Индивидуальные предприниматели чаще всего по ходу деятельности применяют упрощённую систему налогообложения — на ней легко вести бухгалтерию, у неё низкая налоговая нагрузка и штрафы. В статье расскажем, как ведёт учёт ИП на упрощёнке.
Учёт ИП на УСН
У индивидуальных предпринимателей нет обязанности вести бухгалтерский учёт. При желании можно заполнять баланс или другие формы отчётов, но сдавать в налоговую их не нужно — не примут.
ИП на УСН необходимо вести налоговый учёт. На его основании нужно рассчитывать и делать обязательные платежи, заполнять и сдавать отчётность.
Для ведения налогового учёта ИП на УСН в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) в хронологическом порядке учитывают все финансовые операции.
Порядок заполнения КУДиР утверждён приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. Для каждой системы налогообложения собственный порядок заполнения. Конкретно для УСН:
- «Доходы». Заполняют титульный лист, первый, четвёртый и пятый разделы. В первом необходимо указывать только доходы.
- «Доходы минус расходы». Заполняют титульный лист, первый и третий разделы. Также и второй раздел, если есть основные средства (ОС). Дополнительно необходима справка к первому разделу.
Расходы учитывать нужно только те, которые перечислены в статье 346.16 НК РФ.
Книгу можно вести в бумажном или электронном виде. В конце года её при необходимости распечатывают (если велась в электронном виде), пронумеровывают, прошивают и заверяют подписью. Для каждого календарного года ИП на УСН заводит новую КУДиР, а старые хранит по пять лет.
Расчёт налогообложения на УСН
В течение года ИП на УСН заносит сведения в КУДиР, затем на их основании рассчитывает и делает авансовые платежи, а в конце года платит налог с учётом действующих правил.
Предусмотрено два вида ставок в бухучёте для ИП на УСН:
- «Доходы» — Размер налога составляет от 1 до 6% от доходов ИП. Может уменьшаться на размер уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников.
- «Доходы минус расходы» — Размер от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами. Если разница отрицательная, то уплатить нужно минимальный налог в размере 1%.
Уплаченный минимальный налог переносится на следующий год и увеличивает его расходы.
Если у ИП доходы от 150 до 200 млн руб. или численность работников от 100 до 130 человек, то уплачивать налог нужно по повышенным ставкам:
- 8% — для объекта «доходы»;
- 20% — для объекта «доходы минус расходы».
Автоматически рассчитывать налог, заполнять платёжные документы и отчётность поможет сервис «Моё дело». В течение года заносите доходы и расходы, система будет заполнять КУДиР, считать авансовые платежи и налог УСН. Попробуйте бесплатно и убедитесь, что вести бизнес стало проще.
Отчётность ИП на УСН
При ведении бухучёта ИП на УСН нужно заполнять:
- Налоговую отчётность — подавать каждый год.
- Статистическую отчётность — раз в пять лет и иногда дополнительно по решению Росстата.
Когда у ИП на «упрощёнке» есть работники, необходимо подавать отчётность по их страхованию.
В состав налоговой отчётности входят:
- Декларация УСН. Заполнять и подавать нужно по итогам года.
- Уведомления по исчисленным налогам, взносам и сборам. Подают до 25 числа месяца, в котором нужно сделать обязательные платежи.
- КУДиР. Никуда не надо подавать, но книга обязательно должна быть. Если при проверке налоговики обнаружат ошибки или отсутствие КУДиР, то ИП рискует получить серьёзный штраф.
Статистическую отчётность ИП предоставляют раз в пять лет, когда происходит сплошное наблюдение, и дополнительно по решению Росстата. Следующее будет в 2025 году — отчётность надо будет сдать в 2026 году.
До этого времени ведомство может попросить ИП дополнительно отчитаться. Узнать о необходимости подачи статистической отчётности можно в онлайн-сервисе Росстата.
Ещё в зависимости от ситуации в бухучёт ИП на УСН входит следующая отчётность:
Дополнительная отчётность для ИП
Предпринимателям, которые ввезли (изготовили) товары, подлежащие прослеживанию, в Россию или занимаются их покупкой-перепродажей, необходимо сдавать отчёт об операциях с прослеживанием.
Отчётность ИП на УСН с работниками
Бухгалтерия для ИП с сотрудниками на УСН усложняется. У предпринимателя появляется обязанность ещё подавать РСВ и 6-НДФЛ в налоговую, а также новые отчёты в СФР:
- ЕФС-1 — с 2023 года вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ОДВ-1 и ДСВ-3.
- Персонифицированные сведения — с 2023 года вместо СЗВ-М.
Состав ЕФС-1 и сроки подачи разделов
Подать всю отчётность в ФНС и СФР индивидуальный предприниматель на УСН может с помощью «Моё дело». Сервис поможет быстро и правильно сформировать документы, напомнит о сроках подачи и поможет избежать штрафов.
Отчётность ИП на УСН при отсутствии деятельности
Правила ведения бухучёта по упрощёнке ИП необходимо соблюдать даже при отсутствии предпринимательской деятельности.
Куда и какую отчётность сдавать ИП без деятельности
Чтобы не пропустить сроки подачи отчётности, сформируйте персональный календарь в сервисе «Моё дело». Это поможет всегда вовремя отчитываться и избегать начисления штрафов.
Сроки подачи отчётности
В 2023 году для ИП на УСН установлены следующие сроки подачи отчётности:
Сроки подачи отчётов ИП на УСН. Сроки подачи ЕФС-1 указаны выше.
С 2023 года подавать уведомление по платежам необходимо по всем уплаченным налогам и взносам (кроме взносов на травматизм), а не только по авансам УСН.
Например, если у ИП есть работники, то необходимо подавать уведомление об уплате страховых взносов каждый месяц до 25 числа, кроме апреля, июля, октября и декабря — эти сведения налоговая получит из РСВ.
В одном уведомлении можно указывать вместе все исчисленные обязательства. Следовательно, подавать отдельные уведомления для авансов по УСН, страховых взносов и других платежей не нужно — всё можно указать в одном документе.
Подавать всю отчётность в 2023 году лучше через интернет. Для этого можно воспользоваться помощью «Моё дело». Сервис поможет сформировать документы и отправить в электронном виде.
Сроки уплаты налогов
Отметим, что с 2023 года запущен единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь все налоги и взносы перечисляют одной платёжкой на счёт, который всем ИП откроют в Федеральном казначействе.
В ЕНП входят все налоги и взносы, которые ранее уплачивались на ФНС. Взносы на травматизм перечисляются отдельно в СФР.
Сроки уплаты налогов и сборов ИП на УСН
Если у предпринимателя на УСН есть работники, то с их доходов нужно удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет, а также уплачивать страховые взносы и взносы на травматизм.
С 2023 года в общем случае НДФЛ за работников надо платить до 28 числа. В этот день на едином налоговом счёте (ЕНС) у ИП должны быть деньги, чтобы уплатить обязательства.
Точные срок уплаты НДФЛ зависят от даты его удержания. Списывать налог с ЕНС будут в следующие даты:
- НДФЛ удержан с 1 по 22 января — оплата 28 января;
- НДФЛ удержан с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца — оплата 28 число текущего месяца;
- НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря — оплата в последний рабочий день года.
Платить страховые взносы за работников необходимо за каждый месяц до 28-го числа следующего. Например, за апрель 2023 года нужно оплатить страховые до 28 мая.
Взносы на травматизм за работников платить необходимо в СФР каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, за апрель 2023 года оплатить нужно до 15 мая.
Штрафы
Штрафы за несдачу отчётности в ФНС и Росстат
Если не подавать уведомление по исчисленным налогам и взносам, то налоговая штрафует в размере 200 руб. за каждый документ. Недоимки не будет, если уведомление подать позже срока, когда наступит крайний день уплаты.
При игнорировании подачи уведомления есть риски, что в едином налоговом платеже у налоговой не получится правильно распределить деньги, из-за чего могут возникнуть недоимки и, как следствие, начисление пеней.
Если не уплачивать налоги, страховые взносы и торговые сборы, то штраф составит от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Также за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ставки ЦБ от общей суммы недоимки.
Штрафы за несдачу отчётности в СФР
Избежать штрафов за ошибки в ЕФС-1 можно, если до проверки успеть подать уточнённые сведения. Если ошибки обнаружены в результате проверки сотрудниками СФР, то ИП получит уведомление о необходимости подачи уточнённых сведений. При подаче в указанный срок штрафа не будет.
Как ИП вести учёт на УСН
Начинающим ИП на упрощёнке начинать вести учёт с нуля можно самостоятельно, если есть свободное время, желание и уверенность, что получится правильно заполнять отчётность, всегда вовремя её подавать и платить обязательные платежи.
Если бизнес небольшой, то нанимать в штат бухгалтера невыгодно, так как у него будет мало работы. Разумнее отдать весь учёт на аутсорс. Например, сервис «Моё дело» помогает тысячам ИП вести учёт на УСН.
Предприниматели передают сведения только о доходах и расходах, а остальное делают специалисты — подготавливают платежные уведомления, напоминают о сроках уплаты налогов, формируют и подают отчётность на проверку.
С сервисом «Моё дело» предприниматель доверяет учёт профессионалам, платит за услуги в несколько раз меньше, чем бухгалтеру, и эффективно ведёт бизнес. Оставьте заявку и подберите себе профессионального помощника для учёта.
