Вопрос:
Наша организация выписала покупателю счет-фактуру за сентябрь месяц 2017г. В начале октября мы с их бухгалтером сверились. Позже (до сдачи декларации) менеджер обнаружил свою ошибку, неправильно был указан курс у.е., следовательно неправильно указана общая сумма отгрузки. Он переделал документы, которые были отправлены покупателю, и бухгалтер получила только 1.11.17г. Общая сумма по отгрузке уменьшилась на 104 рубля, а НДС на 15 рублей. Нужно ли им сдавать уточненную декларацию? Можно ли им сделать корректировку поступления в октябре м-це без сдачи уточненной декларации?
Ответ:
Да, нужно сдать уточненную декларацию.
Налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию по НДС, если:
– ошибка (искажение), допущенная в налоговой декларации, привела к неполной уплате налога ( п. 1 ст. 81 , п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ);
– обнаружил в прошлых налоговых периодах суммы незаявленных вычетов по НДС ( в отношении товаров (работ, услуг), принятых к учету до 2015 года ) или ошибочное завышение налоговой базы в результате повторной (ошибочной) регистрации счета-фактуры ( письмо Минфина России № 03-07-11/363 от 25 августа 2010 г. ).
При этом чтобы избежать привлечения к ответственности (штрафов), до подачи уточненной декларации нужно уплатить недостающую сумму налога и пени (п. 4 ст. 81 Налогового кодекса РФ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 02.11.2017