Любому вновь зарегистрированному предпринимателю предстоит узнать много нового про налоги и отчетность ИП. О некоторых обязанностях начинающие бизнесмены и не подозревают, пока не столкнутся с санкциями контролирующих органов.
Мы сделали обзор, чтобы помочь вам разобраться и быть во всеоружии. Читайте и действуйте.
Бухгалтерский и налоговый учет индивидуального предпринимателя
Не пугайтесь, увидев подзаголовок. Бухучет для ИП – дело вовсе необязательное. Его вы можете вести только если сами захотите, закон от вас этого не требует.
Уточним только, что у вас есть обязательное условие – исправно вести учет доходов и расходов. Это необходимо для формирования отчетности и налогообложения ИП, а также контроля со стороны ФНС.
У предпринимателей должна быть налоговая учетная политика. Не все об этом знают, но тем не менее это так – такая обязанность закреплена в НК РФ. В политике прописывается, как ведется учет и рассчитываются налоги, а также закрепляются бланки используемых документов.
В сервисе «Моё дело» вы найдете готовые образцы учетной политики, которые сможете доработать под свой бизнес.
Книга учета доходов и расходов
Она обязательна для всех систем налогообложения.
Для каждого режима есть своя утвержденная форма Книги.
Книгу можно вести в бумажном и электронном виде. В последнем случае ее в конце года нужно распечатать и прошить. Сдавать в налоговую КУДиР специально не надо, но необходимо будет представить по первому требованию.
При совмещении режимов Книга ведется отдельно для каждого.
Эффективно разделить учет позволит интернет-бухгалтерия «Моё дело». Вам нужно будет лишь ставить отметки, к какому режиму относится операция, а система сама сформирует КУДиР по каждому виду, взяв нужные показатели.
Налоговые платежи и отчетность ИП
Все зависит от выбранной системы.
ОСНО
Платится НДФЛ в размере 13% и НДС.
Декларация по НДФЛ сдается раз в год до 30 апреля. Платеж производится на основе уведомлений об исчисленных налогах (исключение — годовой платеж) в ИФНС в несколько этапов:
- до 25 апреля — за 1 квартал;
- до 25 июля — за полугодие;
- до 25 октября — за 9 месяцев;
- до 15 июля — по итогам года с учетом уплаченных авансов. Декларация НДС представляется каждый квартал до 25 числа после отчетного. НДС платится равными частями в течение трех месяцев после отчетного, до 25 числа.
УСН
Упрощенка – это всего одна декларация в год. Сдается она до 25 апреля. Платить необходимо поквартальными авансами – до 28 апреля, июля, октября. Окончательный расчет по итогам года – до 28 апреля.
Внимание! Для уплаты авансов по УСН требуется подавать в ИФНС уведомления о рассчитанных налогах. Срок — до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Ставка 6% если выбран объект налогообложения «Доходы», если «Доходы за минусом расходов» - 15%.
ПСН
Единственный режим, где вообще не надо отчитываться в ИФНС по доходам. Предприниматель покупает патент и не платит НДФЛ, налог на имущество и НДС.
Необходимо только заполнять книгу учета доходов и хранить ее на случай, если налоговая захочет проверить. По каждому патенту ведется отдельная книга.
Стоимость патента определяется отдельно по каждому виду деятельности исходя из базовой доходности.
ЕСХН
Льготная система для сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им услуги. Ставка 6% и отчетность в виде одной декларации в год. ИП на ЕСХН освобождены от НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц.
Декларация сдается до 25 марта по окончании отчетного года. ЕСХН платится в два этапа: авансовый платеж за первое полугодие до 28 июля, второй за год – до 28 марта следующего года.
Внимание! Для уплаты аванса по ЕСХН за полугодие требуется подавать в ИФНС уведомления о рассчитанных налогах. Срок — до 25-го числа месяца после отчетного полугодия.
Основное условие для тех, кто хочет перейти и остаться на ЕСХН – доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна быть не менее 70%.
Совмещение режимов налогообложения
Если применяется несколько режимов, нужно вести отдельный учет и сдавать отчеты по каждому с соблюдением всех требований.
Страховые платежи ИП за себя
Все предприниматели обязаны делать отчисления в пользу своей будущей пенсии и на медицинское обслуживание. Ежегодные платежи устанавливаются на каждый год в фиксированной сумме. В 2023 году общая сумма составляет 45 842 руб.:
- на пенсионное страхование 36 723 руб.
- на медицинское страхование 9 119 руб.
Эти суммы оплачиваются в течение года частями или одной суммой не позже 31 декабря.
Тем, кто заработал за год много, придется отложить на пенсию побольше. С суммы, которая превышает 300 тысяч рублей, нужно перечислить 1% до первого апреля года, идущего после отчетного. У дополнительных платежей на пенсионное страхование есть максимальный порог.
Он рассчитывается путем умножения фиксированного пенсионного платежа на 8. То есть больше 293 784 рублей пенсионных взносов в 2023 году вы не заплатите, даже если заработаете очень много.
На сумму фиксированных платежей можно уменьшить налог:
- На УСН 6% и ПСН страховые взносы вычитаются из рассчитанной суммы, причитающейся к оплате (при ПСН можно зачесть в счет стоимости следующего патента). Налог можно уменьшить полностью, если нет сотрудников, и только на 50%, если есть сотрудники.
- На УСН 15%, ОСНО и ЕСХН взносы включаются в состав расходов.
Налоги и отчетность ИП за работников в 2023 году
Раздел касается только тех бизнесменов, которые используют наемный труд.
Платежи за работников
- 13% НДФЛ вычитается из начисленной заработной платы сотрудника. Перечисляется в бюджет до 28 числа текущего месяца, а в расчет берутся выплаты с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (есть исключения по переходному периоду с декабря по январь).
- 22% на пенсионное страхование.
- 5,1% на медицинское страхование.
- 2,9% на случай временной нетрудоспособности.
- Взносы на травматизм. Ставка от 0,2 до 8,5%, зависит от присвоенного класса профессионального риска.
Взносы со 2 по 5 пункты работодатель платит за свой счет, вычитать их из заработной платы незаконно. Перечисляют их до 28 числа следующего месяца.
Важно! Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ рассчитываются и перечисляются в общем размере по ставке 30%.
НДФЛ и все взносы перечисляют в ИФНС, кроме взносов на травматизм - их перечисляют напрямую в СФР.
Отчеты за работников
В инспекцию ФНС:
- 6-НДФЛ ежеквартально до 25 апреля, июля, октября, годовая форма до 25 февраля;
- Расчет по страховым взносам – до 25 числа следующего месяца после каждого квартала.
- Персонифицированные сведения по застрахованным лицам — новый отчет до 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем.
В единый Социальный фонд сдаются:
- Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) не позже следующего рабочего дня при приеме на работу или увольнении, при заключении или расторжении ГПХ договора, или не позже 25-го числа следующего месяца при иных кадровых мероприятиях.
- Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ вместе с ОДВ-1) до 25 января после отчетного года.
- Раздел 2 по взносам «на травматизм» (бывшая форма 4-ФСС) до 25-го числа после отчетного квартала.
Отчетность и бухгалтерия для ИП даже с одним работником гораздо сложнее, чем у тех, кто работает в одиночку.
Нужно знать особенности расчета и выплаты заработной платы, больничных, отпускных, пособий. Много нюансов и в кадровом учете – их тоже следует знать.
Сервис «Моё дело» поможет разобраться, все рассчитать и правильно оформить необходимые документы.
Другие платежи и отчетность ИП
По роду деятельности предприниматели могут быть признаны плательщиками других налогов: земельного, транспортного, на имущество. ИП их самостоятельно не рассчитывают, а только платят на основе уведомлений, которые присылает инспекция ИФНС.
Деклараций по этим налогам ИП не сдают, это обязанность только юридических лиц.
Иногда нужно отчитываться в органы статистики. Каждый год в Росстате составляется выборка, и если бизнесмен туда попадет, то необходимо будет заполнить и отправить указанные формы.
Как об этом узнать? Из статистики придет уведомление по почте. Есть еще способ – посмотреть на сайте. Это официальный сервис Росстата и введя свои данные можно получить список статистических отчетов, которые следует сдать в этом году, если таковые имеются.
Способы ведения учета
Нанимать или нет бухгалтера – каждый решает сам. На практике держать в штате отдельного сотрудника для ведения бухгалтерии многим бизнесменам невыгодно, тем более, когда масштабы бизнеса невелики.
В то же время платежи и отчеты требуют уймы знаний и времени и далеко не каждый способен справиться с ними самостоятельно и не наломать дров.
Кроме самостоятельного ведения учета есть несколько вариантов:
1) Воспользоваться услугами приходящего бухгалтера. Вариант хорош только если найти действительно грамотного специалиста и за небольшую плату. Звучит как фантастика, но чудеса случаются, и, если кому-то повезет найти такого – это настоящее везение.
Во всех остальных случаях нанимать приходящего бухгалтера либо рискованно, либо невыгодно. Можно подстраховаться и заключить с бухгалтером договор, чтобы закрепить его ответственность, но в этом случае нужно будет платить за него взносы на пенсионное и медицинское страхование.
2) Воспользоваться сервисом «Моё дело». Это ваш электронный помощник, который:
- рассчитает налоги, заработную плату и другие платежи;
- автоматически заполнит отчеты с соблюдением актуальных требований законодательства;
- предложит варианты снижения налоговой нагрузки;
- напомнит о приближающихся сроках отчетов и платежей;
- при необходимости отправит документы в электронном виде в инстанции прямо из личного кабинета.
3) Передать ведение отчетности на аутсорсинг команде профессионалов «Мое дело. Бухгалтер», которые возьмут на себя все хлопоты и сэкономят вам массу времени и сил. При этом компания берет на себя финансовую ответственность за последствия неправильного учета.
Используйте свои силы, время и деньги рационально – бухгалтерию компании «Моё дело». И успехов вам!
