Вопрос:
На какую сумму должна быть счет-фактура на аванс?
Если у клиента сначала была задолженность в размере 1000000 рублей, потом он перечисляет сумму в размере 3000000 рублей.
На сумму платежного поручения т.е. 3000000 рублей или на сумму аванса 2000000?
Ответ:
Ответ на данный вопрос зависит от того, чем именно является перечисленная сумма (3 млн. руб.) согласно условиям договора с клиентом (это должно быть отражено в назначении платежа в платёжном поручении).
Если указанная сумма заключает в себе два платежа: погашение задолженности по какой-то предыдущей произведённой поставке (оказанной услуге, выполненной работе) в размере 1 млн. руб. и перечисление аванса в счёт будущей поставки (будущего оказания услуг, будущего выполнения работ) в размере 2 млн. руб., то нужно будет оформить «авансовый» счёт-фактуру на 2 млн. руб.
Если указанная сумма заключает в себе один платёж, а именно перечисление аванса в счёт будущей поставки (будущего оказания услуг, будущего выполнения работ) в размере 3 млн. руб., то нужно будет оформить «авансовый» счёт-фактуру на 3 млн. руб.
При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по НДС определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога ( абз. 2 п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ ).
Кроме того, организация обязана не позднее пяти календарных дней со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставить покупателю счет-фактуру ( п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ ).
Таким образом, выставить счёт-фактуру нужно на всю поступившую суммы предоплаты (аванса), которая поступает в счёт будущей реализации по договору. О назначении платежа должно быть сказано в платёжном поручении заказчика.
Иных норм, которые позволяют при получении предоплаты в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) по конкретному договору выставить счет-фактуру на меньшую сумму (с учетом задолженности покупателя (заказчика) по иному договору) действующее налоговое законодательство не содержит.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-12878 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-10939 .
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.