Вопрос:
Организация "А" принимает счет-фактуру от организации "Б" за котловое питание работников организации "А" ,которые находились на территории организации "Б" и питались в столовой организации "Б" . Работникам дана информация, что обед стоит 170 руб. Организация "Б" выставила счет-фактуру на сумму 170 р.+18% НДС. Бухгалтерия организации "А" удерживает с работников 170 руб.+18 % НДС. Есть ли вариант удерживать с работников только 170 руб без НДС?
Ответ:
Можно удерживать только 170 руб.
Организация может удержать из зарплаты работника ровно ту сумму, на которую он дал согласие. Объясняется это тем, что работодатель не имеет права по своей воле производить удержания из зарплаты работников в погашение задолженности за питание, поскольку данный вид удержаний не предусмотрен ст. 137 Трудового кодекса РФ. В то же время Трудовой кодекс РФ не содержит запрета производить удержания из заработной платы по заявлению работника.
Дополнительно отметим, что разница от стоимости обеда, которую погасит организация за свой счет (которая приходится на сумму НДС) будет являться доходом работника в натуральной форме. С нее нужно исчислить НДФЛ и удержать при следующей выплате дохода, и начислить страховые взносы.
Работодатель вправе произвести удержания по основаниям, предусмотренным:
– Трудовым кодексом РФ;
– иными федеральными законами.
Основаниями, по которым организация может произвести удержания в соответствии с Трудовым кодексом РФ, являются:
– возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
– погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи с командировкой или переводом на другую работу, в другую местность, а также в других случаях;
– возврат излишне выплаченных работнику сумм ( проводить удержания по данному основанию организация вправе только в строго ограниченных случаях );
– увольнение работника до окончания того рабочего года, за который он уже использовал ежегодный оплачиваемый отпуск. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным вп. 8 ч. 1 ст. 77 или п.1,2,4 ч. 1 ст. 81, п.1,2,5,6, 7 ст. 83 Трудового кодекса РФ;
– возмещение материального ущерба.
Подтверждение: ст. 137, 238 Трудового кодекса РФ.
Перечень удержаний по инициативе работника действующим законодательством не установлен и не ограничен. Своим доходом (зарплатой) работник вправе распоряжаться по собственному усмотрению ( п. 1 ст. 209 Гражданского кодекса РФ ). В частности, при наличии волеизъявления работника удержания можно провести на такие цели, как:
– погашение займа (процентов по займу);
– возмещение суммы материального ущерба (сверх максимального размера);
– оплата услуг мобильной связи;
– добровольная уплата алиментов.
Подтверждение: Письмо Роструда № ПГ/7156-6-1 от 26 сентября 2012 г.
Действующим законодательством не установлены нормативы на удержания, производимые из зарплаты работника по его инициативе. Своим доходом (зарплатой) работник вправе распоряжаться по собственному усмотрению ( п. 1 ст. 209 Гражданского кодекса РФ ). Поэтому при наличии волеизъявления работника организация может удержать из его зарплаты любую сумму вплоть до 100 процентов дохода.
Подтверждение: Письмо Роструда № ПГ/7156-6-1 от 26 сентября 2012 г.
Производить удержания можно на основании заявления работника на удержание соответствующей суммы из его зарплаты (например, см. Заявление работника на удержание суммы материального ущерба из зарплаты, Заявление работника на удержание из его зарплаты алиментов, уплачиваемых в добровольном порядке ) ( Письмо Роструда № ПГ/7156-6-1 от 26 сентября 2012 г. ).
Вывод: если работник дал согласие на удержание стоимости питания в размере 170 рублей, удерживать большую сумму организация не вправе.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "удержания из зарплаты":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-4080
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-4079
Дополнительно отметим, что разница от стоимости обеда, которую погасит организация за свой счет (которая приходится на сумму НДС) будет являться доходом работника в натуральной форме. С нее нужно исчислить НДФЛ и удержать при следующей выплате дохода, и начислить страховые взносы. При расчете налога на прибыль доплату за обед работнику за счет организации учесть нельзя. Входной НДС, который предъявлен организацией, предоставившей питание, нельзя будет взять к вычету (так как общие условия для вычета не соблюдаются).
Дополнительную информацию относительно НДФЛ со стоимости питания (части стоимости) работника Вы можете найти в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-4852
Дополнительную информацию относительно начисления страховых взносов со стоимости питания (части стоимости) работника Вы можете найти в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-6221
Дополнительную информацию относительно учета стоимости питания (части стоимости) работника при расчете налога на прибыль Вы можете найти в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-16223
Дополнительную информацию относительно вычета НДС Вы можете найти в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40608
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 01.09.2016