Бухгалтерский учет

Учёт оплат по QR коду

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Оплата по QR-коду становится всё популярнее среди предпринимателей, ведь это удобный и быстрый способ приёма платежей. Но нужно правильно отражать поступления в бухгалтерском и налоговом учёте. Рассказываем, как фиксировать оплаты, учитывать комиссии банка и отражать выручку в зависимости от системы налогообложения.

Что нужно запомнить

  1. Оплата по QR-коду — это удобный способ безналичного расчёта через сканирование кода смартфоном. Средства мгновенно поступают на счёт продавца через Систему быстрых платежей (СБП), что снижает затраты на оборудование и комиссии.
  2. В бухучёте оплата по QR-коду отражается через проводки: сначала фиксируется поступление денег, затем их зачисление на счёт и признание выручки. Комиссия банка учитывается как прочие расходы.
  3. При возврате товара деньги возвращаются покупателю через обратные проводки.
  4. Оплата по QR-коду считается доходом компании и облагается налогами. На ОСНО доход признаётся по методу начисления или по кассовому методу, на УСН — при поступлении средств на счёт.
  5. Банковские комиссии за обработку платежей (0,4-0,7%) учитываются как расходы. На ОСНО это внереализационные расходы, на УСН «Доходы минус расходы» — при наличии подтверждающих документов.

Оплата по QR-коду: что это

Оплата по QR-коду — это способ безналичного расчёта, при котором покупатель сканирует специальный графический код камерой смартфона.

После сканирования в приложении банка появляется форма оплаты с заполненными реквизитами получателя; покупателю остаётся лишь подтвердить транзакцию. Это упрощает процесс оплаты и снижает вероятность ошибок при вводе данных.

Одно из ключевых преимуществ использования QR-кодов — возможность принимать платежи без установки и обслуживания POS-терминалов. Продавец может разместить QR-код на кассе, товаре или счёте, а покупатель — оплатить покупку, просто отсканировав его смартфоном. Это особенно актуально для малого и среднего бизнеса, поскольку позволяет снизить затраты на оборудование и его обслуживание.

Транзакции по QR-коду осуществляются через Систему быстрых платежей (СБП), разработанную Банком России. СБП обеспечивает мгновенное зачисление средств на счёт продавца, что способствует улучшению управления денежными потоками и снижению кассовых разрывов.

Кроме того, комиссии за обработку платежей ниже по сравнению с эквайрингом, поэтому такой способ оплаты привлекательнее для предпринимателей.

Бухгалтерский учёт оплат по QR-коду

Предпринимателям важно правильно учитывать такие поступления в бухгалтерии. Разберём, какие проводки используются при оплате, возврате средств и учёте комиссий банка.

Когда покупатель оплачивает товар или услугу с помощью QR-кода, деньги сначала поступают в систему банка, а затем перечисляются на расчётный счёт продавца. Это движение средств отражается в бухгалтерском учёте с использованием следующих проводок:

Дт Кт Операция
57 «Переводы в пути» 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» Покупатель оплатил товар, но деньги ещё не поступили на расчётный счёт
51 «Расчётные счета» 57 «Переводы в пути» Деньги из системы банка поступили на расчётный счёт организации
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» 90.1 «Выручка» Отражена выручка от продажи
Например, компания «Флора» продаёт цветы и принимает оплату по QR-коду. Клиент покупает букет за 3000 руб. Проводки:
  • Дт 57 / Кт 62 — 3000 — фиксируется операция, но деньги ещё не поступили на расчётный счёт.
  • Дт 51 / Кт 57 — 3000 — деньги поступили на расчётный счёт.
  • Дт 62 / Кт 90.1 — 3000 — отражена выручка от продажи букета.

При приёме платежей по QR-коду банк может взимать комиссию (обычно от 0,4% до 0,7% от суммы платежа). Эти расходы учитываются как прочие операционные расходы.

Например, если банк удержал комиссию 0,7% (21 руб. с 3 000 руб.), это отражается так:
  • Дт 91.2 «Прочие расходы» / Кт 51 «Расчётные счета» — 21 — комиссия банка учтена в прочих операционных расходах.

Если покупатель возвращает товар, компания обязана вернуть деньги. В бухгалтерском учёте операция отражается обратными проводками:

  • Дт 62 «Расчёты с покупателями» / Кт 57 «Переводы в пути» — зафиксирован возврат денег, которые поступили при оплате через QR-код.
  • Дт 57 «Переводы в пути» / Кт 51 «Расчётные счета» — деньги на возврат списаны с расчётного счёта организации.
Например, покупатель передумал покупать букет за 3000 руб. и попросил вернуть деньги. В бухгалтерском учёте операцию отразят так:
  • Дт 62 / Кт 57 — 3000 — фиксируется операция по возврату денежных средств.
  • Дт 57 / Кт 51 — 3000 — деньги перечислены покупателю.

Чтобы не ошибаться при составлении проводок, когда покупатель оплачивает через QR-код, соблюдайте порядок: Фиксируем поступление денег → Отражаем зачисление на расчётный счёт → Признаём выручку → Учитываем банковскую комиссию.

Налоговый учёт

Платежи, поступающие от покупателей по QR-коду, считаются выручкой от реализации товаров, работ или услуг. Доходом организации признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая при определении налоговой базы п. 1. ст. 248 НК РФ.

Если организация применяет общую систему налогообложения (ОСНО), то поступления по QR-коду включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 247 НК РФ).

Если компания работает на упрощённой системе налогообложения (УСН), то доход определяется в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ, где сказано, что налогоплательщики учитывают доходы, отражённые в гл. 25 НК РФ.

То есть вне зависимости от системы налогообложения оплата по QR-коду — доход организации, который облагается налогами.

Когда признаётся доход от оплаты по QR-коду

Дата признания дохода зависит от применяемого метода учёта:

  • Кассовый метод (для УСН и отдельных категорий на ОСНО) — доход признаётся в момент поступления средств на расчётный счёт организации (п. 1 ст. 273 НК РФ).
  • Метод начисления (по умолчанию для ОСНО) — доход признаётся на дату совершения операции, когда у компании возникло право на получение денег (п. 3 ст. 271 НК РФ).

В случае с оплатой по QR-коду момент признания дохода может зависеть от того, как банк проводит платежи:

  • Если деньги зачисляются сразу на расчётный счёт (как при динамическом QR-коде через СБП), датой дохода считается день зачисления.
  • Если деньги сначала поступают на транзитный счёт банка и только потом на расчётный (например, при использовании статического QR-кода), налоговая может посчитать датой дохода именно день перевода на расчётный счёт.

Чтобы избежать разногласий с налоговой, уточните в своём банке, как именно проходит процесс зачисления средств.

Учёт банковских комиссий

Платежи по QR-коду проводятся через банки и Систему быстрых платежей (СБП). В зависимости от тарифов банк может удерживать комиссию за обработку платежей, которая варьируется от 0,4% до 0,7%.

Расходы на оплату этих комиссий можно учесть в налоговом учёте:

  • На ОСНО комиссии учитываются как внереализационные расходы.
  • На УСН с объектом «Доходы минус расходы» такие расходы можно учесть, если они обоснованы и документально подтверждены.

Важно, чтобы было документальное подтверждение комиссий — обычно это выписка банка и договор на обслуживание с тарифами.

picture
Время — деньги. Не отвлекайтесь на самостоятельное ведение бухучёта.
Позвольте профессионалам «Моё Дело» освободить вас от рутинных задач с бухгалтерией и налогами. Посвятите своё время тому, что действительно важно.
Подробнее

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.