Айтишники с ИП могут сэкономить на налогах — купить патент. Рассказали, когда патент выгоден предпринимателям, какие ОКВЭДы подпадают под ПНС и как перейти на систему налогообложения в середине года.
Главное о патенте на IT-услуги
- Патент на IT-услуги распространяется на разработку компьютерного программного обеспечения. Это ОКВЭД 62.01, но есть ограничения.
- Возможность получить патент должна быть установлена законом региона, в котором ИП будет работать.
- Патентом на IT-услуги не получится воспользоваться, если годовой доход ИП выше 60 млн в год, в штате больше 15 человек и есть субподряд.
- Стоимость IT-патента рассчитывается индивидуально и зависит от региона и численности персонала.
- Подать заявление на патент можно в середине года, а после утраты права на льготу предприниматель обязан сообщить об этом в налоговую сам. Иначе – штраф.
- Оказывать услуги бизнесу из других регионов и стран, находясь в России и работая на патенте в IT-сфере — можно. Находиться за границей, оказывать услуги в сфере IT и работать на ПСН — нельзя.
Что такое патент и когда он выгоден предпринимателям
ПСН (патент) — это спецрежим для индивидуальных предпринимателей, на котором налоги можно оплачивать фиксированной суммой. Сумма налога у всех разная и зависит от того, чем и где занимается ИП. Например, годовой патент на услуги по разработке ПО для ИП без работников в Самаре в 2025 году обойдётся в 22 377 рублей, а в Южно-Сахалинске патент для программиста выйдет в 58 874 рубля.
Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя на всю сумму, и на 50% — от суммы страховых взносов за наёмных работников, что делает патент ещё более выгодным.
Патентная система налогообложения выгодна, когда прибыль от бизнеса выше средней прибыли по этому виду бизнеса в регионе А ещё она проще: не нужно платить другие налоги, кроме страховых взносов за себя и других сотрудников, сдавать налоговую декларацию.
Олег живёт в Воронеже и разрабатывает сайты. В среднем он зарабатывает 1,8 млн в год и открыл ИП, чтобы работать «в белую».
На ОСНО налогов всегда больше, а УСН «Доходы-Расходы» Олегу применять тоже нет смысла — он оказывает услуги и бизнес-расходов у него будет немного. Остаётся два варианта: УСН «Доходы» и ПНС. Посчитаем, в каком случае Олег заработает больше: на УСН «Доходы» или патентной системе налогообложения.
На патенте он должен заплатить за год:
- 53 658 рублей — страховые взносы ИП;
- 18 000 рублей — за патент;
- 15 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс. в год. Патент можно оплатить за счёт страховых взносов, поэтому общая сумма налоговых отчислений за год составит 68 658 рублей (53 658 ₽ + 15 000 ₽).
При применении УСН «Доходы» 6% Олег должен заплатить:
- 53 658 рублей — страховые взносы ИП;
- 108 000 рублей — 6% от дохода;
- 15 000 рублей — взнос в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 за год. Половину доходов на УСН можно оплатить за счёт страховых взносов, поэтому общая сумма налогов за год составит 122 658 рублей (108 000 ₽ / 2 + 53 658 ₽ + 15 000 ₽).
В случае Олега, применение ПНС выгоднее почти в 2 раза.
Читайте также: Виды налогообложения ИП
Кто может воспользоваться патентом на IT-услуги
Патент — это выгодно, но у него много ограничений:
- Форма бизнеса — только ИП. Юридические лица не могут использовать эту систему.
- Годовой доход — не больше 60 млн в год. Если совмещаете ПНС с УСН, считайте совокупный доход от всех видов предпринимательской деятельности. Если ПСН совмещаете с ОСНО или ЕСХН, то доходы от ОСНО или ЕСХН учитывать не нужно.
- Штат — не больше 15 человек. В этот лимит включают всех работников на трудовых и ГПХ-договорах по всем имеющимся патентам. В лимит не включаются работники, которые трудятся на других системах, например УСН, а также нанятые самозанятые. Например, на патенте у ИП работают 5 человек, а на УСН — 12. ИП правомерно применяет ПСН.
- Работа в рамках простого товарищества или передача работ на субподряд тоже лишает права на патент. Если будете совместно с другим предпринимателем или юрлицом писать программы по договору простого товарищества, потеряете льготу. Передавать работы на субподряд другим ИП и компаниям тоже нельзя. Основание: Письмо Минфина о возможности привлечения ИП по договорам субподряда других ИП для выполнения работ в целях применения ПСН.
Кто не сможет использовать патент IT
Если занимаетесь разработкой программного обеспечения, то имеете право на спецрежим. Эта деятельность соответствует коду ОКВЭД 62.01. Патент выдаётся на фактически осуществляемую деятельность, но если вы начали заниматься разработкой ПО, необходимо убедиться, что в ЕГРИП внесён этот код. Проверьте, подходит ли ваш бизнес под условия IT-патента ↓
| Можно использовать патент | Нельзя использовать патент |
|---|---|
|
|
Когда переходить на патентный режим
Патент на айти услуги нужно совмещать с другими режимами налогообложения — УСН, ОСНО или ЕСХН. Поэтому начать применять патентную систему можно и в течение календарного года.
Это удобно: патент выдают только на один род занятий, а бизнес часто предлагает несколько видов услуг. Если кроме разработки ПО вы занимаетесь другой деятельностью, которая не попадает под патент, совмещение режимов поможет платить налоги правильно: налоги за разработку программного обеспечения будут оплачиваться патентом, а с других видов деятельности — по УСН, ОСНО или ЕСХН.
Как перейти на патент для программистов
Следуйте алгоритму:
- Убедитесь, что имеете право на ПСН. Для ИТ-услуг это разработка компьютерного программного обеспечения, приложений, веб-сайтов. Количество работников — не больше 15 человек, а годовой доход — не выше 60 млн рублей.
- Напишите заявление на получение патента заявление по форме 26.5-1. Кроме личных данных ИП — ФИО, ИНН, ОГРНИП, адреса места жительства, индекса и кода субъекта РФ — укажите вид предпринимательской деятельности и количество работников.
- Подайте уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Уведомление можно подать в любое время.
- Отправьте заявление в налоговую за 10 рабочих дней до того, как планируете начать считать налоги по патенту. Если хотите начать деятельность по патенту с 1 июля 2025 года, налоговую нужно будет предупредить 17 июня или ранее. Проще всего отправить заявление через официальный сайт.
- Дождитесь ответа ФНС. Налоговики ответят в течение 5 дней после подачи заявления — вам на почту пришлют ответ и извещение на уплату.
Сколько стоит патент IT
Стоимость зависит от региона и количества людей в штате. Чтобы посчитать, сколько придётся заплатить, используйте Калькулятор расчёта стоимости патента.
-
Перейдите на страницу.
-
Укажите срок действия патента. Патент можно купить период от 1 месяца до 12 месяцев, но при этом срок окончания действия патента должен находиться в рамках текущего года. Например, в начале июля 2025 вы сможете купить патент только на 6 месяцев, а в декабре — на месяц.
-
Выберете город и муниципальное образование.
-
Укажите вид деятельности — разработка компьютерного программного обеспечения.
-
Укажите количество работников и нажмите кнопку «рассчитать».
Система покажет приблизительную сумму налога.
Как оплатить патент IT
Если оформили патент на срок до полугода, заплатить налоги можно будет до срока окончания действия патента.
Если купили патент на период от полугода до года, оплачивать придётся двумя частями: треть суммы вносится в течение первых трёх месяцев после постановки на учёт, а остальное — до окончания срока действия патента. Точную величину и размер платежей скажут налоговики, но предварительно размер долей можно рассчитать в калькуляторе расчёта стоимости патента.
Если просрочить выплату, налоговая начислит пени. А если не заплатить налог, придёт штраф — 30% от невыплаченной суммы. Например, если патент стоил 26 967 рублей и предприниматель его не уплатил, заплатить придётся 35 057 рублей (26 967+ (26 967 х 0,3)). То есть стоимость патента и штраф.
Сумму патента можно уменьшить на размер страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели платят за себя и за работников в штате. Если работников в штате нет, вы сможете вычесть всю сумму, а если есть — только половину.
Предприниматель Михаил из Москвы предлагает услуги по адаптации ПО под нужды крупных компаний. У него нет сотрудников, поэтому годовой платёж за патент на IT-услуги для него — 686 400 ₽ в год. Из этой суммы он имеет право полностью вычесть страховые взносы — 53 658 ₽. Выходит, что Михаилу достаточно будет перечислить на счёт ФНС 632 742 рубля (686 400 ₽ − 53 658 ₽).
Что делать, если бизнес потерял право на патент
Если предприниматель теряет право на ПСН, налоговая рассчитывает взносы по второму выбранному режиму налогообложения. Есть несколько случаев, когда это право будет потеряно:
- Совокупный доход ИП превысил лимит в 60 млн ₽.
- Количество работников превысило пятнадцать человек.
- ИП заключил договор о совместной работе или договор субподряда с другими предпринимателями для оказания услуг по программированию.
Если больше нет возможности применять спецрежим, сообщите об этом в налоговую инспекцию в течение десяти дней после превышения лимитов или заключения договора. ФНС снимет вас с учёта через пять дней. Если не подадите заявление , налоговая начислит пени, доначислит взносы по актуальному режиму и выпишет штраф в 40% от невыплаченных в совокупности денег.
Можно ли на ПНС работать с заказчиками из других регионов и стран
Предприниматели с IT-патентами работают с разными заказчикам. Часть из них может находиться удалённо. Минфин России в письме от 10 ноября 2017 г. № 03-11-12/74010 объяснил, что ИП на ПНС могут оказывать услуги по разработке программ бизнесу из других стран и городов, но сам предприниматель должен находиться в России. Чтобы обезопасить себя, заключайте договор в том регионе, в котором оформляли право на спецрежим.
