Вопрос:
организация -участник Сколково, применяет ОСНО, пользуется льготой по освобождению уплаты НДС и налога на прибыль.В ноябре 2015 года для осуществления НИОКР была куплена координатно-измерительная машина, ее покупка была отражена проводкой: Д08-К60.2 .
Далее, в октябре 2016 г. ,после того, как НИОКР был сделан, решено было это оборудование продать. Вопрос: как отразить эту продажу в бух. учете? И как быть с НДС? Покупали это оборудование с НДС. Так как организация-участник Сколково, нужно 0 указывать или НДС не облагается?
Ответ:
Относительно бухгалтерского учета
В бухгалтерском учете продажу оборудования, стоимость которой была учтена в составе расходов на НИОКР, отразить нужно с использование кредита счета 91.1 «Прочие доходы».
Затраты, связанные с реализацией оборудования (расходы на хранение, упаковку, транспортировку и т.д.), нужно отразить в составе прочих расходов с использованием дебета счета 91.2 «Прочие расходы».
При этом проводки будут следующие:
ДЕБЕТ 62 (73, 76) КРЕДИТ 91-1
– отражена выручка от реализации оборудования;
ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 10 (60, 69, 70, 76...)
– отражены затраты, связанные с реализацией оборудования;
ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 62 (73, 76)
– поступила оплата за реализованное оборудование.
Подтверждение: Инструкция к Плану счетов , п.7 ПБУ 9/99, п.11 ПБУ 10/99.
Относительно НДС
В счете-фактуре нужно указать «Без НДС».
Организация – участник проекта "Сколково" имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, связанных с расчетом и уплатой налога, в течение 10 лет со дня получения ею соответствующего статуса участника проекта. Данное освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию России (и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией) товаров, облагаемых НДС в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ .
Подтверждение: п. 1 ст. 145.1 Налогового кодекса РФ .
При реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав участник проекта "Сколково", освобожденный от уплаты НДС по ст. 145.1 Налогового кодекса РФ, должен выставить счета-фактуры с указанием в графах 7 "Налоговая ставка" и 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" – "Без НДС".
Подтверждение: письма Минфина России№ 03-07-09/18686 от 24 мая 2013 г., № 03-07-09/129 от 12 сентября 2012 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21348
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 14.10.2016