Оплата страховых взносов — обязанность любого работодателя. Если он упустит сроки или допустит ошибку в отчётности, ему грозит штраф. Избежать неприятных последствий можно, внимательно ознакомившись с актуальными условиями и тарифами в 2024 году.
Упростите ведение бизнеса
Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас
от 833 рублей в месяц
Получить пробный доступ
Страховые взносы за работников в 2024 году
Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, которых работодатель нанимает по трудовому или гражданско-правовому договору. Это одинаково актуально для ИП и ООО. Обложению взносами подлежат любые выплаты работникам, кроме:
- социальных пособий;
- компенсации морального вреда или при увольнении (кроме компенсации неиспользованных дней отпуска);
- оплаты рабочей формы;
- выплат на накопительную пенсию в размере до 12 000 рублей на одного сотрудника;
- материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
- оплаты курсов по повышению квалификации сотрудников и т.д.
Полный список сумм, которые не облагаются взносами, перечислен в статье 422 Налогового кодекса РФ.
О каких конкретно взносах идёт речь:
1. В Федеральную налоговую службу России — бывшие взносы, которые с 2023 года установили в единый платеж:
- на пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- выплаты по временной нетрудоспособности и материнству.
2. В Социальный фонд России:
- на социальное страхование (от несчастных случаев, профессиональных травм или заболеваний).
Предельная база по страховым взносам
В 2024 году размеры предельной базы для взносов были увеличены. Теперь лимит составляет 2 225 000 рублей для общей суммы страховых взносов без разделения по видам. Для взносов на травматизм порог не устанавливается, поэтому взносы платятся с любого дохода работника.
Тарифы страховых взносов в 2024 году
В целом, размер ставок для взносов в 2024 году такой же, как и в 2023-м, и также, как и в прошлом году, взносы не делятся по видам.
Общие
Если у работодателя нет оснований для применения льготных ставок, он платит взносы по базовым тарифам. В 2024 году общий размер страховых выплат составляет, как и раньше, 30%.
Однако общий размер некоторых взносов ограничен предельной базой. Он индексируется в зависимости от роста заработной платы сотрудника. Так, когда его годовой доход достигает порога базы — взносы нужно платить по уменьшенной ставке в размере 15,1%.
Отдельно оплачиваются взносы на травматизм. Ставка зависит от класса риска, которому подвергаются сотрудники предприятия. Для каждой сферы деятельности (по кодам ОКВЭД) установлен свой класс (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016). Тарифы для каждого класса продемонстрированы в таблице ниже.
| Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % | Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % |
|---|---|---|---|
| I | 0,2 | XVII | 2,1 |
| II | 0,3 | XVIII | 2,3 |
| III | 0,4 | XIX | 2,5 |
| IV | 0,5 | XX | 2,8 |
| V | 0,6 | XXI | 3,1 |
| VI | 0,7 | XXII | 3,4 |
| VII | 0,8 | XXIII | 3,7 |
| VIII | 0,9 | XXIV | 4,1 |
| IX | 1,0 | XXV | 4,5 |
| X | 1,1 | XXVI | 5,0 |
| XI | 1,2 | XXVII | 5,5 |
| XII | 1,3 | XXVIII | 6,1 |
| XIII | 1,4 | XXIX | 6,7 |
| XIV | 1,5 | XXX | 7,4 |
| XV | 1,7 | XXXI | 8,1 |
| XVI | 1,9 | XXXII | 8,5 |
Тарифные ставки для каждого класса риска в 2024 году
Пониженные
Для определённых категорий работодателей предусмотрены специальные, пониженные тарифы. В 2024 году ставки выглядят следующим образом (выделено 3 группы страхователей):
| Группы пониженных взносов | Тариф взносов | Комментарий |
|---|---|---|
Первая группа для:
|
15% | Пониженный тариф применяется к части зарплаты, превышающей МРОТ |
Вторая группа (п. 2.2 ст. 427 НК) для:
|
7,6% | Пониженный тариф применяется для выплат в пределах базы. Сверх базы |
|
тариф 0% | |
Третья группа (п. 2.3 ст. 427 НК) для:
|
0% |
Пониженные тарифы для страховых взносов в 2024 году
Дополнительные
Для работодателей, которые задействуют сотрудников на опасном или вредном производстве, предусмотрены дополнительные выплаты по взносам. В 2024 году изменений в тарифах не произойдет, а размер ставки по-прежнему зависит от класса риска и подкласса условий труда. Процентные ставки выглядят следующим образом:
| Установленный класс риска | Подкласс условий труда | Ставка дополнительных взносов в ПФР, % |
|---|---|---|
| Опасный (4 класс) | 4 | 8 |
| Вредный (3 класс) | 3,4 | 7 |
| 3,3 | 6 | |
| 3,2 | 4 | |
| 3,1 | 2 | |
| Допустимый (1 класс) | 2 | 0 |
| Оптимальный (1 класс) | 1 | 0 |
Класс риска и подкласс рабочих условий устанавливается в результате специальной оценки условий труда, которая регулируется Федеральным Законом №426 от 28.12.2013.
Если работодатель не проводил оценку, выплату будут назначены по более высоким ставкам:
- Для работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 Статьи 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — ставка 6%.
- Для работ, указанных в пункте 1 части 1 Статьи 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — ставка 9%.
Ознакомиться с пунктами Статьи 30 Федерального закона «О страховых пенсиях» можно здесь.
В сервисе «Моё дело» вы сможете самостоятельно заполнить форму РСВ и подать её в налоговую
Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.
Попробовать бесплатно
Взносы ИП за себя
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за самого себя. Сумма фиксирована и устанавливается государством. В 2024 году размер фиксированных выплат увеличен по сравнению с 2023 годом. Он составляет 49 500 рублей. Кроме того, с доходов, превышающих 300 000 рублей ИП должен платить взносы в размере 1%.
Взносы на себя предприниматель обязан уплачивать даже в том случае, если его фактическая деятельность приостановлена или не приносит дохода.
Расчёт и уплата страховых взносов
Общая сумма, которую нужно оплатить работодателю, зависит от ряда факторов и условий.
Разберем пример расчёта взносов.
Работодатель: ООО «Юпитер»
Ежемесячная зарплата работника: 25 000 рублей
Каждый месяц взносы рассчитываются с нарастающим итогом — то есть, с учётом уже уплаченных взносов и новых начислений.
К примеру, в январе взносы на каждого сотрудника с зарплатой 25 000 рублей составят:
25 000 * 30% = 7 500 рублей
В феврале необходимо учесть уже уплаченные взносы на предыдущий месяц и нарастающую сумму выплат сотрудникам, то есть:
(25 000 + 25 000) * 30% - 7 500 = 7 500 рублей
В марте рассчитываем по той же схеме:
(25 000 + 25 000 + 25 000) * 30% - (7 500 + 7 500) = 7 500 рублей
Все расчёты проведены без учёта льгот и при выплатах в рамках предельной базы. Взносы на травматизм рассчитываются строго исходя из класса риска. Тогда начисленные выплаты необходимо умножить на процент, соответствующий классу риска на конкретном производстве (от 0,2 до 8,5).
Отчётность по страховым взносам в 2024 году
Отчитываться по взносам на страхование необходимо в налоговую службу по месту регистрации. Что касается взносов на травматизм, то их администрирует с 2023 года новый Социальный фонд.
1. В ФНС отчётность подаётся по форме РСВ (КНД 1151111) — с 1 января 2024 года нужно применять новый бланк расчёта. Он утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. Расчёт за 2023 год нужно подать уже по этой ной форме. Сдавать документ необходимо каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца после каждого отчётного периода. В 2024 году сроки выглядят так:
- за 2023 год — до 25 января 2024 года;
- за 1-й квартал 2024 года — до 25 апреля;
- за полугодие 2024 года — до 25 июля;
- за 9 месяцев 2024 года — до 25 октября.
Форма подачи отчёта (электронная или бумажная) на сроках не сказывается. Если численность официальных работников до 10 человек включительно, то работодатель может подать РСВ в бумажном или электронном виде на свой выбор. Если работников 11 и больше — допустима только электронная форма.
2. В СФР отчётность с 2024 года подают по новой форме — раздел 2 отчёта ЕФС-1 (вместо бывшего 4-ФСС), регламентированной Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Сроки не зависят от формы подачи документа — электронный или бумажный. Электронный подается при численности сотрудников больше 10 человек, бумажный можно подавать при численности до 10 человек включительно. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 нужно подавать до 25-го числа после отчётного квартала.
Упростите себе жизнь - сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».
Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.
Попробовать бесплатно
Сроки оплаты страховых взносов в 2024 году
Страховые платежи необходимо перечислять в ФНС до 28 числа после каждого месяца, в СФР до 15 числа каждого месяца, следующего за отчётным.
Сроки для взносов индивидуальных предпринимателей на себя выглядят иначе. Тут ситуация складывается следующим образом:
| Если доход не превышает 300 000 рублей | Если доход превышает 300 000 рублей |
|---|---|
| До 31 декабря отчётного года | Фиксированные взносы с доходов до 300 000 необходимо оплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% с превышающей суммы — до 1 июля следующего года |
По итогу, глобальных изменений в размерах тарифов в 2024 году нет. Однако нужно помнить, что сроки оплаты и требования к отчётности изменились с 2023 года, а также в прошлом году вообще убрали разделение взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ.
