В некоторых случаях директор ООО несёт ответственность по долгам компании — административную, гражданско-правовую и даже уголовную. Рассмотрим подробнее, какие виды ответственности и в каких ситуациях назначаются, что такое субсидиарная ответственность и как директору можно её избежать.
Главное про ответственность директора ООО по долгам:
- В отношении руководителя ООО может наступить гражданско-правовая, административная и уголовная ответственность — в зависимости от вида правонарушения.
- Если у ООО отсутствуют возможности оплатить свою задолженность, обязанность по уплате долгов может быть возложена на директора и собственников компании.
- Субсидиарная ответственность возлагается на директора ООО не просто так — только после возбуждения процедуры банкротства компании, когда её имущества не хватает для погашения всех обязательств. Нужно учесть, что такая ответственность возлагается не только на руководителя компании, но и на её собственников, а также главного бухгалтера.
- Чтобы возложить субсидиарную ответственность на директора и учредителя ООО по долгам организации, должны иметь место их виновные действия. Директор вправе защищать себя, доказывая, что его деятельность как руководителя не привела к банкротству предприятия.
- Если решено, что директора привлекают к субсидиарной ответственности, у него могут забрать имущество для погашения долгов. Однако, некоторые активы забирать не вправе — единственное жильё, продукты питания и денежные средства в пределах прожиточного минимума на него самого и его иждивенцев.
Директор ООО — как назначается на должность и чем занимается
Директор ООО назначается и снимается с должности на основании решения учредителей (участников) организации. Сведения о директоре общества указываются в ЕГРЮЛ.
Директор компании руководит текущей деятельностью ООО — принимает и увольняет работников, заключает сделки с контрагентами, утверждает локальную нормативную документацию и др. Но основная задача директора заключается в том, чтобы компания аккумулировала прибыль для учредителей. Бизнес не должен генерировать убытки, в противном случае нужно принимать меры по устранению такой ситуации.
Ответственность директора ООО по долгам организации касается многих аспектов деятельности субъекта:
- перед государством — по соблюдению законодательства, своевременному перечислению бюджетных платежей, сдаче отчетности в контролирующие органы и др.;
- перед контрагентами — по поставкам качественной продукции, своевременной оплате закупок и др.;
- перед сотрудниками — по своевременной выплате зарплаты, созданию безопасных условий труда, обеспечению средствами труда и СИЗ и т.д.
- перед учредителями — по выплате дивидендов из чистой прибыли.
Когда директор не соблюдает некоторые нормы законодательства, его могут не только оштрафовать, но и лишить свободы на несколько лет.
В чём заключается гражданско-правовая ответственность директора
Когда под руководством директора компания набрала большой объём задолженности, но при этом в его действиях отсутствует состав преступления, организация понесёт материальную ответственность. Однако если она не сможет заплатить штрафы, финансовая ответственность ляжет на плечи собственников и директора, но только при определённых условиях.
В соответствии с действующими нормами законодательства предусмотрены штрафные санкции и административная ответственность за:
- несвоевременное выполнение обязательств по контрактам и договорам;
- несвоевременную выплату зарплаты сотрудникам;
- незаконное увольнение работников;
- нарушение сроков уплаты бюджетных платежей;
- некорректную работу с кассовой техникой;
- несвоевременную подачу отчётности;
- нарушение требований к ведению бухучёта;
- реализацию продукции без обязательной маркировки;
- непроведение СОУТ на рабочих местах;
- необеспечение сотрудников СИЗ;
- и др.
Если компания совершила указанные правонарушения с ведома и по распоряжению директора ООО, собственники компании имеют право взыскать с него убытки, понесённые в связи с данными правонарушениями. Однако, чтобы привлечь директора к ответственности, нужно доказать, что он действительно был виновен в совершении компанией противоправных действий и образовании задолженности у неё.
Как взыскать долги с директора ООО — субсидиарная ответственность
Просто так не получится возложить на директора ответственность за неуплаченные налоги и неисполненные обязательства компании. Необходимо инициировать и провести процедуру банкротства ООО. Если в результате этого мероприятия не хватит денежных средств или имущества для погашения долгов компании, директора можно привлечь к субсидиарной ответственности.
Что подразумевает субсидиарная ответственность директора
Субсидиарная ответственность представляет собой право взыскивать долги с другого лица, когда основной должник не имеет возможности их погасить. В рассматриваемой ситуации субсидиарную ответственность несут директор и учредители компании, когда у самой организации отсутствуют возможности погасить долги.
При этом в ситуации, когда применяется субсидиарная ответственность, — три участника:
- кредиторы — лица, которые пострадали и не могут вернуть свои средства от должника;
- должник — ООО, которое должно погасить свои обязательства перед кредиторами, но не может этого сделать даже при проведении процедуры банкротства и распродажи имущества;
- субсидиарные должники — лица, которые управляли фирмой-должником и своими действиями довели её до того, что приходится проводить процедуру банкротства.
К субсидиарной ответственности директор привлекается только по решению суда. То есть она не наступает автоматически вследствие проведения процедуры банкротства. При этом директора и собственников могут привлечь к ответственности, когда:
- будет доказано, что организация обанкротилась в связи с виновными действиями руководства или собственников — в данном случае суд признаёт, что у предприятия долгов больше, чем у него есть денежных средств в кассе и на банковских счетах и иного имущества;
- ИФНС исключит компанию из ЕГРЮЛ, к примеру, когда у неё в течение года не было движения по счетам и она не сдавала отчётность.
Когда при таких обстоятельствах кредиторы обратятся в судебные органы и смогут доказать, что предприятие умышленно не погашало свои долги, задолженность могут перевести на директора или учредителей. Но при этом кредиторы не обязаны доказывать вину владельцев или руководства предприятия — наоборот, последние должны доказать свою невиновность (постановление АС Волго-Вятского округа № А29-6313/2016 от 27.02.2020).
Следовательно, не всегда директора можно привлечь к субсидиарной ответственности — только если он виновен в противоправных действиях (ст. 44 Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998, ст. 53.1 ГК РФ, постановление АС № А40-210943/2017 от 05.02.2020), к примеру:
- инициировал и разрешал проведение сделок, которые причинили ущерб кредиторам;
- разрешал работать с фирмами-однодневками и не проявлял должную осмотрительность;
- при его руководстве утеряны бухгалтерские документы, из-за чего стало затруднительно провести процедуру банкротства;
- допустил неуплату налогов, которая составляет больше 50% от всей кредиторской задолженности;
- действовал недобросовестно (скрывал или искажал сведения о сделках, ставил свои интересы выше интересов ООО, проводил крупные операции без одобрения собственников — брал кредиты, продавал имущество и др.);
- действовал неразумно (не провёл анализ рынка перед заключением сделки, не изучил сведения о контрагенте и др.).
Решение о привлечении директора к субсидиарной ответственности по долгам ООО принимает арбитражный суд при проведении процедуры банкротства юрлица. При этом нужно учесть, что к ней также привлекаются собственники компании, главный бухгалтер и лица, которые руководили деятельностью предприятия «со стороны». Также к ответственности могут привлечь и бывшего директора, когда у ООО долги появились при его управлении и по его вине.
Когда к ответу по задолженности компании привлекаются все вышеупомянутые лица одновременно, они несут солидарную ответственность — то есть отвечают по долгам вместе. В такой ситуации оплачивать задолженность все эти лица должны пропорционально — в зависимости от того, сколько средств у них будет найдено, пока задолженность не будет погашена полностью. Солидарная ответственность директора по долгам ООО заключается в привлечении его к ответственности вместе с учредителями компании, но в строго ограниченных рамках.
Субсидиарная и солидарная виды ответственности имеют различия:
При этом нужно учесть такой важный момент. Если директора (собственника) привлекли к субсидиарной ответственности по задолженности ООО, которым он руководил (владел), этот долг нельзя списывать при банкротстве физлица. Иными словами, субсидиарная ответственность — это долги, которые относятся к категории долгов, не подлежащих списанию при банкротстве.
Субсидиарная ответственность директора ООО — что забирают за долги
Когда директора привлекают к субсидиарной ответственности, он отвечает по долгам ООО своим имуществом.
К примеру, по решению суда могут забрать транспортное средство, жильё, ценные бумаги, предметы роскоши. Но при этом не забирают единственное жильё, не обладающее характеристиками предмета роскоши. Кроме того, денежные средства и продукты питания оставляют в размере прожиточного минимума должника и его иждивенцев (ст. 446 ГПК РФ).
Возможна ситуация, когда у директора отсутствует имущество, которое можно забрать. В этом случае могут арестовать его банковские счета и запретить выезд за рубеж на время проведения исполнительного производства. Также кредиторы могут подать исковое заявление на личное банкротство директора. Когда он реализовал недвижимые объекты до суда, кредиторы вправе оспорить эти сделки и найти имущество для погашения задолженности.
Субсидиарная ответственность — как директор может её избежать
Директор ООО может обезопасить себя от применения к нему субсидиарной ответственности, для чего ему нужно:
- Следить за документацией — требовать от партнёров оригиналы всех документов, восстанавливать утерянную документацию.
- Не работать с сомнительными фирмами — проверять контрагентов, проявляя должную осмотрительность, и при сомнении в их платёжеспособности, надёжности и легальности отказываться от сотрудничества.
- Собирать доказательную документацию — составлять документы, предупреждающие собственников компании о нецелесообразности, опасности и рисках проведения каких-то сделок.
- Привлечь юриста по банкротству сразу, как только кредиторы выставили требования — целесообразно, чтобы делом занимался специалист, который сможет оспорить претензии, доказать невиновность директора и не доводить ситуацию до судебного разбирательства.
- Разработать экономически обоснованный план мероприятий, касающийся выхода компании из кризисной ситуации — он поможет доказать, что директор действовал в интересах ООО и старался вывести общество из кризиса (взыскивал дебиторскую задолженность, проводил переговоры с поставщиками об отсрочках платежа и др.).
Уголовная ответственность директора по задолженности ООО
Ответственность генерального директора по долгам юридического лица может также быть и уголовной, к примеру, при наличии задолженности по налогам. Но это возможно в особо серьёзной ситуации — при неуплате бюджетных платежей за 3 года на сумму больше 18,75 млн. руб. (в крупном размере) или на сумму больше 56,25 млн. руб. (в особо крупном размере).
При таких суммах задолженности ответственность будет по ст. 199 УК РФ:
-
если уклонение от уплаты бюджетных платежей совершено в крупном размере, выбирается наказание из таких:
- штраф 100-300 тыс. руб. или в размере зарплаты осужденного за 1-2 года;
- принудительные работы до 2 лет и лишение права на определённые должности или определённую деятельность до 3 лет (или без лишения);
- арест до 6 месяцев;
- лишение свободы до 2 лет и лишение права на определённые должности или определённую деятельность до 3 лет (или без лишения);
-
если уклонение от уплаты бюджетных платежей совершено в особо крупном размере, выбирается наказание из таких:
- штраф 200-500 тыс. руб. или в размере зарплаты осужденного за 1-3 года;
- принудительные работы до 5 лет и лишение права на определённые должности или определённую деятельность до 3 лет (или без лишения);
- лишение свободы до 5 лет и лишение права на определённые должности или определённую деятельность до 3 лет (или без лишения);
- От уголовной ответственности директора могут освободить, если он совершил правонарушение в первый раз и полностью оплачены недоимка, пеня и штрафы.
Во избежание недоимки по налоговым платежам не следует занижать сумму НДС через работу с фирмами-однодневками, сумму налога на прибыль через оплату фиктивных расходов и через другие противоправные методы и «серые» схемы.
