Вопрос:
Если наша организация приобрела у поставщиков материалы и услуги (Дт10, 26 - Кт 60), а расчеты были проведены наличным способом через кассу нашей организации, по данным документам от поставщиков можно принять к вычету НДС, здесь нет нарушений?
Ответ:
Ответ подготовлен, исходя из следующих допущений:
– организация применяет общий режим и является плательщиком НДС;
– расходы осуществлены за наличный расчет через подотчетное лицо;
– в наличии имеется счет-фактура поставщика (исполнителя);
– товары (услуги) приобретены для налогооблагаемой деятельности и
приняты к учету.
Организация (индивидуальный предприниматель – работодатель) – плательщик НДС вправе принять к вычету входной налог по понесенным через подотчетное лицо расходам (включая перерасход подотчетных средств аванса) в момент, когда одновременно соблюдаются следующие условия:
– работодатель имеет в наличии документы, подтверждающие право на вычет;
– утвержден авансовый отчет по данным расходам.
При этом наличие утвержденного авансового отчета необходимо в связи с тем, что условиями применения вычета НДС являются также:
– принятие на учет товаров (работ, услуг), которые работник приобретал на подотчетные средства;
– приобретение товаров (работ, услуг) для операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
В данном случае подтвердить факт существования, а также производственный характер соответствующих расходов можно только на основании утвержденного руководителем организации (индивидуальным предпринимателем) авансового отчета (с приложением соответствующих подтверждающих документов).
Подтверждение: п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ.
Что касается документов, подтверждающих право на вычет по расходам, понесенным через подотчетное лицо, то они различаются в зависимости от характера таких расходов (командировочные, на хозяйственные нужды). Однако в общем случае вычет возможен при наличии счета-фактуры от поставщика (продавца, подрядчика).
Cпорный момент: принятие к вычету налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо, если счет-фактура отсутствует .
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация содержатся в Сервисе, которые Вы можете найти по запросу "расчеты через подотчетное лицо" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-36341
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-2648
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Вопрос:
Я правильно поняла, что документы от поставщиков и подрядчиков выписываются на организацию (ТОРГ-12 и сч.-фактура - плательщик и грузополучатель - ООО "СТТ"), а расчеты могут проходить не по безналу, а по авансовому отчету (через кассу)? Какие в этом случае должны быть проводки?
У меня получается, к примеру, следующее:
1) Д 10(26) К 60 - 10.000 - получены материалы, выполнены работы;
2) Д 71 К 50 - выданы деньги подотчет физ.лицу;
3) Д 60 К 71 - ?? оплата поставщику...
Так будет правильно?
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
– организация применяет ОСНО, является плательщиком;
– организация погашает задолженность перед контрагентом после принятия товаров (работ, услуг) к учету;
– товары, работы, услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
– товары, работы, услуги приобретены с НДС, в счетах фактурах НДС выделен.
Должна быть проводка по дебету счета 19. Кроме того, есть ограничения по расчету наличными.
Если расчеты с исполнителем (поставщиком) произведены наличными денежными средствами через подотчетное лицо, то погашение указанной кредиторской задолженности отражается с использованием дебета счета 60 и кредита счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
Бухгалтерские записи по отражению в учете расчетов с подотчетным лицом, а также операций по принятию к учету затрат на оплату товаров (работ, услуг) осуществляются в общеустановленном порядке.
Проводки могут быть следующими:
ДЕБЕТ 41 (10, 08….) КРЕДИТ 60
– отражено приобретение товаров (материалов, основных средств);
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– отражен НДС;
ДЕБЕТ 20 (23) КРЕДИТ 60
– отражена стоимость услуг (работ) производственного характера;
ДЕБЕТ 25 (26) КРЕДИТ 60
– отражена стоимость услуг (работ), связанных с текущей деятельностью организации;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
– отражена стоимость услуг (работ), связанных с реализацией (торговлей).
Подтверждение: Инструкция к Плану счетов.
Выдачу (перечисление) работнику денежных средств под отчет для выполнения служебного задания отразить нужно с использованием дебета счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредита счета 50 "Касса" – при передаче работнику наличных денежных средств из кассы.
Проводка будет следующая:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
– выдан аванс наличными денежными средствами подотчетному лицу для выполнения служебного задания.
Подтверждение: Инструкция к Плану счетов.
Выдача работнику денежных средств под отчет и записи в бухучете подтверждаютсясоответствующими документами (ч.1, 4 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).
Погашение задолженности перед контрагентом через подотчетное лицо отразить нужно в следующем порядке:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 71
– погашена кредиторская задолженность перед поставщиком (исполнителем) через подотчетное лицо.
Подтверждение: Инструкция к Плану счетов.
Дополнительная информация по данному вопросу содержится в Сервисе, которую Вы можете найти по запросу:
"как отразить приобретение товаров (материалов, объектов основных средств и т.п.) для организации через подотчетное лицо" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-2830
"как отразить оказанные организации услуги (выполненные работы), приобретенные через подотчетное лицо" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-2831
"учет расчетов с подотчетными лицами" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-36341
Если организация является плательщиком НДС, то сумму входного НДС нужно:
– учитывать отдельно и предъявлять к вычету при соблюдении всех необходимых условий;
– учитывать отдельно, но при несоблюдении хотя бы одного из условий, необходимых для вычета, списывать в состав прочих расходов организации;
– учитывать в стоимости товара, если организация совершает операции, не облагаемые НДС на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ; совершает операции, местом реализации которых не является Россия; освобождена от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ; совершает операции, которые не являются объектом налогообложения НДС согласно п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ.
Подтверждение:ст. 170-172 Налогового кодекса РФ, п. 11 ПБУ 10/99.
Если организация не является плательщиком НДС (например, применяет спецрежим в виде ЕСХН, УСН или ЕНВД), то сумму входного НДС можно учитывать в соответствии с правилами, действующими при их учете для целей применяемого спецрежима. Например, на УСН:
– включать в стоимость приобретенных объектов основных средств, нематериальных активов ( п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ );
– учитывать как самостоятельный вид расхода при приобретении товаров (материалов, работ, услуг) ( пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ ).
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "входной НДС" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-11408
Предельный размер (лимит) расчетов наличными денежными средствами по одному договору составляет 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.
Такое ограничение распространяется на наличные расчеты между:
– организациями;
– организацией и индивидуальным предпринимателем;
– индивидуальными предпринимателями.
При этом законодательством не установлены временные ограничения в отношении применения указанного лимита (например, в зависимости от срока действия договора или периодичности расчетов по нему). То есть данный лимит применяется при исполнении обязательств, предусмотренных договором и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Соответственно, если цена договора превышает 100 тыс. руб., то организация (индивидуальный предприниматель) не может оплатить его наличными денежными средствами, даже если будет вносить их в сумме, не превышающей 100 тыс. руб., в несколько этапов.
Подтверждение: п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.
Указанный лимит не применяется при наличных расчетах организаций (индивидуальных предпринимателей) с гражданами, не выступающими при этом в качестве индивидуальных предпринимателей. Поэтому принимать от таких граждан (выдавать гражданам) наличные денежные средства можно без ограничений по сумме.
Подтверждение: п. 5 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.
Например, без учета предельного размера расчетов происходит расходование наличной выручки на следующие цели:
– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
– на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с предпринимательской деятельностью;
– выдачу работникам под отчет.
Подтверждение: п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.
При этом за несоблюдение установленного лимита наличных расчетов предусмотрена ответственность .
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17240
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 25.04.2016