В 2021 году режим налога на вменённый доход будет отменён. Это изменение коснётся компаний и ИП — плательщиков ЕНВД, оказывающих парикмахерские услуги. До нового года они определяются, на какой режим налогообложения переходить. Если этого не сделать, плательщики ЕНВД будут автоматически переведены на ОСНО.
Что выбрать вместо ЕНВД для парикмахерских услуг?
Отмена ЕНВД в 2021 году
На основании Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ произойдёт отмена ЕНВД в 2021 году. Налогоплательщику на «вменёнке» нужно выбрать другой режим налогообложения и перейти на него.
Во-первых, не нужно подавать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Снятие происходит автоматически, и налогоплательщик переводится на ОСНО.
Во-вторых, если общий режим не подходит, субъекту нужно заранее побеспокоиться о выборе другого спецрежима.
Чтобы определиться, куда перейти с ЕНВД для парикмахерских услуг, важно знать, какие варианты возможны. Каждый из них имеет не только плюсы и минусы, но и некоторые ограничения по применению.
Куда перейти с ЕНВД парикмахерским услугам
При оказании парикмахерских услуг применяются разные режимы налогообложения. Выбор зависит от того, кем является субъект — юрлицом или ИП.
Парикмахерские услуги оказывает юридическое лицо
Если парикмахерские услуги оказывает ООО, оно вправе перейти с ЕНВД только на два режима — ОСНО или УСН.
При выборе общей системы налогообложения не нужно подавать никакое заявление. Перевод будет осуществлён автоматически при наступлении 2021 года. При переходе на ОСНО субъект становится плательщиком налога на прибыль по ставке 20%, НДС по ставке 20%, имущественного налога по ставке до 2,2% при владении помещением.
Общий режим — трудоёмкий и затратный. Требуется не только платить налоги, но и сдавать отчётность по ним. Если такая ситуация не устраивает учредителей ООО, обязательно нужно перейти на УСН.
Упрощённая система налогообложения — простой режим. Нужно уплачивать только налог по УСН, ставка которого зависит от объекта налогообложения:
- 6%, если «доходы»;
- 15%, если «доходы минус расходы».
Для перехода на УСН подаётся заявление в ИФНС в срок не позднее 31 декабря 2020 года. В нём указывается, какой объект налогообложения выбрал налогоплательщик. В зависимости от объекта устанавливается механизм учёта расходов:
- при объекте «доходы» расходы не берутся во внимание. Однако рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страхвзносов;
- при объекте «доходы минус расходы» расходы учитываются при расчёте суммы налога. К ним относятся в том числе и страхвзносы, уменьшающие налогооблагаемую базу, а не сам налог.
При выборе варианта объекта УСН нужно учитывать, какой объём ежемесячных расходов осуществляет налогоплательщик. Если он не сильно большой, имеет смысл выбрать объект «доходы», поскольку ставка налога в этом случае меньше.
Парикмахерские услуги оказывает индивидуальный предприниматель
Если парикмахерские услуги оказывает ИП, для него больше вариантов перехода с ЕНВД на другие режимы — ОСНО, УСН, ПСН или НПД. При выборе той или иной системы надо обращать внимание не только на плюсы и минусы, но и на особенности и ограничения.
Для перехода в 2021 году на общую систему налогообложения не нужно подавать никакое заявление — ИФНС перевёдет налогоплательщика автоматически. Предприниматель станет плательщиком НДФЛ по ставке 13%, НДС по ставке 20%, имущественного налога по ставке до 2% при владении помещением.
Переход ИП на ОСНО — наименее выгодный вариант. Общий режим довольно трудоёмкий и затратный, т.к. нужно не только платить налоги по высоким ставкам, но и сдавать отчётность. Чтобы не переходить на ОСНО, нужно подать документы о применении другого режима.
ИП, оказывающий парикмахерские услуги, может перейти с ЕНВД на упрощённую систему налогообложения. В налоговую инспекцию подаётся заявление в срок до 31 декабря 2020 года, и в нём указывается объект налогообложения:
- «доходы», и тогда ставка налога — 6%;
- «доходы минус расходы», и тогда ставка налога — 15%.
Если ИП выберет первый вариант, то не сможет учитывать расходы при расчёте налогооблагаемой базы. Однако он сможет уменьшать сумму налога на страхвзносы за себя и работников.
Если ИП выберет второй вариант, то сможет учитывать расходы при расчёте налогооблагаемой базы. К ним относятся в том числе и страховые взносы ИП за себя и сотрудников.
Как вариант, ИП может перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения. Для этого предприниматель оформляет патент на срок от 1 до 12 месяцев. Ограничением применения ПСН является средняя численность работников — не более 15 человек. Для получения патента нужно подать документы за 10 рабочих дней до применения ПСН, т.е. до 17 декабря 2020 года.
С недавнего времени предприниматели могут применять налог на профессиональный доход. Данный спецрежим разрешён с 1 июля 2020 года по всей территории России. Но для его использования должны соблюдаться определённые условия:
- годовой доход не более 2,4 млн. руб.;
- отсутствие наёмных сотрудников;
- оказание услуг только собственными силами.
Если ИП самостоятельно оказывает парикмахерские услуги, т.е. не имеет наёмных работников, он вполне может перейти с ЕНВД на НПД. Важно, чтобы одновременно предприниматель не занимался перепродажей каких-либо товаров для волос.
Что выбрать вместо ЕНВД для парикмахерских услуг
При выборе спецрежима вместо ЕНВД нужно учесть следующие показатели:
- организационно-правовая форма плательщика ЕНВД;
- средняя численность наёмных работников;
- величина дохода по итогам года;
- размер расходов при осуществлении парикмахерских услуг.
Субъект анализирует эти показатели и принимает решение о том, что выбрать вместо ЕНВД для парикмахерских услуг. Важно обратить внимание на плюсы и минусы применения каждого режима налогообложения.
Сравнительная таблица по системам налогообложения для парикмахерских услуг
| Система налогообложения | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|
| ОСНО |
|
|
| УСН «доходы» |
|
|
| УСН «доходы минус расходы» |
|
|
| ПСН |
|
|
| НПД |
|
|
Заключение
Можно сделать такие выводы:
- Если ИП оказывает парикмахерские услуги самостоятельно без наёмных сотрудников, для него выгоднее перейти на НПД и стать самозанятым. Простая регистрация, не нужно сдавать отчётность, не нужно применять онлайн-кассу, низкая ставка по налогу — преимущества по отношению к другим режимам.
- Если есть наёмные работники, то ИП может применять патент или УСН. При выборе УСН «доходы» или ПСН ставка налога одинаковая — 6%, но сам налог рассчитывается разными способами. Кроме того, в первом случае налог можно уменьшить на страхвзносы за себя и сотрудников.
- ИП выгодно выбрать УСН «доходы минус расходы», если величина расходов большая. Её вместе со страховыми взносами используют для уменьшения налогооблагаемой базы. Однако ставка налога достаточно высокая — 15%.
- Для компаний оптимальным вариантом является УСН. Выбирать объект налогообложения нужно с учётом того, какая величина расходов производится ежемесячно.
- Невыгодный вариант как для компаний, так и для ИП — общая система налогообложения. Её следует выбирать только в том случае, если нет возможности перейти с ЕНВД на другой спецрежим.
Что выбрать вместо ЕНВД для парикмахерских услуг? Справочно-правовая система «Моё дело Бюро» позволяет детально ознакомиться с особенностями каждого режима налогообложения.
