При ведении деятельности ИП обязан платить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. На основании взносов на ОПС рассчитывается, какая пенсия будет у ИП при выходе на заслуженный отдых.
В статье расскажем, от чего зависит будущая пенсия предпринимателей, как начисляется пенсия у ИП и в каком размере нужно платить страховые взносы на ОПС.
Взносы ИП за себя на пенсионное страхование
При начислении пенсии ИПешникам учитываются следующие моменты:
- стаж трудовой деятельности;
- годовой доход ИП;
- возраст обращения за пенсией;
- размер уплаченных взносов на ОПС;
- нестраховые периоды, например, служба в армии, уход за инвалидом I группы и др.
Что касается взносов на ОПС, то нужно учесть, что с 2023 года для ИП установлена их фиксированная общая сумма взносов на ОПС и ОМС, которая не зависит от величины полученных предпринимателем доходов. В 2024 году этот показатель равен 49 500 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Данную сумму предприниматель должен заплатить обязательно вне зависимости от того, есть ли у него доход или нет. При этом доля взносов именно на ОПС в части общей суммы фиксированных страхвзносов составляет 39 653 руб.
Кроме того, дополнительно установлены процентные страховые взносы на ОПС, которые зависят от размера полученного предпринимателем дохода. Они уплачиваются теми ИП, у которых выручка превысила 300 тыс. руб. в год. Взносы рассчитываются как 1% с суммы превышения доходов над указанным лимитом (ст. 430 НК РФ).
К примеру, ИП Федорчук П.Р. получил доход за 2024 год в размере 2,1 млн. руб. В этом случае за год он должен заплатить не только взносы на ОПС в фиксированном размере, но и дополнительные однопроцентные взносы:
Важно учесть, что по процентным взносам на ОПС установлено максимальное значение — не больше семикратного фиксированного размера. А вместе с фиксированной долей на ОПС — не больше восьмикратного. То есть в 2024 году именно процентные взносы на пенсионное страхование не могут быть больше 277 571 руб., а вместе с фиксированной долей — 317 224 руб. (277 571 + 39 653).
ИП кроме взносов на пенсионное страхование платит также взносы на медицинское страхование. Они входят в фиксированный размер страховых взносов, и в 2024 году их доля в фиксированном платеже составляет 9 847 руб.
Соответственно, общая сумма всех взносов ИП в 2024 году не может быть больше 327 071 руб. (277 571 + 49 500).
Размер пенсии предпринимателей
Как считать пенсию для ИП в России самостоятельно? Для этого предпринимателю требуется информация о своём индивидуальном пенсионном коэффициенте или баллах, которые как раз и влияют на величину пенсии.
Пенсионные баллы начисляют, когда ИП ведёт свою деятельность. Чем больше ИП работает, тем больше его заработок, и, соответственно, тем больше баллов ему начисляется. Стоимость одного балла устанавливает государство — в 2024 году один балл стоит 133,05 руб. (п. 7 ст. 10 Закона от 03.10.2018 г. № 350-ФЗ).
Однако по ИП имеется ограничение по размерам взносов на ОПС за себя:
- если доход до 300 тыс. руб., то взносы платятся только в фиксированной сумме;
- если доход больше 300 тыс. руб., то размер взносов не может превышать восьмикратной величины фиксированных взносов;
- к примеру, в 2020 году для ИП из пострадавших от COVID-19 отраслей взносы были уменьшены (Закон от 08.06.2020 г. № 172-ФЗ). С одной стороны, это действие повлияло на снижение налоговой нагрузки предпринимателей, что благоприятно влияет на бизнес. С другой стороны, уменьшение размера взносов на ОПС негативно влияет на величину будущей пенсии ИП.
Что касается размера баллов, заработанных ИП за свою трудовую деятельность, то их можно посчитать по формуле:
В 2024 году предельный размер базы по взносам на ОПС составляет 2 225 000 руб. (Постановление Правительства от 10.11.2023 г. № 1883). Сумма взносов, которая идёт на индивидуальный лицевой счёт ИП, — 28 838,85 руб. (49 500 * 58,2603%). Соответственно, нормативный размер взносов равен 356 445 руб. (2 225 000 * 30% * 53,4%). При уплате фиксированной суммы взносов сумма баллов за год по ИП будет 0,809 баллов (28 838,85 / 356445 х 10).
Минимально ИП может заработать 0,809 балла за полный 2024 год работы, то есть когда заплатит 49 500 руб. в качестве фиксированных взносов за себя. А максимально можно заработать 6,472 балла, когда ИП заплатит не только фиксированные взносы, но и дополнительные на ОПС в размере 277 571 руб.
Для выхода на пенсию при достаточном страховом стаже ИП нужно иметь такое количество баллов:
- в 2021 году — 21 балл;
- в 2022 году — 23,4 балла;
- в 2023 году — 25,8 балла;
- в 2024 году — 28,2 балла и т.д.
Если ИП заработает необходимое количество баллов, но у него не будет требуемого страхового стажа, тогда ему оформят социальную пенсию. В 2024 году она составляет 7 689,48 руб. (после повышения с 01.04.2024 г.). К этой социальной пенсии можно получить доплату от государства до прожиточного минимума в регионе.
Начисляется пенсия ИП по формуле:
Сумма = ИПК * СИПК + ФВ
где:
- ИПК — сумма заработанных предпринимателем баллов, установленная на дату использования пенсионного права;
- СИПК — стоимость одного балла на дату использования пенсионного права;
- ФВ — фиксированная выплата.
Фиксированная выплата с 01.01.2024 г. — 8 134,88 руб.
К примеру, ИП Федорчук П.Р. на момент выхода на пенсию в 2024 году заработал 30 баллов и 35 лет стажа. Тогда его пенсия будет равна 12 126,38 (30 * 133,05 + 8 134,88). Если эта сумма меньше прожиточного минимума для пенсионеров в регионе, где зарегистрирован ИП, ему будет начислена также доплата от государства.
Если он решит отложить использование своих пенсионных прав на 5 лет, то при расчёте будут использоваться премиальные коэффициенты К1 для ИПК (1,45) и К2 для фиксированной выплаты (1,36). Тогда пенсия будет рассчитываться так (*):
* стоимость ИПК и размер ФВ используется в примере как для 2024 года, но должны браться как в году выхода на пенсию в 2027 году, когда они будут известны
Расчёт пенсии для ИП в примерной сумме можно произвести по калькулятору Социального фонда. Для этого нужно пройти авторизацию через логин и пароль от сервиса Госуслуг.
К сведению! Некоторых интересует вопрос, какая пенсия будет у ИП без работников и с работниками? Она будет одинаковой, поскольку её размер не зависит от наличия или отсутствия наёмного персонала.
Информация о накопленных баллах
ИП может самостоятельно получить информацию о том, сколько баллов у него накоплено на лицевом счёте в СФР. Для этого он использует:
- личный кабинет на сайте СФР;
- личный кабинет сервиса Госуслуг;
- посещение отделений СФР либо МФЦ.
Наиболее оптимальный вариант — портал Госуслуг, для чего надо зарегистрировать личный кабинет и заполнить требуемую персональную информацию. На сайте ИП заказывает выписку из лицевого счета в СФР.
Если по выписке становится понятно, что у ИП не достаточно баллов для хорошей пенсии, он может их докупить. Для этого предприниматель заключает с Социальным фондом соглашение и уплачивает денежные средства по конкретным реквизитам фонда.
Зачастую ИП, ведя свою деятельность и добросовестно уплачивая взносы на ОПС, зарабатывает пенсию меньше, чем простые наёмные сотрудники. Этот момент связан с тем, что работодатели по сотрудникам уплачивают взносы на ОПС по ставке 22% — это больше фиксированного размера взносов для ИП. А потому неудивительно, что пенсия у ИП в России меньше, чем у обычных сотрудников.
Увеличение размера пенсии ИП
ИП может увеличить размер будущей пенсии, если будет совмещать деятельность с работой по найму. В этом случае величина страховых отчислений будет больше, что повлияет на увеличение баллов.
Кроме того, есть другой вариант увеличения размера пенсии — если отсрочить дату обращения за ней в СФР. К примеру, если ИП отсрочит получение пенсии на 5 лет после наступления права на неё, величина пенсии увеличится на 40%.
Также для увеличения будущей пенсионной выплаты, как было сказано ранее, можно докупить баллы. Этот момент относится не только к недостающему количеству баллов для назначения пенсии, но и для увеличения её размера.
Увеличить размер пенсии можно, если ИП будет добровольно дополнительно перечислять страховые взносы на ОПС. Например, он может принимать участие в пенсионных программах НПФ.
Взносы на ОПС, если ИП уже пенсионер
Если человек, находясь на пенсии, зарегистрирован в качестве ИП, то он также должен платить страховые взносы. На это указал Минфин в своём письме от 08.08.2017 г. № 03-15-05/50651. Обязанность перечислять взносы на ОПС не отменяется, даже когда ИП выходит или уже находится на пенсии.
Размер взносов на ОПС для ИП-пенсионеров такой же, как и для не пенсионеров. Он не уменьшается из-за того, что физлицо получает государственную выплату по старости.
Если пенсионер работает по найму, то его пенсия не индексируется. Это же касается и ИП-пенсионеров. Пенсия для ИП в России будет проиндексирована только после того, как они перестанут вести трудовую деятельность
