Уплата налогов — обязательство для всех участников рынка. Расскажем главное о налогах: на какие уровни распределяются, как их нужно платить и куда идут средства.
Налоги и сборы: главное
- Из налогов формируется бюджет страны. Есть три основных уровня налогов: федеральный, региональный и местный.
- Федеральные налоги направляют на реализацию государственных программ, поддержку инфраструктуры, системы здравоохранения и другие основные нужды страны.
- Из регионального бюджета оплачивают функционирование субъектов.
- Местные налоги направляют на поддержание жизни муниципалитетов.
Почему бизнес платит налоги
Налоги — это отчисления, которые бизнес и граждане производят в бюджет государства. Из налогов финансируются все государственные программы, гособорона, инфраструктура, обеспечивается работа госучреждений, облагораживаются населённые пункты. Это основной источник для поддержания жизни и функционирования государства.
Важно понимать разницу между налогами и сборами — это не тождественные понятия. У них есть кое-что общее: и те, и другие — обязательны. Но назначения платежей разные, как и условия уплаты:
- налоги — это платежи, которые производят компании, предприниматели и граждане в бюджет страны на разных уровнях;
- сборы — плата, которая взимается за юридические действия, например, получение лицензий, предоставление прав и т.д. Их уплачивают только при обращении за соответствующими услугами.
Распространённый пример сборов — госпошлина. Её взимают, когда гражданин или бизнес подаёт исковое заявление, регистрирует ООО или ИП или обращается за другими услугами в госорганы.
На что идут налоги
Можно выделить несколько основных направлений, которые финансируются из налогов:
| Объект финансирования | Что именно финансируется |
|---|---|
| Государственные программы и мероприятия | Налогами поддерживают функционирование системы здравоохранения, соцпомощь, работу правоохранительных органов. Реализация государственных программ также осуществляется за счёт налогов. Ими же оплачивают облагораживание территорий и поддержку инфраструктуры. |
| Экономика страны | Налоги направляют на поддержку стабильности экономики, регулируя с их помощью инвестиции, потребление, потоки доходов и расходов. |
| Поддержка социальной справедливости | Социальная справедливость во многом связана с экономическими показателями. В любом государстве есть более и менее обеспеченные слои населения. Чтобы избежать больших разрывов в их возможностях, налоги используют как инструмент: обеспеченные платят больше налогов, а менее обеспеченные получают льготы и социальную помощь. |
| Развитие экономики | Управление потоками налогов позволяет государству стимулировать развитие бизнеса, предоставляя поддержку отдельным участникам рынка, финансируя различные инновации и т.д. |
Уровни налогов в Российской Федерации
Есть три основных уровня налогов в РФ:
- федеральный — порядок расчёта и уплаты таких налогов регулируется Налоговым кодексом, их обязательно отчисляют во всех регионах;
- региональный — устанавливаются Налоговым кодексом и региональными правовыми актами, платятся в рамках конкретного субъекта страны;
- местный — устанавливаются Налоговым кодексом и решениями муниципалитетов.
Федеральные налоги формируют основной бюджет страны. Региональные направляются на нужды субъектов РФ. Местные, соответственно — на поддержку муниципальных образований.
Федеральные налоги и сборы
Их бизнес и граждане платят по общим правилам, установленным НК РФ, вне зависимости от местонахождения.
К федеральным платежам относят:
1.НДС. Его уплачивают компании и ИП, реализующие товары и услуги. Основные ставки НДС — 10% или 20%, но в некоторых случаях может составлять 0%.
2.Акцизы. Устанавливаются для определённой продукции широкого потребления (алкоголь, табак, предметы роскоши и др.).
НДС и акцизы являются косвенными налогами, включаются в цену товаров, а плательщиками являются конечные покупатели.
3.Налог на прибыль. Платится организациями на ОСНО. Стандартная ставка — 20% (с 2025 года - 25%) от заработанной прибыли. Однако предусмотрены и льготные ставки.
4.НДФЛ. Уплачивается физлицами с полученных доходов. С 2025 года в России действует прогрессивная пятиступенчатая шкала - ставка от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода.
5.Налог на добычу полезных ископаемых. Тариф зависит от того, какой ресурс добывает предприятие.
6.Водный налог. Его платят предприятия, которые пользуются водными ресурсами.
7.Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Платят предприятия, у которых есть лицензия на пользование соответствующими объектами.
8.Госпошлины. Их устанавливают для отдельных государственных услуг для граждан и бизнеса.
9.Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Предприятия, которые добывают нефть и газ, платят налог в размере половины от доходов с добычи.
10.Налог на сверхприбыль. Налог, введенный с 1 января 2024 для компаний с прибылью более 1 трлн.руб.
Региональные налоги
Так как власти регионов самостоятельно устанавливают порядок уплаты таких налогов, они же определяют ставки и возможные льготы.
К региональным относят:
- налог на имущество организаций — его платят компании с недвижимостью в собственности;
- транспортный налог — отчисляется владельцами транспортных средств;
- налог на игорный бизнес — уплачивается предприятиями, организующими азартные игры.
Местные налоги
Этот вид налогов направляют на поддержку жизни муниципалитетов. Порядок уплаты регулирует Налоговый кодекс и местные правовые акты.
В этой категории платежей:
- земельный налог — уплачивается гражданами и предприятиями, у которых есть участок земли в собственности;
- налог на имущество физлиц — отчисляется гражданами за имущественные объекты в собственности: дома, квартиры, гаражи и т.д.
Ещё один местный налог — торговый сбор. Сейчас его уплачивают только в Москве. Он взимается с ИП и компаний, ведущих торговлю через объекты движимого и недвижимого имущества.
Объём налогов бизнеса зависит от того, какие операции он проводит и какой налоговый режим он выбрал. Подробнее о нагрузке на разных системах можно прочесть здесь.
