В начале нового года предпринимателям предстоит оплатить ряд налогов отчитаться по ним в ФНС. Расскажем обо всех предстоящих налоговых событиях, чтобы вы ничего не пропустили. Календарь бухгалтера на январь 2021
Налоговая и бухгалтерская отчётность в январе 2021
Рассмотрим подробно каждый дедлайн.
15 января:
1. Форма СЗВ-М в Пенсионный фонд России. Работодатели должны предоставить данные за декабрь 2020 года обо всех официальных сотрудниках, которые работали по трудовому или гражданско-правовому договору. Если у работодателя числится до 24 сотрудников включительно, он вправе выбрать как бумажную, так и электронную форму подачи. Если у него 25 и больше работников, он может подать отчёт исключительно в электронном виде.
Организации, в которых не числятся официальные сотрудники, должны подать форму СЗВ-М за руководителя.
2. Уведомление о выборе другого налогового режима в Федеральную налоговую службу. Это касается тех предпринимателей и организаций, которые:
- добровольно хотят отказаться от УСН с 2021 года (если опоздать со сроками, в течение всего года сделать это будет нельзя) и подают документ по форме № 26.2-3;
- утеряли право работать по УСН и должны выбрать другой режим в 2021 году — они подают сообщение по форме № 26.2-2;
- хотя отказаться от ЕСХН и подают уведомление по форме №26.1-3.
3. Форма СЗВ-ТД за декабрь 2020 года в ПФР:
- если были кадровые перемещения сотрудника — он получил новую должность или перевёлся в другое отделение, например;
- если один из работников писал заявление о трудовой книжке — уведомил о своем желании оставить бумажный формат трудовой или выбрал переход на электронный.
20 января:
1. Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года в ФНС. Такой отчёт предпринимателям и бухгалтерам предстоит заполнить в последний раз, так как с 2021 года ЕНВД отменили. Подать документ можно так же, как и другие отчёты:
- в бумажном виде лично или по почте;
- в электронном формате с использованием усиленной электронной подписи.
2. Отчёт по форме 4-ФСС в бумажном виде. Отправить документ в Фонд социального страхования в бумажной форме могут только те работодатели, у которых числится не больше 24 официальных работников. То же самое касается нулевой отчётности 4-ФСС.
3. Отчёт по форме ДСВ-3 за 4 квартал 2020 года в ПФР. Касается только тех работодателей, которые по своему решению оплачивают дополнительные страховые платежи за своих сотрудников.
4. Единая упрощённая налоговая декларация за 2020 год в ФНС. Относится к тем работодателям, которые в течение отчётного года не вели деятельность. Единая форма в их случае заменит несколько нулевых деклараций.
5. Журнал учёта счетов-фактур за 4 квартал 2020 года в ФНС. Это касается лиц, освобождённых от уплаты НДС и при этом:
- выступающих посредниками агентов, субагентов, экспедиторов и комиссионеров;
- выполняющих функции застройщиков.
6. Уведомление об освобождении от обязанности уплачивать НДС, о продлении освобождения или отказе от этого права в ФНС. Основания для освобождения перечислены в статье 145 Налогового Кодекса. Детали оформления документа отражены в Приказе Минфина России от 26.12.2018 № 286н.
7. Декларация по водному налогу в ФНС. Форма утверждена Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@. Обязательство уплачивать водный налог и отчитываться по нему касается всех лиц, которые используют в своей деятельности лицензированные водные объекты.
8. Декларация по косвенным налогам в ФНС. Касается юридических лиц, которые занимаются импортом товаров из стран-участников ЕАЭС. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
25 января:
1. Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года в ФНС. Сдавать отчётность нужно по обновлённой форме, утверждённой Приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ Для подавляющего большинства плательщиков налога доступна только электронная форма подачи. На бумаге документ могут предоставить только налоговые агенты, которые законно освобождены от уплаты НДС и не выставляли счетов-фактур, и иностранные организации, которые оказывали телекоммуникационные услуги российским клиентам.
2. Отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. В том числе, нулевой. Касается работодателей, у которых числится 25 и больше официальных работников.
3. Декларация по акцизам в ФНС. Актуальные формы деклараций для каждого вида акцизных товаров можно найти на сайте Федеральной Налоговой Службы.
1 февраля:
1. Расчёт по страховым взносам за 2020 год в ПФР. Согласно статье 431 Налогового кодекса, сдать отчёт нужно не позднее 30 января. В 2021 году на эту дату выпадает выходной, и дедлайн сдвигается на ближайший рабочий день. Детали оформления РСВ перечислены в Приказе ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@Приказе ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Всю бухгалтерскую отчётность можно оформить в специальных онлайн-сервисах. Например, на сайте «Моё дело» можно сформировать СЗВ-М, Расчёт по страховым взносам и любые другие документы. Формы автоматически заполняются в соответствии со всеми требованиями.
Платежи в январе 2021
Обозначим сроки для каждого вида платежа.
15 января:
1. Страховые взносы в ФНС и ФСС. Подразумеваются выплаты за декабрь:
- на ОПС;
- на ОМС;
- на социальное страхование;
- дополнительные взносы на накопительную часть пенсии работников;
- страхование от несчастных случаев на рабочем месте.
20 января:
1. Налог на добавленную стоимость по импорту товаров за декабрь 2020 года.
22 января:
1. Налог на доходы, полученные предпринимателями или организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2020 года.
25 января:
1. ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
2. Первый платеж по НДС за IV квартал 2020 года в размере ⅓ части. Организации и ИП на спецрежимах, которые выставляли счета-фактуры с НДС, должны оплатить всю сумму сразу.
3. Торговый сбор для работодателей Москвы за 4 квартал 2020 года. Касается всех организаций и предпринимателей, чья деятельность связана с торговлей.
НДПИ за 4 квартал 2020 года. Для этого отчётного периода установлены следующие коэффициенты:
- 0,930 на антрацит;
- 0,735 на коксующийся уголь;
- 1,007 на бурый уголь;
- 0,895 на уголь, кроме вышеперечисленных.
5. Налог на профессиональный доход. Все самозанятые должны оплатить налог на доход, полученный в декабре.
6. Акциз за декабрь 2020 года. В 2021 году ставки на табачную продукцию повысили до 20%.
28 января:
1. Авансовый платёж по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года. Касается лиц, которые платят авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала.
