Вопрос:
Впервые оказали услуги в марте месяце по НДС 0% (по перевозке груза в Казахстан, автомобиль взят в аренду). Необходимо ли отразить данную услугу в 1 квартале декларации по НДС, если да то в каком разделе.
Документы есть следующие СМР, договор с Заказчиком.Что нибудь ещё надо? В ИФНС когда предоставить надо документы вместе с подачей декларации
Ответ:
Документами, подтверждающими нулевую ставку, являются контракт (копия) с иностранным или российским лицом на оказание услуг по перевозке, а также копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с указанием места разгрузки (станции назначения), находящегося на территории Казахстана. Собрать документы нужно, в течение 180 календарных дней с даты оформления товаротранспортных документов. Представить документы нужно вместе с декларацией за тот квартал, в котором они собраны.
Организация (ИП) вправе применять ставку 0 процентов при оказании услуг по международной перевозке при выполнении следующих условий:
– перевозка производится морскими, речными судами, судами смешанного (река – море) плавания, воздушными судами, ж/д транспортом или автотранспортными средствами (за исключением перевозки на ж/д транспорте экспортируемых за пределы России товаров – эти услуги облагаются по ставке 0 процентов в особом порядке );
– пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами России. То есть речь идет, в частности, о международной перевозке:
– экспортируемых за пределы России товаров;
– импортируемых на территорию России товаров;
– в налоговую инспекцию представлены документы, предусмотренные в п. 3.1 ст. 165 Налогового кодекса РФ :
– контракт (копия) с иностранным или российским лицом на оказание услуг по перевозке;
– копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории России;
При ввозе или вывозе товаров на территорию государства – члена таможенного союза представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства – члена таможенного союза.
При соблюдении указанных выше условий применять ставку 0 процентов плательщик вправе в том числе и при оказании услуг по международной перевозке товаров, не предназначенных для реализации (перепродажи).
Подтверждение: п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ , письма Минфина России № 03-07-08/51093 от 4 сентября 2015 г. , № 03-07-08/65733 от 19 декабря 2014 г.
Для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов и получения налоговых вычетов исполнитель должен:
– представить в налоговую инспекцию документы, предусмотренные соответственно п. 3.1 ст. 165 Налогового кодекса РФ;
– сделать это в срок, установленный в абз. 5 п. 9 ст. 165 Налогового кодекса РФ , то есть не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенным органом на транспортных (товаросопроводительных) документах, а при вывозе (ввозе) товаров из ЕАЭС - с даты оформления этих документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза.
Документы нужно подать в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС за тот квартал, в котором они были собраны .
Если вовремя подтвердить факт экспорта не удастся, плательщику нужно будет начислить НДС в общем порядке .
Подтверждение: п. 9 , 10 ст. 165 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-07-08/4169 от 15 февраля 2013 г. , № 03-07-13/08 от 26 апреля 2011 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-18342
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40606
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 19.04.2017