Как отразить в Книге продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", счет-фактуру на восстановление НДС по основному средству, на момент оприходования которого применялась ставка 20%?
Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137» изменена в т.ч. форма книги продаж.
Из книги продаж исключена графа 8а, в которой отражалась стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 20%, а также графа 8б, в которой следовало указывать сумму НДС, рассчитанную по этой ставке.
Ответ:
Законодательно ответ на данный вопрос не урегулирован.
Вместе с тем, в связи с отсутствием в обновленной книге продаж граф для отражения стоимости продаж, облагаемых по ставке 20 процентов, и суммы НДС по такой ставке, организация вправе указать:
– стоимость продаж без НДС, облагаемых по ставке 20 процентов – в графе 14 (в которой в общем случае указывается стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 процентов);
– сумму НДС по ставке 20 процентов – в графе 17 (в которой в общем случае указывается НДС по ставке 18 процентов).
Актуально на дату: 26.02.2015