Вопрос:
Наша организация на ОСНО. Было продано ТС, находящееся на балансе предприятия физ лицу.
1.Нужно ли включать сумму с продажи ТС в налоговую базу по НДС.
2. Как правильно рассчитать налоговую базу для исчисления НДС?
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из допущения, что:
- организация продает автомобиль, учитываемый на балансе в качестве основного средства;
- при приобретении автомобиля НДС был принят к вычету (учитывается без НДС);
- реализуется автомобиль по рыночной цене.
Нужно. НДС нужно начислить со всей суммы реализации без НДС.
Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России как на возмездной, так и на безвозмездной основе ( пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ ).
Товаром для целей налогообложения является любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации ( п. 3 ст. 38 Налогового кодекса РФ).
Вывод: при реализации объектов основных средств необходимо начислять НДС (исключение – случаи, указанные вп. 2 ст. 146, ст. 149 Налогового кодекса РФ).
Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров, если иное не предусмотрено ст. 153 Налогового кодекса РФ, определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии ст. 105.3 Налогового кодекса РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Товаром для целей Налогового кодекса РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (ст. 38 Налогового кодекса РФ).
Вывод : в общем случае, НДС нужно начислить со всей суммы реализации без НДС. Т.е. если, например, автомобиль, учтенный в качестве основного средства без НДС, планируется реализовать по цене 100 000 руб. без учета НДС, и эта цена соответствует рыночной, то в налоговую базу включается 100 000 руб. Следовательно, НДС к уплате составит 18 000 руб. (100 000 * 18%)., а продажная цена с учетом НДС будет 118 000 руб.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-3184
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15995
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-1095
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-1094
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-1093
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-13479
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 26.08.2016