Из-за пандемии некоторым категориям предпринимателей перенесли сроки уплаты налогов и взносов, и разрешили платить частями. Кто, когда и как теперь должен платить в бюджет — читайте в статье.
Для кого перенесли сроки уплаты налогов в 2020 году
Отсрочкой по уплате налогов могут воспользоваться только организации и ИП, которые числились на 1 марта 2020 года в Едином реестре малого и среднего предпринимательства и вели основную деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей. Остальные платят в обычном режиме.
Перечень таких отраслей есть в Постановлении Правительства от 03.04.2020 г. № 434. Список уже два раза обновляли (постановления Правительства от 10.04.2020 № 479 и от 18.04.2020 № 540) и не исключено, что перечень вновь дополнят. Главное условие — пострадавший вид деятельности должен быть основным на 01 марта 2020 года в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Таким организациям и ИП из пострадавших сфер по Постановлению 409 от 02.04.2020 г. продлили срок уплаты налогов и авансовых платежей, за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, которые уплачивают налоговые агенты, например, НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2020 года продлили на 6 месяцев:
| Вид налога или взноса | Новый срок уплаты |
|---|---|
| НДС за 1 квартал | Не переносится |
| Налог на прибыль за 2019 год | 28 сентября |
| Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в марте | 28 сентября |
| Налог на прибыль за 1 квартал | 28 октября |
| Налог при УСН — авансовый платеж за 1 квартал | 26 октября, перенос с 25 октября — воскресенья |
| ЕНВД за 1 квартал | 26 октября, перенос с 25 октября — воскресенья |
| Налог на имущество — авансовый платеж за 1 квартал | 30 октября |
| Транспортный налог — авансовый платеж за 1 квартал | 30 октября |
| Земельный налог — авансовый платеж за 1 квартал | 30 октября |
Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2020 года
Сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал продлили на 4 месяца:
| Вид налога или взноса | Новый срок уплаты |
|---|---|
| Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в апреле | 28 августа |
| Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в мае | 28 сентября |
| Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в июне | 28 октября |
| Налог на прибыль за 2 квартал | 30 ноября, перенос с 28 ноября — субботы |
| НДС за 2 квартал | Не переносится |
| Налог на имущество — авансовый платеж за 1-е полугодие | 30 декабря |
| Транспортный налог — авансовый платеж за 2 квартал | 30 декабря |
| Земельный налог — авансовый платеж за 2 квартал | 30 декабря |
| Налог при УСН — авансовый платеж за 1-е полугодие | 25 ноября |
| ЕНВД за 2 квартал | 25 ноября |
| ЕСХН — авансовый платеж за 1-е полугодие | 25 ноября |
Сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал
И, наконец, перечисление страховых взносов (включая взносы на травматизм) за март-май отложили на 6 месяцев, за июнь-июль — на 4 месяца:
| Период | Новый срок уплаты |
|---|---|
| Страховые взносы за март | 15 октября |
| Страховые взносы за апрель | 16 ноября, перенос с 15 ноября — воскресенья |
| Страховые взносы за май | 15 декабря |
| Страховые взносы за июнь | 16 ноября, перенос с 15 ноября — воскресенья |
| Страховые взносы за июль | 15 декабря |
Сроки перечисления страховых взносов за период с марта по июль
Как платить отсроченные налоги и взносы
Сразу все платить не нужно, в табличках указан лишь срок окончания отсрочки. Накопившуюся сумму нужно разделить на 12 частей и платить каждый месяц по 1/12 части. Срок оплаты — не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором заканчивается отсрочка (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 24.04.2020 № 570).
Например, ООО «Аргамак» работает в сфере туризма и на 1 марта 2020 года состояло в реестре малого и среднего бизнеса. Компания применяет общую систему налогообложения. Налог на прибыль за 2019 год составил 120 000 рублей. Для расчета бухгалтерия разделила платеж на 12 частей и каждая часть составила 10 000 рублей.
Отсрочка по уплате налога заканчивается 28 сентября 2020 года, поэтому первый платеж нужно сделать до конца октября. График платежей будет выглядеть так:
- 2 ноября 2020 года( перенос с воскресенья 31 октября) – 10 000 рублей;
- 30 ноября 2020 года – 10 000 рублей;
- 31 декабря 2020 года – 10 000 рублей;
- 1 февраля 2021 года (31 января – воскресенье) – 10 000 руб.;
- 1 марта 2021 года (28 февраля – воскресенье) – 10 000 руб.;
- 31 марта 2021 года – 10 000 руб.;
- 30 апреля 2021 года – 10 000 руб.;
- 31 мая 2021 года – 10 000 руб.;
- 30 июня 2021 года – 10 000 руб.;
- 2 августа 2021 года (31 июля – суббота) – 10 000 руб.;
- 31 августа 2021 года – 10 000 руб.;
- 30 сентября 2021 года – 10 000 руб.
