Вопрос:
Наше предприятие заключило договор подряда с подрядной организацией на строительство производственного цеха. Мы являемся заказчиками по договору, не посредники. Построенный объект будем использовать для производства собственных деталей. Подрядчик предъявил и мы приняли отдельные этапы работ по форме КС-3 и КС-2. Какой код вида операций указать в книге покупок по принятым работам (13 или 01)? Являемся ли мы в этом случае застройщиками? Необходимо ли заполнить раздел 11 в этом случае? Копию договора прилагаем.
Для сдачи отчета просим ответить в течение дня. Заранее благодарны.
Ответ:
Относительно кода
Указать нужно код 13.
Кода вида операции по каждому счету-фактуре определяется:
– по перечню кодов видов операций, утвержденному Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
– перечню дополнительных кодов видов операций, приведенному в письме ФНС России № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.
Код 01 указывается при отгрузке (передаче) или приобретении товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кода по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13;
Код 13 указывается при проведении подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости.
Вывод: поскольку в данном случае организация приобретает выполненные подрядчиком работы по капитальному строительству цеха (объекта недвижимости), то нужно указать код 13.
Относительно раздела 11
Заполнять раздел 11 не нужно. Застройщиком, который должен заполнять раздел 11 декларации по НДС, организация в данном случае не является.
Раздел 11 декларации заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами следующими лицами:
– плательщиками НДС (включая застройщиков);
– организациями (индивидуальными предпринимателями), освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков в соответствии со ст.145 и 145.1 Налогового кодекса РФ;
– налоговыми агентами, которые не являются плательщиками НДС.
Подтверждение: п. 50 Порядка, утв. Приказом ФНС Приказа ФНС России № ММВ-7-3/558 от 29 октября 2014 г.
Вывод: поскольку в данном случае организация- заказчик строительства не осуществляет деятельность в интересах другого лица (склад строится для собственных нужд), то раздел 11 декларации по НДС заполнять не нужно.
Дополнительная информация по данному вопросу (в отношении порядка принятия к вычету НДС при составлении актов по форме № КС-2 на часть строительных работ до сдачи законченного объекта строительства в целом (или этапа строительства)) Вы можете найти в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-30369
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 24.07.2015