С 2023 года процесс сдачи отчётности РСВ изменился. Расскажем о нововведениях, как заполнять расчёт, в какие сроки и куда подавать.
С 2023 году РСВ нужно представлять по новым правилам: заполнять по новой форме и сдавать в новые сроки. Изменения произошли по двум причинам:
- Объединение ФСС и ПФР в Социальный фонд России (СФР).
- Введение единого налогового платежа (ЕНП) для ИП и организаций.
Теперь обо всем по порядку. Начнём с новых правил расчёта.
Новые правила расчёта страховых взносов
С 2023 года действует единая облагаемая база для трёх видов страхования — ОПС, ОМС и ВНиМ. Её предельная величина — 1 917 000 рублей. Если доходы работника в течение календарного года превысят эту величину, то тариф для страховых взносов с доходов сверх предельной величины уменьшается.
Единый тариф для страховых взносов:
- До предельной величины — 30%.
- Сверх предельной величины — 15,1%.
Для некоторых плательщиков предусмотрены льготные единые тарифы и исключения:
Льготные тарифы и исключения
Новая форма РСВ
Обновлённая форма РСВ была утверждена 29 сентября 2022 года. Первая дата сдачи отчёта РСВ-1 по новой форме — по итогам первого квартала 2023 года.
Коротко рассмотрим, что изменилось:
Изменения в РСВ
Заполнение РСВ в 2023 году
Правила заполнения новой формы были также утверждены 29 сентября 2022 года. Выделим основные:
- в одной ячейке — один символ;
- в пустых ячейках — прочерки;
- заполнять слева направо;
- каждая страница формы — один лист, двусторонняя печать запрещена;
- заполнять форму заглавными буквами;
- при заполнении на компьютере: шрифт — Courier New, размер — 16-18, чёрный цвет;
- при заполнении рукой: чернила чёрного, синего или фиолетового цвета;
- пустые листы прикладывать не нужно;
- заполненные листы пронумеруйте по порядку;
- исправления и дописки запрещены;
- заполняйте все суммы в рублях с копейками;
- отрицательные значения заполнять не нужно.
Форма РСВ состоит из четырёх разделов и приложений. Если работник получал выплаты в календарном году, то нужно как минимум заполнить:
- Титульный лист.
- Раздел 1 и подраздел 1.
- Раздел 3.
Остальные листы формы заполняют и прикладывают при необходимости.
Отметим, что вносить сведения в расчёт нужно нарастающим итогом с начала календарного года.
Теперь расскажем, что заполнять и приведём примеры.
Титульный лист
ИНН и КПП. Организации вносят данные в оба поля. ИП указывает только ИНН.
Номер корректировки. Если расчёт подаёте первый раз — «0 - -». Когда второй и третий — «1 - -», «2 - -» и так далее.
Расчётный период. В зависимости от сроков сдачи отчётности РСВ берите коды из приложения №3.
Например, если расчёт за первый квартал, то впишите «21». За год — «34».
Календарный год. Минимум — «2023» и выше, пока не будет утверждена новая форма.
РСВ за 2022 год нужно подать по старой форме.
Код налогового органа. Узнайте из онлайн-сервиса ФНС.
По месту нахождения. Коды берите из приложения №4.
Например, по месту жительства ИП — код «120». По месту нахождения ООО — «214».
Наименование. Укажите без ошибок, соблюдая правила заполнения.
Среднесписочная численность. Вписать актуальное значение.
ОГРНИП. Предназначен для ИП и глав КФХ.
Форма реорганизации. Заполняйте при необходимости, как и поле ниже.
Коды реорганизации (ликвидации) указаны в приложении №2.
Номер контактного телефона. Укажите, соблюдая отступы около кода.
Например, «8 351 0123456».
Как полностью заполните форму РСВ, впишите на титульном листе в соответствующем месте количество листов.
Образец титульного листа новой формы РСВ
Теперь начинаются расчёты. Хоть и далее будет речь о разделе 1, но заполнять РСВ лучше в таком порядке: титульный лист → раздел 3 → подраздел 1 раздела 1 → раздел 1.
Для примера будем использовать данные:
- ООО «Арбуз и команда» входит в реестр МСП.
- В вымышленной организации один работник — гендиректор.
- Его общая сумма вознаграждения — 80 000 рублей в месяц.
- МРОТ в начале 2023 года — 16 242 рубля.
Расчёты следующие:
| Январь | Февраль | Март | Общий размер за первый квартал 2023 года | |
|---|---|---|---|---|
| Облагаемая выплата | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 240 000 |
| В пределах МРОТ | 16 242 | 16 242 | 16 242 | 48 726 |
| Свыше МРОТ | 63 758 | 63 758 | 63 758 | 191 274 |
| Единый размер страховых взносов | 14 436,3 | 14 436,3 | 14 436,3 | 43 308,9 |
| В пределах МРОТ (30%) | 4872,6 | 4872,6 | 4872,6 | 14 617,8 |
| Свыше МРОТ (15%) | 9 563,7 | 9 563,7 | 9 563,7 | 28 691,1 |
Раздел 1
Укажите общий показатель страховых взносов, который работодатель должен оплатить.
Заполнять его лучше в конце после проведения расчётов и заполнения остальных разделов.
Строка 001. Выберите подходящий вариант и проставьте соответствующее значение («1» или «2»).
Если указать «2», то можно предоставить РСВ в составе титульного листа, раздел 1 без подразделов и приложений, а также раздел 3. Иными словами — «нулевой» расчёт.
010. Впишите код муниципального образования. Узнать его можно через онлайн-сервис ФНС.
020. Оплачивать взносы нужно по новому КБК:
- 18210201000011000160 - Сумма платежа (перерасчёты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отменённому)
030. Когда рассчитали, впишите общий размер страховых взносов за отчётный период.
031-033. Укажите размер страховых взносов за каждый месяц из отчётного периода.
При необходимости остальные строки заполняйте аналогичным образом. Если дополнительных взносов нет, то поставьте нули и прочерки.
Образец заполнения раздела 1 в новой форме РСВ
Подраздел 1.1 раздела 1
Заполнять подраздел нужно, если за отчётный период были отчисления работникам и если ранее за один из кварталов текущего календарного года работодатель делал страховые отчисления.
Например, в первом квартале 2023 года у него были работники, которым он выплачивал вознаграждение, а к началу второго квартала все уволились.
В таком случае сроки сдачи отчётности страхового расчёта будут продолжать действовать для работодателя до начала следующего года. Так как ему нужно будет отчитаться за полугодие, девять месяцев и за прошедший 2023 год. Данные в подразделе 1.1 во всех отчётах останутся прежними, так как РСВ заполняется нарастающим итогом.
Отметим, что работодатели, входящие в реестр МСП, заполняют данный подраздел дважды в отношении каждого застрахованного лица. Сначала с выплат до МРОТ, затем выше МРОТ.
Строка 001. Откройте приложение №5 и выберите подходящий код.
010. Общая численность лиц, за которых работодатель платит страховые взносы. Укажите четыре значения — с начала расчётного периода, а также за каждый его месяц.
020. Впишите общее количество лиц, которым начислены страховые взносы.
Дополнительно определите, у кого доход превысил или не превысил предельную величину.
030. Укажите полный доход работника в рамках ТД или ГПХ договора.
040. Доходы работников, с которых не платят страховые взносы.
045. Сумма расходов, на которую можно уменьшить базу для расчёта страховых взносов.
050. Из значения в строке «030» нужно вычесть общий размер в строках «040» и «045». Полученный результат будет итоговой базой для расчёта страховых взносов, который и нужно вписать в данную строку.
051. Доход в рамках предельной величины.
052. Размер дохода, который превысил предельную величину.
060. Общий размер начисленных страховых взносов за отчётный период.
061. Размер страховых взносов, рассчитанных с дохода в рамках предельной величины.
062. Размер страховых взносов, рассчитанных с дохода, который больше предельной величины.
Также в раздел 1 входят:
Состав раздела 1
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (1)
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (2)
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (3)
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (4)
Раздел 2
Сдавать отчёт РСВ вместе с этим разделом и его подразделом нужно главам КФХ. Заполняют его аналогично разделу 1 — сначала указывают данные в подразделе 1 для всех лиц, после чего заполняют лист раздела 2.
Раздел 3
Заполните для всех застрахованных лиц, в том числе для тех, с кем трудовые отношения закреплены договором ГПХ.
Отметим, что работодатели, входящие в реестр МСП, заполняют данный раздел дважды в отношении каждого застрахованного лица. Сначала для взносов в пределах МРОТ, затем выше МРОТ.
Строка 010. Предназначена для аннулирования и исправления ранее поданных сведений в строках 020-060 подраздела 3.1. В первичном расчёте заполнять не нужно.
Код вида документа укажите из приложения №6. Код гражданства — из Общероссийского классификатора стран мира. Для россиян — «643».
020-110. Укажите персональные данные физического лица.
130. Код категории застрахованного лица выпишите из приложения №7.
140. Заполните суммы выплат для конкретного физического лица отдельно за каждый месяц отчётного периода.
150. Укажите базу для исчисления взносов в рамках предельной величины.
160. Заполните сумму выплат для лиц, с которыми трудовые отношения закреплены договором ГПХ.
170. Укажите размер исчисленных страховых взносов.
Вносить сведения в строки 130-170 нужно только для тех месяцев, в которых работники получали выплаты. Если начислений не было, то проставьте прочерки.
180-210. Предназначен для лиц, которые работали в опасных или вредных условиях труда.
Образцы заполнения раздела 3 новой формы РСВ
Образцы заполнения раздела 3 новой формы РСВ (2)
Заполнение «нулевого» РСВ в 2023 году
Его заполняют, когда работодатель не делал никаких выплат в пользу сотрудников. Состав «нулевого» РСВ:
- Титульный лист.
- Раздел 1.
- Раздел 3.
В разделе 1 укажите значение «2». Это будет означать, что за отчётный период никаких выплат и иных вознаграждений не было в пользу физических лиц.
В разделе 3 заполните персональные данные, в остальных строках проставьте прочерки.
Сдавать «нулевой» отчёт РСВ нужно:
- Организациям, деятельность которых приостановлена, а выплаты никто не получает. Сотрудники могут быть уволены, но директор всё равно останется.
- Если в одном из отчётных периодов календарного года были выплаты от работодателя, но затем прекратились. Например, в первом и втором квартале они были, в третьем и четвёртом прекратились. Подавать в таком случае РСВ всё равно нужно за третий квартал и за год.
Отметим, что ИП без сотрудников не подают «нулевой» РСВ.
Новые сроки подачи РСВ
Периодичность сдачи отчётности РСВ не изменилась. Единственное, подавать его теперь по месту учёта нужно не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом.
В 2023 году сроки сдачи отчётов РСВ следующие:
Сроки сдачи отчётов
Отметим, что 29 сентября 2022 года был одновременно утверждён тем же приказом отчёт — «Персонифицированные сведения о физических лицах». Его название идентично с разделом 3 формы для РСВ, но путать их нельзя.
