Покупка жилья — важное событие в жизни каждого человека. Государство понимает это и предлагает россиянам вернуть часть потраченных средств через налоговый вычет. Для этого необходимо в справке 2-НДФЛ или декларации 3-НДФЛ указать коды 311 и 312. В статье рассмотрим, что они означают и как можно вернуть часть потраченных на имущество средств.
Что такое код вычета 311 и 312
На территории РФ каждый налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет при покупке квартиры в размере 13% с суммы до 2 миллионов рублей — то есть 260 тысяч рублей, а также 13% с суммы до 3 миллионов рублей при погашении процентов по целевым займам — 390 тысяч рублей.
Для этого в справке 2-НДФЛ (при получении вычета через работодателя) или декларации 3-НДФЛ (при самостоятельной подаче в налоговый орган) разрешается указать следующие коды:
- 311 — вычет по прямым расходам при строительстве или при покупке жилья (квартиры, жилого дома, земельного участка или доли в них).
- 312 — вычет по косвенным расходам, которые ушли на погашение процентов целевых займов, кредитов или рефинансирования, при строительстве или покупке жилья (квартиры, жилого дома, земельного участка или доли в них).
Таблица всех кодов вычетов
| Виды | Статья | Коды |
|---|---|---|
| Стандартные вычеты | 218 НК РФ | 104, 105,126–149 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.1 НК РФ | 201–203, 205–210 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.3 НК РФ | 211, 213 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.4 НК РФ | 215–220; 222–241 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.9 НК РФ | 250, 251, 252, 253 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | п. 1 ст. 214.7 НК РФ | 280 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | ст. 214.11 НК РФ | 290-298 |
| Имущественные вычеты | 220 НК РФ | 311,312 |
| Социальные вычеты | 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | 320, 321 |
| Социальные вычеты | 3 п. 1 ст. 219 НК РФ | 323, 324, 325, 326 |
| Социальные вычеты | 4 п. 1 ст. 219 НК РФ | 330, 331, 332 |
| Социальные вычеты | 5 п. 1 ст. 219 НК РФ | 328 |
| Социальные вычеты | 7 п. 1 ст. 219 НК РФ | 329 |
| Профессиональные вычеты | 221 НК РФ | 403, 404, 405 |
| Вычеты по необлагаемым доходам | 217 НК РФ | 501-512 |
| Инвестиционные вычеты | 219.1 НК РФ | 618-620 |
Важно! В Приказе ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ указан полный перечень кодов, используемых для вычетов по НДФЛ, предусмотренных статьями Налогового кодекса.
Воспользоваться имущественным налоговым вычетом по статье 220 НК РФ могут граждане, которые:
- находились в России минимум 183 дня в течение последних 12 месяцев перед подачей декларации в налоговый орган;
- в год сделки получили доход, облагаемый НДФЛ в размере 13%;
- купили недвижимость на территории РФ и могут документально подтвердить сделку и право собственности;
- имеют полный или частичный остаток для использования имущественного вычета;
- заключили сделку по покупке или займу с невзаимозависимым лицом;
- оплатили расходы из собственных или заёмных средств.
Если налоговый резидент РФ не проходит хотя бы по одному из критериев, то получит отказ в имущественном вычете.
Важно также отметить, что при расчете вычета не учитывается материнский капитал, военная ипотека или жилищные сертификаты от государства, однако можно вернуть часть расходов, потраченных на ремонт (материалы, составление сметы, наем рабочих). Эти затраты будут входить в лимит имущественного вычета до 2 миллионов рублей.
Для возврата части потраченных на ремонт средств в договоре купли-продажи должно быть указано, что жилплощадь продавалась недостроенной или без отделки. Подтвердить расходы на ремонт можно документами, где указан товар (услуга) и факт подтверждения оплаты. Вычет разрешается получить за подобные материалы, как кафель, ламинат, натяжной потолок, двери и окна. Нельзя — за холодильник, телевизор, шуруповёрт и подобное.
Какие документы нужны, чтобы получить право на вычет
Для получения права на вычет необходимо предоставить следующие документы или их копии:
- паспорт;
- договор-купли продажи;
- документ об оплате — платежное поручение от банка при перечислении денег по ипотеке или расписка от продавца, если оплата произошла наличными средствами.
- выписку из ЕГРН, если регистрация состоялась до 1 июля 2015 года, свидетельство о праве собственности;
- акт передачи объекта в собственность;
- платежные документы (в случае строительства и ремонтных работ);
- кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах (при оформлении ипотеки).
Если вычет делается через работодателя, то весь указанный перечень документов без 3-НДФЛ подается в налоговую, где в случае одобрения выдается уведомление о праве на налоговый вычет, которое нужно передать работодателю.
За какой период можно сделать вычет
Налоговый вычет можно сделать только за три годы, предшествующих году подачи декларации, но не раньше года, когда появилось право на вычет. Рассмотрим несколько примеров.
Вычет за три года
Если гражданин купил или построил в 2021 году жилье, но после этого не подавал ни разу декларацию, то в 2024 году может предоставить их сразу три штуки (за 2021, 2022 и 2023 год) и вернуть налог за последние три года. В данной ситуации подавать декларации нужно в ИФНС, так как у работодателя можно получить вычет только за текущий год.
Давняя покупка квартиры
Покупка дома произошла в 2018 году, а про имущественный вычет граждане узнали только спустя 5 лет. В таком случае подайте декларацию 3-НДФЛ в ИФНС или уведомление о праве на вычет работодателю за последние три года (2021, 2022 и 2023). За 2018, 2019 и 2020 год получить деньги не получится.
Оплата раньше получения права собственности
Гражданин вложился в «новостройку» в 2018 году, а получил квартиру и право собственности в 2021 году. Соответственно, право на вычет появилось только в 2021 году. В 2024 году собственник подает декларацию за 2021, 2022 и 2023 год и ему вернется НДФЛ, который был уплачен в эти и последующие года. За 2018, 2019 и 2020 год не вернется, потому что права на вычет еще не было, хотя расходы уже появились.
Пример подсчёта вычета по коду 311 и 312
Налоговый резидент РФ проживает в Кирове и работает помощником директора в компании ООО «Ромашка», где получает ежемесячно заработную плату в размере 100 тысяч рублей. В 2023 году он приобрел однокомнатную квартиру за 1,5 миллиона рублей от застройщика без отделки и сделал ремонт:
- Приобрёл материалов на 100 тысяч рублей;
- Оплатил работу ремонтной бригады на 150 тысяч рублей;
- Заплатил 30 тысяч рублей за составление сметы.
Для покупки жилья налогоплательщик оформил ипотеку и уплатил в тот же год процентов в размере 70 тысяч рублей.
Теперь помощник директора может получить имущественный налоговый вычет на сумму:
1 780 000 рублей (1 500 000 + 100 000 + 150 000 + 30 000) — расходы на покупку и ремонт квартиры. (код 311).
70 000 рублей — расходы на выплату процентов ипотечного кредитования. (код 312).
Общая сумма, от которой произведен налоговый вычет — 1 850 000 рублей. Получается, что работник может вернуть 240 500 рублей, из которых 231 400 рублей вычет на покупку жилья и ремонт, а 9 100 рублей на уплаченные проценты.
Для этого необходимо подать уведомление работодателю о праве на имущественный вычет или обратиться напрямую в налоговый орган. За один год при заработной плате в 100 000 рублей работник получить весь вычет не сможет, поэтому оставшееся часть перенесется на следующий год:
100 000 х 13% = 13 000 рублей — ежемесячный подоходный налог.
240 500 / 13 000 = 18,5 месяцев (1 год и 6,5 месяцев).
Если налогоплательщик не уволится или его доход не изменится, то налог 13% не будет взиматься в течение 1 года и 6 месяцев. Также гражданин может в будущем воспользоваться оставшимся имущественным вычетом по квартире в размере 220 000 рублей и получить обратно 28 600 рублей.
Часто задаваемые вопросы
Имущественный вычет можно получить в общем на сумму до 2 000 000 рублей и вернуть 260 000 рублей. Если после первой покупки имеется остаток, то его можно перенести на другие объекты и сделать оставшийся вычет, однако это нельзя сделать по процентам, поскольку вычет по ним предоставляется только на один объект.
За каждую справку, где будет обнаружена неточность, предусмотрен штраф в размере 500 рублей. Избежать санкции работодатель может, если заранее обнаружит ошибку и подаст уточненную 2-НДФЛ.
