Организация находится на ОСНО, занимается производством и оптовой реализацией пива. Один из поставщиков продукции работает без НДС. Можем ли мы являясь плательщиками НДС работать с организациями работающими без НДС, какими финансовыми рисками нам будет грозить такая сделка. Придется нам самим уплачивать НДС с продукции поступившей без НДС.
Ответ:
Да, разумеется, вы можете работать с такими поставщиками. Налоговое законодательство предусматривает такое взаимодействие (плательщиков НДС с неплательщиками НДС) и даже устанавливает определённые особенности. Как таковых серьёзных финансовых рисков подобные взаимоотношения для вашей организации нести не должны. Однако у вашей организации не будет входного НДС, который бы она могла принять к вычету, что на практике, как правило, снижает привлекательность поставщиков, «работающих без НДС».
Сумму НДС к уплате плательщику НДС определять нужно по итогам каждого налогового периода (квартала) по формуле:
| – | Сумма налоговых вычетов , заявленная в данном налоговом периоде | + | Сумма НДС, которую нужно восстановить в данном налоговом периоде | = | Сумма НДС к уплате |
Подтверждение: п. 1 ст. 173 Налогового кодекса РФ .
Сумму к начислению определить нужно отдельно в отношении каждой операции, которая облагается налогом.
Сумма НДС к начислению определяется по формуле:
| Налоговая база по НДС | × | Ставка НДС | = | Сумма НДС к начислению |
Подтверждение: п. 1 ст. 166 Налогового кодекса РФ .
По итогам налогового периода (квартала) нужно определить общую сумму налога к начислению (т.е. сумму НДС к начислению по всем операциям). При этом в расчет включаются только операции, момент определения налоговой базы которых приходится на данный налоговый период, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в этом налоговом периоде (кроме изменений в виде разниц сумм, указанных в п. 4 ст. 153 Налогового кодекса РФ ).
Подтверждение: п. 4 ст. 166 Налогового кодекса РФ .
Если поставщик «не работает с НДС», т.е. не является плательщиком НДС (применяет спецрежим) или применяет освобождение от уплаты НДС, то у организации-покупателя не будет входного НДС, поэтому и принимать к вычету будет нечего.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-131 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-130 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22216 .
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 27.12.2017