Все действующие ИП и организации обязаны сдавать отчёты в различные контролирующие органы. И даже отсутствие деятельности или получение убытка не освобождает от санкций за несвоевременное предоставление отчётности. Большая часть таких документов поступает в налоговую инспекцию.
Законодательно отрегулированы суммы штрафов за задержку со сдачей — они зависят от периода просрочки и размера недоимки. В некоторых случаях штраф за несвоевременную сдачу отчёта может составить миллионы рублей. Поэтому ответственным лицам стоит пунктуально соблюдать сроки отправки отчётности и своевременно устранять все нарушения.
Штрафы для организаций и ИП
Все санкции за несвоевременную сдачу отчётности, налагаемые на юридических лиц, прописаны в Налоговом кодексе РФ. Они касаются не только сроков, но и способов подачи и соблюдения актуальных форм. Для налоговых агентов, которые обязаны подавать отчётности, подходы к санкциям аналогичные как для налогоплательщиков.
Отчёт считается не сданным, если он отправлен по устаревшей форме.
Нарушения по срокам отправки отчётности могут быть двух видов:
- отчёт отправлен с опозданием (или не отправлен вообще), но налоги уплачены полностью;
- отчёт получен с просрочкой, необходимые налоги не перечислены.
В первом случае размер штрафа будет минимальным, а во втором — зависеть от суммы недоимки.
| Минимальный размер штрафа | 5% от неуплаченной суммы налогов, но не менее 1000 рублей | пункт 1 статьи 119 НК РФ |
| Максимальный размер штрафа за отчёт в налоговую инспекцию | 30% от суммы неуплаченных налогов | |
| Сумма штрафа в зависимости от периода просрочки | Дополнительные 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки |
Штраф за несвоевременную сдачу нулевого отчёта — 1000 рублей. Нулевую отчётность сдают ИП и организации, приостановившие свою деятельность.
Согласно пункту 7 статьи 6.1 НК РФ, если последний день сдачи отчёта приходится на выходной или праздничный выходной, его можно перенести на следующий за ним рабочий день. Обратите внимание, что это относится только к праздникам федерального уровня, они закреплены ст. 112 ТК РФ:
- 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
- 7 января — Рождество Христово;
- 23 февраля — День защитника Отечества;
- 8 марта — Международный женский день;
- 1 мая — Праздник Весны и Труда;
- 9 мая — День Победы;
- 12 июня — День России;
- 4 ноября — День народного единства.
ИФНС имеет право блокировать расчётные счета должников при несдаче отчётности в налоговую службу при достижении 20 дня просрочки (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ). Нельзя блокировать банковский счёт при отсутствии отчётности по авансовым налоговым платежам (по НДС или налогу на прибыль).
Перечисление штрафа за несвоевременную сдачу отчётности в налоговую инспекцию не освобождает от обязанности по отправке отчёта.
Отдельно отметим санкции за несвоевременную сдачу декларации 6-НДФЛ. Штраф составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Если налогоплательщик отправит неполный пакет документов, его оштрафуют на 200 рублей за каждый недополученный отчёт (пункт 1 статьи 126 НК РФ). Например, вы выплачивали доходы 10 сотрудникам, сдана декларация 6-НДФЛ за год, но приложения по начисленным доходам (бывшая форма 2-НДФЛ) — отсутствуют. Штраф наложат в размере 2000 рублей (10 сотрудников × 200 руб).
И ещё одна финансовая санкция в 200 рублей грозит при несоблюдении способа сдачи (статья 119.1 НК РФ). Например, вместо обязательной электронной формы РСВ сдана бумажная.
Пока не сложилась практика наложения штрафных санкций за несвоевременную подачу персонифицированных сведений. Вероятнее всего, будут налагаться санкции в размере 200 руб. в соответствии с п.1 ст. 126 НК РФ.
Штраф для должностных лиц
Помимо самой организации, к ответственности за несдачу налоговой отчётности привлекаются её должностные лица — руководитель или главный бухгалтер. Наказание будет носить административный характер — согласно положениям Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ).
Статьи 15.5 и 15.6 КоАП РФ предусматривают следующие виды санкций за допущенные нарушения по сдаче отчётности:
- предупреждение;
- штраф от 300 до 500 рублей.
Можно ли избежать штрафа?
Оплатить штраф за несдачу отчётности в налоговую нужно в течение срока, указанного в требовании от ИФНС. Можно подать пояснения или жалобу на решение в вышестоящий орган налоговой службы. На это даётся один месяц после получения требования. Жалобу обязаны рассмотреть и принять по ней решение.
Можно попросить снизить сумму штрафа из-за наличия смягчающих условий — болезни исполнителя, тяжёлых личных обстоятельств, и т.д. Или отказаться от его выплаты в связи с форс-мажором — стихийным бедствием, пожаром, отключением электроэнергии, интернета, и т.д..
Если это не поможет, у налогоплательщика есть три месяца, чтобы подать иск в арбитражный суд на пересмотр предъявленных санкций. К исковому заявлению прикладываются подтверждающие документы и результаты рассмотрения жалобы органами ФНС России. Суды часто идут навстречу и изменяют решение контролирующего органа в сторону уменьшения или даже отмены штрафа.
