В обширный пакет налоговых реформ вошло изменение налога на имущество, а также земельного налога и госпошлин за оформление права собственности. Рассказываем, насколько дороже станет владение недвижимостью и какого бизнеса это коснется.
Главное об изменении налога на имущество
- С 2025 г. ставки по налогу на имущество с кадастровой стоимостью от 300 млн руб. вырастут до 2,5%, если соответствующее решение примут региональные власти.
- Для объектов из пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ перестанет действовать льготная ставка земельного налога, если их кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. Региональные власти смогут повысить тариф до 1,5%.
- ИП на ОСНО будут платить повышенный НДФЛ с продажи имущества. С 2025 г. сделки до 2,4 млн руб. будут облагаться по ставке 13%, с превышения — по ставке 15%.
- Повышаются госпошлины за регистрацию права собственности. Теперь их размер будет зависеть от кадастровой стоимости объекта.
Что произошло?
В мае Минфин предложил налоговые правки, которые затрагивают НДФЛ, налоги для бизнеса, в том числе имущественные. 12 июля 2024 года президент подписал Федеральный закон № 176-ФЗ.
С 2025 года изменится порядок исчисления налога на имущество, а также НДФЛ при продаже недвижимости или транспортных средств. В остальном порядок останется прежним, нужно только запомнить новые тарифы.
Как изменится налог на имущество с 2025 года?
С 2025 года повышаются налоговые ставки на дорогое имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. Региональным властям разрешат устанавливать повышенную ставку, но только до 2,5%. При этом они могут отказаться повышать тарифы.
Как было? Представим, что организация владеет имущественным комплексом с кадастровой стоимостью 600 млн руб. До изменения правил компания платила по итогам года: 600 000 000 × 2% = 12 000 000 руб.
В 2025 году местные власти установили повышенный тариф — 2,3%. Теперь по итогам года организация потратит больше средств на налог: 600 000 000 × 2,3% = 13 800 000 руб.
Расходы увеличатся, сократится рентабельность бизнеса. Необходимо заранее пересмотреть финансовую модель и подумать, как компенсировать увеличившиеся бюджетные затраты.
Малый и средний бизнес редко владеет недвижимостью стоимостью от 300 млн руб., поэтому на нём повышение ставки налога на имущество напрямую не скажется.
Как изменится земельный налог с 2025 года?
По земельному налогу изменения внесены в части льготной ставки — 0,3%. Сейчас она распространяется на земельные участки (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ):
- занятые жилищным фондом, объектами инфраструктуры ЖКХ или купленные для жилищного строительства;
- приобретённые не для ведения предпринимательской деятельности.
С 2025 г. льготную ставку нельзя применять, если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн руб. Для таких объектов тариф устанавливается местными властями — до 1,5%.
Например, у организации есть земельный участок, который относится к льготным категориям. Кадастровая стоимость — 600 млн руб. Сейчас по итогам года компания платит: 600 000 000 × 0,3% = 1 800 000 руб.
С 2025 г. местные власти устанавливают для объектов дороже 300 млн руб. стандартную ставку — 1,5%. Теперь организация ежегодно будет платить: 600 000 000 × 1,5% = 9 000 000 руб.
Потенциально затраты могут вырасти в пять раз. При этом регионы могут устанавливать меньшие тарифы для таких объектов — например, 1%. Малого и среднего бизнеса эти изменения не коснутся, так как он редко владеет подобными участками.
Как изменился налог с продажи имущества?
Вместе с изменением налога на имущество и земельного налога не забывайте о прогрессивной шкале НДФЛ и увеличении налога на прибыль.
НДФЛ актуален для ИП на общем режиме. Прогрессивная шкала в сделках с имуществом введена в «урезанном виде». Это будет работать так:
- если прибыль от продажи имущества меньше 2,4 млн руб., применяется ставка 13%;
- с превышения прибыли 2,4 млн руб. налог исчисляется по ставке 15%.
Но нужно понимать, что полученные средства будут складываться с остальным доходом от предпринимательской деятельности, а также с деньгами от продажи транспортных средств.
Для организаций всё меняется аналогичным образом, только они должны платить налог на прибыль, который с 2025 года вырастет с 20 до 25%.
С 2025 г. пользователей УСН обяжут платить НДС. Кого это коснется и какие ставки будут действовать, подробно рассказали здесь.
Как изменится пошлина за регистрацию права собственности?
С 2025 года изменятся пошлина за регистрацию права собственности и обременений недвижимости.
До конца 2024 г. ИП платят 2000 руб., а организации — 22 000 руб. С 2025 г. размер пошлины «привяжут» к кадастровой стоимости объектов, с которыми проходит сделка.
Индивидуальные предприниматели:
- кадастровая стоимость — до 20 млн руб. или не определена, пошлина — 4000 руб.;
- кадастровая стоимость — от 20 млн руб., пошлина — 0,02% кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от суммы сделки и не более 500 000 руб.
Пример. Предприниматель покупает офисное здание за 30 млн руб. с кадастровой стоимостью 25 млн руб. Раньше за оформление права собственности ИП заплатил бы 2000 руб.
С 2025 года расходы вырастут. Так как сумма сделки выше кадастровой стоимости и минимального лимита, размер госпошлины рассчитывается от неё: 30 000 000 × 0,02% = 6000 руб. Затраты на пошлину выросли в 3 раза.
Организации:
- кадастровая стоимость — до 22 млн руб. или не определена, пошлина — 44 000 руб.;
- кадастровая стоимость — от 22 млн руб., пошлина — 0,2% кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от суммы сделки и не более 1 000 000 руб.
Пример. Организация покупает производственное здание за 50 млн руб. с кадастровой стоимостью 45 млн руб. Раньше за оформление права собственности фирма заплатила бы 22 000 руб.
С 2025 года расходы вырастут. Так как сумма сделки выше кадастровой стоимости и минимального лимита, размер госпошлины рассчитывается от неё: 50 000 000 × 0,2% = 100 000 руб. Расходы на госпошлину выросли практически в 5 раз.
Заключение
С 2025 года налог на имущество изменится для крупных организаций, которые владеют недвижимостью с кадастровой стоимостью от 300 млн руб. Малого бизнеса обновление законодательства не коснется, так как он редко владеет такими крупными объектами.
