Налоговый вычет позволяет уменьшить базу по налогу на некоторые расходы и заплатить меньше. Издержки, которые можно вычесть из доходов предпринимателя, зависят от типа вычета. В большинстве случаев вычеты доступны плательщикам общего режима, но есть исключения.
Расскажем, какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП и как их получить.
Что такое вычет
Вычет — не деньги, которые бизнесу переведут на счёт, чтобы он мог воспользоваться ими по своему усмотрению. Это сумма, которую предприниматель может вычесть из налоговой базы, уменьшив сумму платежа. Право на вычет есть у резидентов страны или иностранцев-резидентов, которые платят 13% НДФЛ.
Если право на вычет появилось уже после того, как налог заплатили, сумму можно вернуть. Но есть лимит — налоговая не перечислит больше, чем было уплачено.
Теперь подробнее остановимся на разных видах вычетов.
Профессиональный налоговый вычет для ИП
Согласно статье 221 Налогового кодекса, бизнес вправе уменьшить заработанные доходы на издержки. Это и есть профессиональный вычет. Но вычитать можно не любые затраты — список разрешённых издержек приведён в 25 главе НК РФ.
Кроме того, важно соблюсти несколько критериев:
- затраты необходимо подтвердить документально — иначе ИП сможет получить вычет максимум 20% от доходов;
- все издержки связаны напрямую с деятельностью ИП — учитывать семейные, бытовые, личные расходы нельзя.
В вычет можно включить и уплаченные за соответствующий период взносы. Если предприниматель использует в работе имущество и платит имущественный налог, эту сумму также можно учесть в вычете.
Имущественный вычет
ИП доступен вычет при продаже или покупке имущества.
Сумма при продаже зависит от имущественного объекта:
| Объект имущества | Сумма вычета |
|---|---|
| Жильё, которым ИП владел минимум 5 лет | 1 миллион рублей |
| Другая недвижимость и транспорт, который был в собственности предпринимателя минимум 3 года | 250 000 рублей |
Речь идёт о личном имуществе. При продаже имущества, которым предприниматель пользовался в работе, вычеты не полагаются.
На вычеты при приобретении недвижимости действуют ограничения по сумме:
- 2 миллиона, если предприниматель покупает или строит жильё;
- 3 миллиона по процентам по ипотеке, когда недвижимость приобретается в ипотеку.
Если предприниматель не реализовал вычет в 2 миллиона рублей в первый раз, он сможет в дальнейшем воспользоваться остатком. Вычет же в 3 миллиона предоставляется только по одному объекту разово. Использовать остаток при повторной покупке или строительства жилья предприниматель не сможет. Подробнее о порядке получения вычета написано в статье 220 НК РФ.
Стандартный налоговый вычет для ИП
Есть два основных стандартных вычета:
- на самого плательщика НДФЛ для отдельных категорий, например, героям Советского союза и РФ, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.;
- на детей.
Стандартные вычеты на детей такие:
- 1 400 рублей на первого и второго;
- 3 000 рублей на третьего и последующих;
- 12 000 рублей родителям и усыновителям ребёнка с инвалидностью;
- 6 000 рублей опекунам и попечителям ребёнка с инвалидностью.
При этом есть ограничения, зависящие от доходов предпринимателя, которые считают нарастающим итогом. Установленный лимит — 350 тысяч рублей. С заработка, который ИП получит свыше этого показателя, вычет не предоставят.
Максимальный возраст ребёнка для получения вычета — 18 лет. Если он очно учится в учебном заведении — 24 года.
Для предпринимателей, которые воспитывают детей в одиночку, вычет предоставляется в двойном размере. Если ИП вступит в брак, то лишится такого права.
Подробнее о стандартных вычетах говорится в статье 218 Налогового кодекса.
Соцвычет для ИП
Социальный вычет позволяет учесть в базе ряд расходов на социальные нужды, например:
- медицинские услуги;
- обучение;
- благотворительность;
- добровольное страхование жизни и т.д.
Для соцвычетов действует лимит в размере 150 000 рублей. Он распространяется на все виды вычетов, кроме дорогостоящего медицинского лечения и образования для детей.
Для каждого вычета предусмотрены свои условия:
- Вычет предоставляют не только тем, кто учится сам, но и при оплате обучения детей до 24 лет, братьев и сестёр. Если образование получает ИП, форма может быть очной или заочной. Но когда вычет предоставляется за обучение детей, сестёр и братьев, отделение должно быть только очным.
- Вычеты на медуслуги предоставляются за лечение или оплату лекарств самого ИП, его родителей, детей, супругов.
- Если предприниматель жертвует деньги, то при расчёте вычета учитывается лимит — 25% от годового дохода. Он увеличивается до 30% при пожертвованиях организациям и НКО, задействованным в сфере культуры.
Подробнее условия и допустимые расходы для каждого отдельного вычета прописаны в статье 219 Налогового кодекса.
Инвестиционный налоговый вычет для ИП
В некоторых случаях предпринимателю полагается вычет по операциям с ценными бумагами:
- Когда ИП продаёт ценные бумаги, которые обращаются на организационном рынке ценных бумаг. Разница между заработанными доходами и затратами на продажу освобождается от налогообложения. Сумма вычета определяется произведением 3 млн рублей и полных лет, в течение которых бумаги были в собственности предпринимателя. Кроме обращения на ОРЦБ, для вычета также необходимо, чтобы бумаги находились в собственности больше 3 лет и приобретались после 1 апреля 2014 года.
- Когда пополняет инвестиционный счёт. Деньги освободят от подоходного налога, если ИП в течение года внесёт сумму до 400 000 рублей. Вычет он сможет получить, если действует один договор с брокером из РФ или доверительным управляющим счётом, который он оформил минимум на три года после 1 апреля 2014 года.
- Когда получает финансовый результат по операциям на инвестиционном счету. Вычет распространяется на все доходы, которые ИП получил по указанным операциям. Здесь действует то же условие с договором, что в пункте выше — необходимо соглашение с российским брокером или управляющим на ведение счётом минимум на 3 года, и заключить его предпринимателю следовало после 1 апреля 2014-го.
Подробности обо всех условиях получения инвестиционных вычетов прописаны в статье 219.1 Налогового кодекса.
Как ИП получить вычет на общем режиме
Предприниматель может следовать стандартному алгоритму: вычесть допустимые затраты из доходов, указать это в декларации 3-НДФЛ и подать её. Все вычеты, кроме имущественного, необходимо заявить за тот же год, в котором были понесены подтверждённые расходы.
Имущественным же вычетом можно воспользоваться в любой момент, пока не будет превышен лимит.
Если раньше предприниматель не знал о своем праве на вычет и уже заплатил НДФЛ в полной мере, но хочет получить его позже — он может это сделать. Но вернуть деньги можно только за предыдущие три года. Для этого необходимо подать уточнённую 3-НДФЛ.
Одной декларации будет недостаточно — предпринимателю потребуется подтвердить своё право на вычет документально.
Налоговый вычет для ИП на УСН
Вычет предоставляется плательщикам подоходного налога, поэтому на него по умолчанию имеют право все ИП на общей системе при наличии соответствующих условий. Предприниматели на упрощённом режиме от НДФЛ освобождены. Они платят налог УСН. Поэтому, стандартно, им вычеты не полагаются. То же самое касается работающих на патенте или НПД.
Но не все доходы и расходы предпринимателя связаны с его бизнесом. Он покупает жильё или имущество для личных нужд, оплачивает лечение и образование себе и близким. Если с дополнительных доходов ИП платит подоходный налог, то получает и право на вычет.
Что делать в этом случае:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать в ней заработанные доходы и удержанный налог.
- Подготовить документальные подтверждения права на вычет. Например, чтобы получить соцвычет на оплату лечения, понадобятся договор с клиникой, справка об оплате услуг медучреждения с кодом 1. На оплату лекарств — рецепт от врача и платёжные документы, подтверждающие покупку лекарств.
- Подать декларацию и документы в ИФНС по месту жительства.
- Дождаться завершения камеральной проверки, на которую стандартно уходит до трёх месяцев, и получить излишне уплаченный налог.
Налоговый вычет через работодателя
Если предприниматель дополнительно трудоустроен как наёмный работник, он может вернуть излишне уплаченный НДФЛ через своего работодателя. Порядок зависит от вида вычета.
Если нужно получить стандартный вычет, достаточно сразу пойти к руководству и подать заявление о предоставлении вычета. Специфической формы для документа нет, его можно оформить произвольно.
Для всех остальных вычетов необходимо предварительно собрать документы, подтверждающие право на возврат излишка, и направить их в отделение налоговой. Там же запросить подтверждение права на вычет. Сотрудники налоговой проведут проверку и в течение 30 дней направят предпринимателю ответ. Если инспекция подтвердит право на вычет, можно подавать заявление работодателю.
