Отмена ЕНВД в 2020-2021 годах

Что выбрать вместо ЕНВД и как перейти

Каждый бизнес индивидуален, поэтому бизнесменам придется посчитать примерные доходы и расходы, чтобы определиться.

Расскажем, какие есть варианты и кому они подходят.

Переход на ПСН (патентная система налогообложения)

Этот режим по своему принципу очень похож на ЕНВД. Для индивидуальных предпринимателей это наиболее подходящая альтернатива, если они соответствуют ограничениям для ПСН. Организации патентную систему применять не могут.

С патентом вы также платите налог не с фактического, а с потенциального дохода, причем стандартная ставка здесь уже всего 6% вместо 15% на ЕНВД.

Вы берете патент на любой срок от 1 до 12 месяцев, оплачиваете его, и сколько заработаете дальше уже значения не имеет. Даже декларацию по доходам сдавать не нужно, а нужно только вести Книгу учета доходов.

Ограничения на ПСН жестче, чем на ЕНВД:

Ограничения для ПСН и ЕНВД

Если ваша деятельность не связана с торговлей маркированными товарами, в регионе введена патентная система налогообложения (узнайте это в своей ИФНС) и вы подпадаете под ограничения, ПСН – оптимальный вариант вместо ЕНВД. Патентную деятельность можно совмещать с другими видами деятельности на УСН или ОСНО.

Купить патент можно в любое время, но срок его действия может быть только в пределах текущего календарного года. Так, если вы хотите купить патент с апреля 2020 года, то максимальный срок его действия будет 9 месяцев. Минимальный – 1 месяц. Заявление на патент нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Рассчитать стоимость патента по вашим параметрам можно в сервисе ФНС.

Переход на УСН (упрощенная система налогообложения)

Это тоже хорошая альтернатива ЕНВД, но учет здесь сложнее, потому что для расчета налога имеют значение доходы и расходы.

На УСН «Доходы» вы будете платить 6% со всей выручки и должны будете учитывать все поступления.

На УСН «Доходы минус расходы» платить придется 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, а учитывать нужно и доходы, и расходы.

Если вы оказываете услуги и ваш бизнес не связан с большими расходами, выгоднее применять УСН 6%. Если расходов много, выгоднее УСН 15%. Прежде чем выбирать подумайте, сможете ли вы обосновать и подтвердить все расходы документами – без этого вычитать их из налогооблагаемой базы нельзя. К тому же, список расходов на УСН закрытый. Из доходов можно вычитать только траты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.

6% и 15% – это стандартные ставки. Субъекты РФ имеют право вводить пониженные ставки для всех или для определенных видов деятельности. Например, в Татарстане ставка налога по доходно-расходному УСН не 15, а 10 процентов для всех.

На УСН нет ограничений по территориальному признаку – спецрежим действует везде, но ограничения по видам деятельности есть, хотя их меньше, чем на ЕНВД. Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, для страховой и банковской деятельности. Полный перечень ограничений по видам деятельности в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.

Сравним ограничения для применения ЕНВД и УСН:

Ограничения для УСН и ЕНВД

Чтобы работать на УСН с 2021 года (если вы еще не переходили на упрощенный режим), нужно до 31 декабря 2020 года подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Если не успеете – придется работать на ОСНО до следующего календарного года.

Те, кто перестал быть плательщиком ЕНВД в течение года, могут перейти на упрощенный режим с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность уплачивать ЕНВД. Так, торговцы маркированными лекарствами и обувью могут перейти на УСН с 1 июля.

Но это возможно только если при переходе на УСН у вас полностью прекращается обязанность платить ЕНВД. Если помимо торговли обувью или лекарствами вы вели на ЕНВД какую-то другую деятельность, переходить на УСН в середине года нельзя, т.к. вы остаетесь плательщиком ЕНВД по этой деятельности.

Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:

Перейти на НПД можно в любой момент. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после этого в течение месяца отказаться от применяемого спецрежима. Совмещать НПД и другие режимы налогообложения нельзя.