Плательщики НДС должны отчитываться по налогу ежеквартально. Декларацию НДС за 1 квартал 2025 года бизнесу нужно подать не позже 25 апреля.
Если опоздать с отчётом, инспекция назначит штраф.
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2025
Сроки для подачи декларации установлены пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса. Согласно ей, подавать документ за каждый отчётный период — квартал — необходимо не позже 25 числа следующего месяца.
Так, декларацию НДС за 1 квартал 2025 года все должны сдать до 25 апреля включительно. Как и с другими дедлайнами, здесь работает правило переноса — когда крайняя дата сдачи приходится на нерабочий день, подать документ можно в ближайший рабочий. Но в этом году дата неизменна. 25 апреля — рабочий день.
Важно! Если бизнес ввозит продукцию из других стран, входящих в состав участниц ЕАЭС, срок для сдачи декларации НДС будет другим. Он установлен приказом ФНС №СА-7-3/765@ от 27.09.2017 г. Таким компаниям нужно отчитаться до 20 числа месяца, идущего за тем, в котором произошёл импорт.
Кто должен подавать отчётность по НДС
Обязанность сдавать декларацию несут плательщики этого налога. Компании и предприниматели, работающие на общем налоговом режиме, являются ими по умолчанию. Плательщики спецрежимов, как правило, от НДС освобождены, за исключением упрощенцев с доходом более 60 млн. руб.
Но в некоторых случаях обязанности налоговых агентов по НДС появляются и у тех, кто работает на специальных системах. Например, когда они:
- покупают товары и услуги у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учёте в РФ, а реализуют потом на российском рынке;
- арендуют или покупают имущество у государства;
- реализуют на рынке конфискованную продукцию;
- выкупают имущество банкротов.
Полный список ситуаций, в которых у бизнеса возникает обязательство удержать НДС и перевести его в бюджет, приведён в 161 статье Налогового кодекса.
В каждом из подобных случаев необходимо вовремя подать декларацию НДС.
Если плательщик налога в течение отчётного квартала не работал, и за это время у него не возникло объекта налогообложения — нужно подать расчёт с нулевыми значениями. Сделать это нужно в тот же срок, что установлен для обычной декларации.
Отчётность по НДС плательщики направляют в отделение ФНС, где состоят на учёте.
Форма для сдачи декларации НДС за 1 квартал
Форма для документа установлена Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ С I квартала 2025 её подают на обновлённом бланке.
Изменения внесены сразу в несколько разделов.
Титульный лист
- Номер контактного телефона теперь указывается с кодом города. Кроме цифр, никакие знаки (пробелы, скобки и прочерки не прописывают).
- В поле “Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента” вносят GUID электронной доверенности.
Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента»
Данный раздел теперь также заполняют:
- операторы информсистем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносят отдельно по каждому иностранному лицу;
- организации (кроме банков), которые приобрели у физлиц (банков) такие цифровые права.
Раздел 3 «Расчёт суммы налога»
Добавлены строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключены.
В графе 3 по строке 120 приводят сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (п. 38.11 порядка).
Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению»
Показатели в графах 3 и 4 заполняют только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2 (п. 50.1 порядка).
Раздел 9 «Сведения из книги продаж»
Дополнен строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.
Приложение 1 к разделу 9
Дополнено строками 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352 из-за ввода новых ставок по НДС.
Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур»
В графе 3 по строке 010 указывают код вида операции.
Другие изменения
Изменены штрих коды и обновлены коды операций.
Тот же Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ внёс корректировки в электронные формы других документов: книги покупок и продаж, журналы учёта счетов-фактур и некоторые счета-фактуры.
Штраф за несдачу декларации по НДС за 1 квартал 2025
Если опоздать с отчётом или подать его не вовремя, инспекция назначит штраф в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса. Штраф составит 5% от налога, рассчитанного в документе. При этом у штрафа есть лимиты:
- минимум — 1 тыс рублей;
- максимум — 30% от налога.
Штраф будет назначен за каждый месяц опоздания, в том числе, неполный.
Наказать могут не только компанию, но и должностных лиц, ответственных за своевременную подачу отчётности. Им назначат наказание в соответствии со статьёй 15.5 КоАП РФ — предупреждение или штраф на 300-500 рублей.
Кроме прочего, инспекция вправе заблокировать расчётные счета бизнеса — такая возможность прописана в статье 76 Налогового кодекса. Операции приостановят, если бизнес опоздает с отчётом на 20 дней с момента дедлайна.
Подавайте декларации вовремя с сервисом «Моё дело». Получите доступ к актуальным бланкам отчётности, заполните её с подсказками от системы и направьте напрямую в инспекцию.
