Вопрос:
Когда организация-налогоплательщик начинает учитывать НДС? В договоре рейс 200000,00 руб., в т.ч. НДС 18%. Когда выставляют организации, в путевом листе указывают стоимость рейса 169491,53 руб. и уже в акте сверху выделять НДС?
Или уже в путевом листе указывать 200000,00 руб. (но там нет ссылки чтоб выделить НДС)?
Ответ:
Для правильного и качественного ответа на данный вопрос эксперту требуются следующие уточнения (пояснения):
1. В данной формулировке суть хозяйственной ситуации и вопроса не ясны. Опишите ситуацию подробнее.
2. От чьего имени задан вопрос? От имени заказчика услуг или исполнителя?
3. Правильно ли мы понимаем, что речь идет о транспортных услугах (услугах по перевозке грузов)?
4. Правильно ли мы понимаем, что исполнитель выставляет акт об оказании услуг с НДС?
5. Помимо акта он выдает путевой лист? Или к акту прикладывается копия путевого листа для подтверждения прохождения маршрута и километража?
6. Выставляется ли счет-фактура?
7. Правильно ли мы понимаем, вопрос задан в отношении того, на основании какого документа заказчик учитывает вычет НДС и стоимость услуг? Что именно интересует организацию? В чем заключается вопрос? Опишите ситуацию и сам вопрос более подробно и понятно.
Актуально на дату: 18.02.2015
Вопрос-2:
Организации-Исполнителю (налогоплательщик НДС) выставляют транспортные услуги. По договору 1 рейс стоит 200000,00 руб., в том числе НДС. В первичном документе (справка о выполненной работе) тариф прописывается с НДС или без. В акте и счете-фактуре НДС выделяют.
Ответ-2:
В общем случае для принятия плательщиком к вычету НДС, предъявленного продавцом (исполнителем) при приобретении имущества (работ, услуг, имущественных прав), должны одновременно соблюдаться следующие условия:
– имущество (работы, услуги, имущественные права) приобретено для операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, или для перепродажи ;
– в наличии имеется правильно оформленный счет-фактура, выставленный продавцом (исполнителем);
– имущество (работы, услуги, имущественные права) принято на учет , что подтверждено документально .
Подтверждение: п. 2 ст. 171 , п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ.
Одновременное выполнение последних двух условий можно подтвердить также универсальным передаточным документом (УПД) (в т. ч. по рекомендательной форме со статусом документа "1" ).
При передаче результатов работ (услуг) организация- исполнитель предъявляет заказчику соответствующую сумму НДС, которая выделяется отдельной строкой в первичном учетном документе (акте оказанных услуг) и в счете-фактуре. Не выделение НДС в справке о выполненной работе само по себе не является основанием для отказа в вычете.
Кроме того следует учесть, что оказание транспортных услуг в общем случае должна подтверждать товарно-транспортная накладная и транспортная накладная.
Подтвердить расходов по договору перевозки можно документами, которые:
– оформлены в соответствии с законодательством (например, первичными учетными документами , как собственными, так и контрагента);
– оформлены в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы (например, инвойсами);
– косвенно подтверждают произведенные расходы (например, приказами о командировке, проездными документами и т.п.).
Подтверждение: абз. 4 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ .
Такими документами могут быть, например:
– договор о перевозке, акт об оказании транспортных услуг (если его составление обязательно по условиям договора ), товарно-транспортная накладная (например, по форме № 1-Т , утв. Постановлением Госкомстата России № 78 от 28 ноября 1997 г.), когда доставка происходит с использованием услуг транспортной организации;
– транспортная накладная, коносамент, иной документ на груз, подтверждающий факт заключения договора перевозки и совершения сделки (п. 2 ст. 785 Гражданского кодекса РФ ). В частности, транспортная накладная , утв. Постановлением Правительства РФ № 272 от 15 апреля 2011 г., при перевозках автомобильным транспортом (письма Минфина России № 03-03-06/1/55918 от 6 ноября 2014 г. , № 03-03-06/1/36 от 28 января 2013 г. );
– документы, подтверждающие расходы на содержание и эксплуатацию собственных транспортных средств (в частности, путевой лист ), – когда доставка происходит с использованием собственного транспорта (письмо Минфина России № 03-03-10/123 от 22 декабря 2011 г. ).
Актуально на дату: 18.02.2015