Вопрос:
Организация закупила оборудование для установки мини АТС (организация - плательщик НДС, ОСНО). Сторонней организацией были оказаны услуги по установке АТС (телефонной линии). Организации №1 выставлены акты оказания услуг по установке АТС без НДС. Организация хочет перевыставить часть данных услуг сторонней организации и продать часть закупленного оборудования. Какие должны быть проводки? Накручивать ли сверху на перевыставленные услуги НДС?
Ответ:
В данном случае целесообразно заключить договор на реализацию уже смонтированного оборудования.
То есть затраты на услуги по монтажу не перевыставлять и отдельно в договоре не указывать. Стоимость оборудования в договоре определить с учетом затрат на монтаж.
При этом всю полученную от реализации оборудования сумму следует включить в налоговую базу по НДС (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ).
В таком случае проводки будут как при обычной реализации оборудования.
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90
-отражена выручка от продажи оборудования;
ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 68
-начислен НДС
ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 41, 43, 01
- списана себестоимость оборудования.
Актуально на дату: 22.01.2015