Ежемесячный отчёт СЗВ-М ушёл в прошлое, в последний раз все его сдали за декабрь 2022 года. С 1 января 2023 года начала действовать новая форма — персонифицированные сведения о физических лицах. Периодичность формирования отчёта та же самая, но изменился перечень предоставляемых сведений о работниках, — он стал шире. Расскажем о форме более подробно.
Кто обязан предоставлять персонифицированные сведения о физлицах
Как и ранее, новые сведения подаются работодателями и заказчиками, которые в отчётном месяце производили выплаты физлицам по:
- трудовым договорам;
- договорам ГПХ;
- авторским договорам;
- договорам отчуждения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
- издательским лицензионным договорам;
- договорам о предоставлении прав использования результатов интеллектуальной деятельности.
Кто сдаёт персонифицированные сведения о физических лицах? Отправлять отчёт должны не только организации и ИП (в том числе иностранные), но и частнопрактикующие специалисты — нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д. Более того, если частное лицо без статуса ИП нанимает работника, он тоже должен заполнить эту форму.
Представление персонифицированных сведений о физических лицах обязательно даже при отсутствии выплат по вышеуказанным договорам, если они продолжают действовать.
Сроки сдачи отчёта за январь 2024 года
Когда сдавать персонифицированные сведения? 25 числа месяца, следующего за отчётным. Если он приходится на выходной или праздничный выходный день, срок переносится на первый рабочий день после него. К примеру, отчёт за январь 2024 года нужно будет сдать до 26 февраля 2024 года, так как 25 февраля это воскресенье.
Можно отправить отчёт в бумажном варианте, если количество застрахованных лиц в нём равно или меньше 10. Когда их больше, сведения принимаются только электронно.
Получатель документа — налоговая инспекция по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.
Отчёт персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 года: образец
Бланк отчёта утверждён приказом ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ и включает в себя титульный лист и непосредственно данные о физлицах. Пример заполнения персонифицированных сведений о физических лицах представлен ниже
Титульный лист
Бланк отчёта персонифицированные сведения о физических лицах — титульный листПравила и порядок оформления те же самые, что и для других налоговых отчётов:
- ставится ИНН и КПП организации (для ИП только ИНН) в верхней части каждого листа;
- номер корректировки 0 - - для первоначального отчёта;
- код периода — это номер месяца, для января — 01, февраля 02, и т.д. При реорганизации ООО или ликивидации ИП коды ставятся другие (смотреть в приложении 3 к Порядку заполнения приказа ФНС №ЕД-7-11/878@);
- пишется отчётный год (2024);
- указывается четырёхзначный код ИФНС, куда подаются сведения;
- в поле “по месту нахождения” вставить трёхзначный код из приложения 4 к Порядку заполнения приказа ФНС №ЕД-7-11/878@;
- далее идёт наименование ООО или ФИО физлица (ИП);
- ставится ОГРНИП (только для ИП);
- следующие поля (ИНН/КПП реорганизационного ООО, лишённого полномочий обособленного подразделения) заполняются только при соответствующих ситуациях;
- далее пишется номер телефона организации или ИП;
- количество страниц в отчёте и число листов приложений к нему (при наличии);
- в разделе о достоверности сведений нужно поставить код 1, если отчёт подаёт сам страхователь в лице руководителя, и 2 — когда отчёт отправляет представитель по доверенности;
- потом указывается ФИО руководителя (представителя), ставится подпись и дата. Печать — при наличии
Бумажный вариант сведений заполняют ручкой чёрного, синего или фиолетового цвета, заглавными буквами, помарки или исправления не допускаются. Поля без информации оставляют пустыми.
При оформлении отчёта в текстовом редакторе используется шрифт Courier New размером 18. В пустых полях ставятся прочерки. Заполнение начинается с крайней левой клетки.
Персональные данные и сведения о выплатах
Ежемесячный отчёт “Персонифицированные сведения о физических лицах”— основной разделНа каждого отдельного человека нужно заполнить свой раздел с персональными данными. На странице также ставится ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя. Строка 010 пропускается, если отчёт подаётся первоначально.
Последовательно нужно заполнить:
- ИНН застрахованного лица (строка 020);
- СНИЛС (030);
- его фамилию (040);
- имя (050);
- отчество (060);
- сумму выплат и доходов которые были начислены ему в отчётном месяце (070) — в рублях и копейках.Она потом попадёт в строку 140 квартального РСВ. Суммы проставляются с учётом НДФЛ.
Строку 070 заполнять не нужно, если начисления доходов в отчётном месяце не было (например, если учредитель и директор ООО в одном лице зарплату себе не начисляет).
Часто задаваемые вопросы
В приказе ФНС не сказано об ограничении суммы по строке 070 только базой для расчёта страховых взносов. Поэтому стоит включать сюда все начисленные работнику доходы.
Нужно, так как она продолжает числиться вашим работником. ИНН, СНИЛС и ФИО заполняются, а строке 070 ставится прочерк.
