С 2025 года «упрощенцы» тоже будут подавать счета-фактуры. В статье подробно разбираем новые правила.
Как было раньше
До 2024 году предприниматели на УСН были освобождены от НДС. В то же время закон не запрещал выписывать счета-фактуры на УСН.
С 1 января 2025 года «упрощенцы» с доходом от 60 млн в год тоже платить НДС, а обязанность подавать счета-фактуру появится у всех упрощенцев, независимо от того, сколько зарабатывает бизнес.
Счета-фактуры на УСН с 2025 года
Порядок выставления счетов-фактур будет следующим:
- плательщики УСН с доходом менее 60 млн ₽ выставляют счета-фактуры с отметкой «Без НДС»;
- с доходом более 60 млн ₽ ставками НДС 5% или 7% выставляют счета-фактуры в обычном порядке, но не могут принять к вычету «входной» НДС;
- с доходом более 60 млн ₽ ставками НДС 10% или 20% выставляют счета-фактуры в обычном порядке и могут принять к вычету «входной» НДС.
Подробнее про НДС на УСН читайте в нашей статье.
Счёт-фактура без выделенного НДС
Такой документ у вас могут затребовать покупатели на ОСНО. Вы не обязаны его оформлять, но, если не хотите портить отношения с контрагентом, смело можете выставить счет-фактуру на сумму товаров и услуг с пометкой «Без НДС». Это вам ничем не грозит.
Внимание! Ни в коем случае не пишите «НДС 0%». Нулевая ставка НДС и «Без НДС» — это разные понятия. Ставка 0% используется, например, при экспорте и международных перевозках. Чтобы её подтвердить, нужно пройти процедуру контроля в налоговой. Не собрал нужные документы — заплати налог по ставке 20%.
Что будет, если будучи на УСН, выставить счет-фактуру с выделенным НДС
Если вы сделаете это, то должны будете выделенную сумму НДС заплатить в бюджет. И то, что вы применяете УСН и не являетесь плательщиком НДС вам никак в этой ситуации не поможет. Но принять к вычету НДС от поставщиков вы всё равно не сможете.Кроме того, по итогам квартала, в котором выставили документ с НДС, нужно будет сдать ещё декларацию по этому налогу.
Когда на УСН все же нужно выставлять счета-фактуры с НДС
Если вы посредник и от своего имени реализуете товары (работы, услуги) принципалов (комитентов) – плательщиков НДС, то даже на УСН должны выставлять счета-фактуры по таким операциям и вести журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Но при этом вы не должны вести книгу покупок и книгу продаж, платить НДС и сдавать декларацию.
Кроме того, документ с выделенным налогом ООО и ИП на УСН должны выставлять в ситуациях, когда даже несмотря на освобождение должны платить НДС:
- при импорте товаров;
- по договорам простого товарищества;
- по операциям, где упрощенец признается налоговым агентом (например, при аренде госимущества).
Для составления отчётности нужно выполнить несколько простых шагов с подсказками. Составленный отчёт сразу же можно отправить в инспекцию через интернет.
Что делать со счетами-фактурами от контрагентов
Когда контрагент — плательщик НДС выставляет вам документ с выделенным налогом, это вам ничем не грозит. Это налог контрагента, а не ваш. Вы оплачиваете всю сумму, включая НДС, и включаете её в расходы (если применяете УСН «Доходы минус расходы»).
