Вопрос:
Прошу разъяснить следующий момент по информации размещенной у вас на Сервисе по следующей ссылке: https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/112-35718?referer=Search&query=%D1%81%D0%BF%D0%B8%D1%81%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9%20%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%BC%20%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%B0%D0%BC&position=0&_companyId=782217
"В налоговом учете доход в виде кредиторской задолженности учитывается без НДС, поэтому в расходах сумму НДС отражать нет необходимости.
Безнадежная кредиторская задолженность перед покупателем (заказчиком) в виде полученного, но не отработанного аванса учитывается в доходах без учета предъявленного контрагенту НДС. Это объясняется тем, что суммы предъявленных контрагентам налогов не учитываются в доходах организации (абз. 5 п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ) и не являются экономической выгодой организации (НДС с полученных, но не отработанных авансов подлежит уплате в бюджет без возможности последующего вычета и учета в уменьшение налогооблагаемой прибыли) (ст. 41 Налогового кодекса РФ)."
Какой проводкой списать сумму НДС по полученному авансу со счета 62, если кредиторская задолженность учитывается в доходах без учета предъявленного контрагенту НДС?
Ответ:
Кредиторская задолженность может образоваться, в частности, в случае, если организация не отгрузила покупателю (заказчику) товары (не выполнила работы, не оказала услуги) в счёт полученного аванса.
В приведённой Вами цитате из материала Сервиса речь идёт о налоговом учёте.
В бухгалтерском же учёте корреспонденции счетов будут следующие:
ДЕБЕТ 62 (76) КРЕДИТ 91.1
– отражено списание суммы безнадежной кредиторской задолженности в виде полученного от покупателя (заказчика) аванса, в счет которого не были отгружены покупателю товары (не были выполнены работы или оказаны услуги) (с учетом суммы предъявленного ему НДС, если организация в момент получения аванса являлась плательщиком НДС);
Кроме того, при списании задолженности в виде полученного от покупателя (заказчика) аванса, с которого организация начислила НДС для уплаты в бюджет, нужно еще списать на прочие расходы сумму НДС (п.11,16, 18 ПБУ 10/99). При этом делается проводка:
ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 субсчет "Расчеты по НДС с авансов полученных"
– отражено списание суммы НДС, уплаченного в бюджет с аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны).
В данном случае отсутствуют основания для принятия к вычету НДС, рассчитанного и уплаченного в бюджет с сумм авансовых платежей.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15009
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17232
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 22.08.2016
Вопрос:
Прошу разъяснить следующий момент по информации размещенной у вас на Сервисе по следующей ссылке: https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/112-35718?referer=Search&query=%D1%81%D0%BF%D0%B8%D1%81%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9%20%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%BC%20%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%B0%D0%BC&position=0&_companyId=782217
"В налоговом учете доход в виде кредиторской задолженности учитывается без НДС, поэтому в расходах сумму НДС отражать нет необходимости.
Безнадежная кредиторская задолженность перед покупателем (заказчиком) в виде полученного, но не отработанного аванса учитывается в доходах без учета предъявленного контрагенту НДС. Это объясняется тем, что суммы предъявленных контрагентам налогов не учитываются в доходах организации (абз. 5 п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ) и не являются экономической выгодой организации (НДС с полученных, но не отработанных авансов подлежит уплате в бюджет без возможности последующего вычета и учета в уменьшение налогооблагаемой прибыли) (ст. 41 Налогового кодекса РФ)."
Какой проводкой списать сумму НДС по полученному авансу со счета 62, если кредиторская задолженность учитывается в доходах без учета предъявленного контрагенту НДС?
Ответ:
Кредиторская задолженность может образоваться, в частности, в случае, если организация не отгрузила покупателю (заказчику) товары (не выполнила работы, не оказала услуги) в счёт полученного аванса.
В приведённой Вами цитате из материала Сервиса речь идёт о налоговом учёте.
В бухгалтерском же учёте корреспонденции счетов будут следующие:
ДЕБЕТ 62 (76) КРЕДИТ 91.1
– отражено списание суммы безнадежной кредиторской задолженности в виде полученного от покупателя (заказчика) аванса, в счет которого не были отгружены покупателю товары (не были выполнены работы или оказаны услуги) (с учетом суммы предъявленного ему НДС, если организация в момент получения аванса являлась плательщиком НДС);
Кроме того, при списании задолженности в виде полученного от покупателя (заказчика) аванса, с которого организация начислила НДС для уплаты в бюджет, нужно еще списать на прочие расходы сумму НДС (п.11,16, 18 ПБУ 10/99). При этом делается проводка:
ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 субсчет "Расчеты по НДС с авансов полученных"
– отражено списание суммы НДС, уплаченного в бюджет с аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны).
В данном случае отсутствуют основания для принятия к вычету НДС, рассчитанного и уплаченного в бюджет с сумм авансовых платежей.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15009
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17232
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 22.08.2016