Сроки подачи декларации зависят от выбранной схемы уплаты налога на прибыль — помесячно или поквартально. Расскажем, когда и в каких случаях подавать декларацию, а также уплачивать налог.
Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал
Декларацию подают по итогам отчётного и налогового периода.
Согласно п. 3 и п. 4 ст. 289 НК РФ, подать расчёт нужно не позднее:
- 25 календарных дней с момента окончания отчётного периода;
- 25 марта года, идущего за истёкшим налоговым периодом.
Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то подать нужно в ближайший рабочий день — п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Точный срок сдачи зависит от выбранной схемы уплаты налога — каждый месяц или квартал.
Плательщику налога на прибыль сдавать расчёт нужно в любом случае, даже если налог к уплате равен нулю — не велась деятельность в отчётном или налоговом периоде.
Сдача квартальной отчётности
Если налог уплачивается ежемесячно с учётом размера прибыли за предыдущий отчётный период или ежеквартально по итогам текущего квартала, то налогоплательщик сдаёт декларацию четыре раза в год:
- 25 апреля — за первый квартал;
- 25 июля — за полугодие;
- 25 октября — за девять месяцев.
Декларацию по итогам 2024 года необходимо сдать до 25 марта 2025 года.
Сдача ежемесячной отчётности
Если налог уплачивается из фактической прибыли по итогам месяца, то отчётным периодом является месяц. Декларации заполняются нарастающим итогом.
За 1 квартал 2024 года подавать их нужно:
- до 26 февраля — за январь.
- до 25 марта — за январь-февраль.
- до 25 апреля — за январь-март.
Подобным образом за остальные девять месяцев — до 25 числа месяца, идущего за отчётным. Переносы будут только:
- в мае — подавать за январь-апрель до 27 мая.
- в августе — за январь-июль до 26 августа.
По итогам 2024 года также нужно сдать декларацию до 25 марта 2025 года.
Уплата налога на прибыль за 1 квартал 2024
В течение года необходимо делать авансовые платежи, а затем по итогам года доплатить остатки.
Сроки уплаты авансов зависят от того, каким из вариантов уплачивается налог:
- Ежемесячные платежи с учётом размера прибыли за предыдущий квартал.
- Квартальные платежи.
- Ежемесячные платежи на основании фактически полученной прибыли за месяц.
Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает размер налога по итогам периода.
Уплата ежемесячного налога по итогам предыдущего квартала
Ежемесячную оплату авансов по результатам прошедшего квартала необходимо перечислять до 28 числа месяца, входящего в текущий квартал. Затем по итогам квартала доплачивать остатки.
Сроки уплаты налога в 1 квартале 2024 года такие:
- 29 января — за январь;
- 28 февраля — за февраль;
- 28 марта — за март;
- 2 мая — доплата остатков.
Уплата ежемесячного налога по фактической прибыли
Перечислять налог необходимо до 28 числа месяца, идущего за отчётным месяцем.
В 1 квартале 2024 года сроки такие:
- 28 февраля — за январь;
- 28 марта — за февраль;
- 2 мая — за март.
Уплата квартального налога
Перечислять платёж нужно до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом.
В 2024 году крайние сроки уплаты такие:
- 2 мая — за первый квартал.
- 29 июля — за полугодие.
- 28 октября — за девять месяцев.
Таким образом, срок подачи декларации и уплаты платежей зависит от того, каким из вариантов уплачивается налог на прибыль.
Когда плательщик выбрал ежеквартальную уплату налога, то также по итогам соответствующего квартала заполняет и подаёт декларацию.
При ежемесячной схеме уплаты налога возможны два варианта:
- Аванс уплачивается в конце каждого месяца. Затем по итогам квартала доплачивается налог и сдаётся декларация.
- По фактический прибыли каждый месяц уплачивается аванс. Декларация сдаётся каждый месяц.
Воспользуйтесь налоговым календарём сервиса «Моё дело» и не пропустите сроки уплаты налога. Персонально настраиваемый календарь показывает только отчётность, которую организации необходимо сдавать. Всё актуализируется с учётом изменений законодательства и переноса платёжных и отчётных сроков.
