесь.
Пример. Родители в августе 2023 года заплатили за обучение ребёнка 100 тыс. руб. Принято решение, что вычет будет получать папа. Его годовая зарплата — 800 тыс. руб., а удержанный с неё НДФЛ — 104 тыс. руб. Налог к возврату — 13 тыс. руб. (100 000 * 13%). В 2024 году папа подал в ИФНС документацию на вычет, который предоставляется так:
(800 000 - 100 000) * 13% = 91 000 руб.
104 000 - 91 000 = 13 000 руб.
Вычет по упрощённой схеме
С 2024 года налогоплательщикам НДФЛ разрешено использовать третий вариант оформления социального вычета — в упрощённом порядке (закон № 389-ФЗ от 31.07.2023). Но его возможно будет оформлять только с 2025 года.
Вычет можете запросить через личный кабинет налогоплательщика. В ИФНС будут поступать сведения о ваших расходах на оплату обучения от образовательных учреждений. На основании этих данных налоговики будут подтверждать ваше право получать налоговый вычет за оплату обучения. Информация будет поступать в электронном формате и указываться в кабинете.
Если вы как налогоплательщик имеете право использовать вычет, налоговики будут присылать вам предзаполненное заявление, которое нужно утвердить. Оно будет формироваться в кабинете до 20 марта по форме из приказа ФНС № БВ-7-11/734@ от 12.10.2023.
Заключение
Налоговый вычет за обучение ребёнка можно получить через работодателя или налоговую инспекцию. Вариант выбирается тот, который доступен в конкретной ситуации — закончился или не закончился год, в котором была оплата обучения. Для запроса вычета требуется собрать подтверждающую документацию. При оформлении вычета через ИФНС также необходимо дополнительно сдать декларацию 3-НДФЛ.
