За нарушения бизнесмен может не только схлопотать штраф от налоговой или других ведомств, но и попасть под уголовную статью. А это уже совсем другие штрафы или даже реальный срок. Мы проанализировали статистику и собрали статьи Уголовного кодекса, по которым чаще всего осуждают предпринимателей.
Судебная статистика за 2020 год
Верховный суд России опубликовал статистику судимости за 2020 год. За экономические преступления было осуждено 6 584 человека. Из них:
- 655 приговорены к лишению свободы;
- 2 094 получили условный срок;
- 1 419 приговорены к исправительным и обязательным работам;
- 1 831 оштрафованы.
Чаще всего в 2020 году году привлекали к ответственности по статьям 171-173.2, связанным с незаконным предпринимательством. По ним заведено 4 159 дел. 242 человека приговорено к лишению свободы, остальные ограничились условными сроками, штрафами, исправительными и обязательными работами. 13 человек признали невменяемыми.
По статьям 186 и 187 за изготовление или сбыт поддельных денег и незаконный оборот средств платежей осуждено 678 человек. Из них 242 человека приговорено к лишению свободы, 409 — условно осужденные.
По статье 175.1 за приобретение или сбыт имущества, добытого преступным путём, осуждено 669 человек. Из них 93 человека приговорено к лишению свободы, 109 — условно осужденные, 168 оштрафованы.
По статьям 198-199.2 за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов осуждено 346 человек. Из них 25 приговорено к лишению свободы, 81 — условно осуждены, 172 наказаны штрафом, 5 человек оправдано.
Статья 171 «Незаконное предпринимательство»
Незаконное предпринимательство — это деятельность с целью получения прибыли без регистрации юрлица (ИП) или без лицензии, когда она необходима.
Основной критерий для определения предпринимательской деятельности — системные, регулярные платежи. Доказательством может стать учёт, который вы ведёте в компьютере, блокноте или даже зарубками на дереве. Также опрашивают клиентов и контрагентов, проверяют имущество, которое может быть использовано для получения прибыли. Например, в гараже складируется металл для продажи. Если человек не имея официальной заработной платы постоянно снимает деньги и получает переводы на карту, для налоговой это может служить сигналом.
Если вы дважды продали вещи на Авито, незаконным предпринимательством это не считается. Но если вы вяжете шапки и регулярно продаете их через социальные сети, налоговая вправе считать это незаконным предпринимательством. Правда, в тюрьму за это не посадят, потому что к уголовной ответственности привлекают, когда деятельность наносит ущерб другим людям или приносит крупный доход предпринимателю. Крупным считается доход свыше 2 250 000 рублей. Особо крупным — свыше 9 000 000 рублей.
Выявить нелегальный бизнес налоговикам несложно. Для этого они могут:
- Отследить движение денег по карте.
За движением денег по лицевым счетам следит не только ФНС, а также банк и Росфинмониторинг. В обязательном порядке анализируют поступления от 600 000 рублей.
Обратить внимание могут и на переводы меньше этой суммы, всё зависит от регулярности и назначения платежа. Скорее всего, на разовый перевод в 100 000 рублей с пометкой «Подарок» внимания не обратят, а вот систематические переводы по 10 000 рублей с назначением платежа «За маникюр», «Ивану Ивановичу» и т. п. вызовут вопросы.
Многие считают, что не указывая назначение платежа избегают внимания налоговых органов. Это не так, потому что главный критерий — частота переводов, а не комментарии к ним.
- Проводить контрольные закупки.
Нелегальных предпринимателей часто находят в социальных сетях, где они предлагают свои товары или услуги. При контрольной закупке проверят, если ли онлайн-касса и правильно ли оформлен чек.
На подпольного предпринимателя могут выйти и по жалобе недовольных покупателей или конкурентов в Роспотребнадзор, налоговую или полицию.
Какое наказание грозит:
- штраф до 300 000 рублей;
- обязательные работы до 480 часов;
- арест до 6 месяцев;
- лишение свободы до 5 лет (деяние совершено группой, получен доход в особо крупном размере).
Статья 171.1 «Производство, приобретение, хранение и перевозка товаров, подлежащих обязательной маркировке»
По этой статье наказывают за производство и оборот немаркированных товаров и подакцизных продуктов. Это табачные изделия, алкогольная продукция, автомобили, моторные масла, меховые изделия, лекарства, некоторые виды молочной продукции и т.д. Чтобы продавать маркированные товары, нужна регистрация в системе «Честный знак» или «Гознак».
К уголовной ответственности привлекают не за любой факт производства или продажи продукции без маркировки, а если преступление совершено в крупном или особо крупном размере.
Крупным размером преступления считается стоимость товаров выше 400 000 рублей, а особо крупным — 1 500 000 рублей.
Какое наказание грозит:
- штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 2 лет;
- принудительные работы до 3 лет;
- лишение свободы до 3 лет со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 6 месяцев.
Если преступление совершено группой лиц или по предварительному сговору:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 3 лет;
- принудительные работы до 4 лет;
- лишение свободы до 4 лет со штрафом до 100 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 1 года либо без такового.
Если преступление совершено в особо крупном размере:
- штраф до 400 000 рублей;
- принудительные работы до 3 лет,
- лишение свободы до 3 лет со штрафом до 80 000 рублей
По алкогольной продукции и табачным изделиям наказание жёстче. Здесь преступление в крупном размере начинается от 100 000 рублей, а особо крупное — от 1 000 000 рублей. Если вы купили поддельную водку, чтобы выпить, ответственность не грозит. А вот если продали поддельную водку на 100 000 рублей и более, вас могут привлечь к уголовной ответственности:
- штраф до 500 000 рублей;
- принудительные работы до 3 лет;
- лишение свободы до 3 лет со штрафом до 120 000 рублей.
Если преступление совершено группой лиц, по предварительному сговору или в особо крупном размере:
- штраф от 400 000 до 800 000 рублей;
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 6 лет со штрафом до 1 000 000 рублей.
Пример
В июле 2019 года Томашев В.В. приобрел 90 тонн просроченного минтая без маркировки на 16 389 000 рублей, а в августе часть продал. Его осудили по статье 171.1 и назначили наказание в виде штрафа 350 000 рублей.
Статья 172 «Незаконная банковская деятельность»
По этой статье наказывают за банковские операции без регистрации или без специального разрешения. Это касается не только кредитных организаций. Под эту статью попадают и те, кто прибегает к услугам обнальщиков для уклонения от налогов, создает фиктивные организации для транзитных операций при обналичивании и т.д.
Уголовная ответственность по этой статье наступает, если причинён крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо получен доход в крупном размере свыше 2 250 000 рублей.
Какое наказание грозит:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2 лет;
- принудительные работы до 4 лет;
- лишение свободы до 4 лет со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 6 месяцев либо без такового.
Если преступление совершается группой лиц и сопряжено с извлечением особо крупного дохода свыше 9 000 000 рублей:
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 7 лет со штрафом до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 5 лет или без такового.
Сейчас государство уделяет особое внимание борьбе с обнальщиками, поэтому количество уголовных дел по этой статье стремительно растёт.
Пример
С 01.01.2012г. по 14.03.2014 г. Шек В.В. и два его соучастника занимались обналичиванием. Они открывали счета в банках, искали предпринимателей, заинтересованных в обналичивании, и систематически совершали незаконные банковские операции. За это получали 2% от суммы.. Следствие установило, что от незаконной банковской деятельности с 01.01.2012 г. по 10.11.2016 г группа обналичила почти 3 млрд руб. и получила получила доход в особо крупном размере почти 69 млн руб. Шека В.В. признали виновным по ч. 2 ст. 172 УК РФ и назначили ему наказание 3 года лишения свободы условно со штрафом в размере 200 000 рублей. По остальным участникам процесса завели отдельные уголовные дела.
Статья 186 «Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг»
По этой статье наказывают за полную или частичную подделку и сбыт денежных купюр или ценных бумаг.
Под частичной подделкой ценных бумаг понимают переделку подлинного денежного знака, подделку номера, серии облигации и других реквизитов.
Сбыт поддельных денег и ценных бумаг — это использование их в качестве платежа за товары или услуги, размене, дарении и т.п.
Привлечь могут не только самих фальшивомонетчиков, но и обладателей подделок, если они осознавали, что получают подделку, но продолжали её использовать для расчётов.
Какое наказание грозит:
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до 8 лет со штрафом до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 5 лет или без такового.
Если преступление совершено в крупном размере (свыше 2 250 000 рублей):
- лишение свободы до 12 лет со штрафом до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 1 года либо без такового.
Если преступление совершила организованная группа:
- лишение свободы до 15 лет со штрафом до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового.
Пример: Гуреева Н.В. по согласованию с директором взяла в счёт заработной платы из кассы ООО «Добрые люди» купюру в 5 000 рублей. Банкнота была без скрытых букв «рр», на что Гуреева обратила внимание. На вещевом рынке она купила 70 пар носков на 1 050 рублей и попыталась расплатиться подделкой. Её осудили по статье 186 УК РФ и назначили наказание в 1,5 года лишения свободы условно без штрафа. Уголовное дело также завели и на того, кто подделал банкноту.
Статья 175.1 «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путём»
В повседневной речи это называется «скупка краденного». Санкции применяются к тем, кто приобретает имущество зная, что оно получено преступным путем (кражей, разбоем, вымогательством и т.п).
Какое наказание грозит:
- штраф до 40 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 3 месяцев;
- обязательные работы до 480 часов;
- исправительные или принудительные работы до 2 лет
- лишение свободы до 2 лет.
Если преступление совершено группой или лицом с использованием своего служебного положения:
- принудительные работы до 5 лет с ограничением свободы до 2 лет или без такового;
- лишение свободы до 7 лет со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до 6 месяцев и с ограничением свободы до 2 лет или без такового.
Статьи за неуплату налогов, сборов и страховых взносов
Осудить могут тех, кто не сдаёт декларации или другие обязательные документы или включает в налоговую декларацию заведомо ложную информацию, которая ведёт к уменьшению налога: использует фиктивные документы по расчётам с фирмами-однодневками для вычетов по НДС, занижает объём проданной продукции, завышает расходы в декларации по налогу на прибыль и т.д.
Уголовная ответственность начинается тогда, когда речь идёт о преступлениях в крупном или особо крупном размере.
Статья 198 «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»
Уклонение от уплаты налогов физического лица в крупном размере по статье 198 УК РФ наказывается:
- штрафом от 100 000 до 300 000 рублей или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 1 года, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Если то же деяние совершено в особо крупном размере:
- штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 18 месяцев до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Крупной признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 2 700 000 рублей, а особо крупным размером — сумма за период в пределах 3 финансовых лет подряд больше чем 13 500 000 рублей.
Статья 199. «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»
За уклонение в крупном размере:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2 лет;
- принудительные работы до 2 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до 3 лет или без такового;
- арест до 6 месяцев;
- лишение свободы до 2 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до 3 лет или без такового.
Если то же деяние совершено группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 3 лет;
- принудительные работы до 5 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до 3 лет или без такового;
- лишение свободы до 6 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до 3 лет или без такового.
Крупной признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 15 000 000 рублей, а особо крупной — сумма, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 45 000 000 рублей.
Пример
Директор фирмы узнал реквизиты нескольких компаний и составил фиктивные первичные документы от их имени, за счёт чего уменьшил сумму НДС и налога на прибыль за 2013, 2014, 2015 годы. В результате компания недоплатила в бюджет почти 89 млн.рублей.
Директора осудили и приговорили к 2 годам лишения свободы условно. Учитывая его состояние здоровья и отсутствие стабильного заработка, штрафовать не стали и разрешили не возмещать государству причиненный вред.
Кроме того, директоров, бухгалтеров или предпринимателей могут осудить за экономические преступления по статьям 199.1-199.4 за неисполнение обязанностей налогового агента, уклонение от взносов на травматизм или социальное страхование, и т.д.
