Хозяйствующие субъекты, уплачивающие налог на прибыль при ОСНО, должны сдавать в ИФНС декларацию по нему и перечислять платежи в конкретные сроки. Даты установлены в зависимости от метода расчёта авансового платежа — ежемесячного или ежеквартального.
Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал
По п. 1 ст. 289 НК РФ по налогу на прибыль сдаётся отчётность по результатам конкретных периодов — отчётных и налогового. Сроки сдачи при этом:
- в течение 28-ми дней после квартального или месячного периода;
- до 28-го марта после календарного года.
Если срок сдачи совпадает с выходным днём, он передвигается на рабочий день.
Срок отправки расчёта по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года зависит от способа его уплаты — ежемесячного или ежеквартального. Для заполнения расчёта нужно использовать обновлённую форму декларации, а корректировки в неё регламентированы Приказом ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/655@.
Декларация за квартал по информации прошлого периода
Если авансы уплачиваются поквартально, то отчётные периоды — 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год. В данном случае расчёт за 3 квартал следует направить в ИФНС до 28 октября. Срок не продлевается, поскольку это не выходной.
Квартальный отчёт формируют не только при уплате платежей за квартал, но и за месяц — но лишь в случае, если аванс уплачивается каждый месяц квартала по прибыли предыдущего периода с уплатой остатка.
Сведения в декларацию нужно вносить с начала года по отчётную дату.
Декларация за месяц на основании полученной по факту прибыли
Если авансы платятся по результатам работы за месяц на основании полученной по факту прибыли, то отчётный период — месяц. Сведения формируются с начала года по отчётную дату.
В третьем квартале 2021 года расчёты формируются за:
- за январь-июнь — до 28 июля;
- за январь-июль — до 30 августа (срок сдвинут из-за выходного);
- за январь-август — до 28 сентября.
После этого в 4 квартале расчёт создаётся за январь-сентябрь и передаётся до 28 октября.
Уплата налога на прибыль за 3 квартал 2021
В ст. 287 НК РФ указаны крайние даты перечисления налога, зависящие от способа исчисления и уплаты налога — ежемесячного или ежеквартального. При совпадении даты с выходным она передвигается на рабочий день.
Субъект, уплачивающий налог на прибыль, сам рассчитывает его величину по итогам периода. Имеются три способа:
- в каждом месяце по прибыли, полученной в прошлом квартале, с доплатой оставшейся суммы по результатам отчётного квартала;
- по результатам полученной за месяц прибыли по факту;
- по результатам квартала.
Налог каждый месяц по текущему кварталу
Налог требуется заплатить до 28-го числа каждого из 3-х месяцев квартала в соответствии с результатами работы, полученными в прошлом квартале. По его окончании необходимо доплатить оставшуюся часть. Таким образом, даты уплаты налога за 3 квартал 2021 года:
- 28 июля;
- 30 августа;
- 28 сентября;
- 28 октября — остаток за 3 квартал.
Расчёт подаётся по прошествии квартала.
Налог каждый месяц по прибыли, полученной по факту
Налог требуется перечислить в течение 28-ми дней после отчётного месяца. Получается, даты уплаты налога за 3 квартал 2021 года:
- 30 августа — за июль;
- 28 сентября — август;
- 28 октября — за сентябрь.
Расчёт подаётся по прошествии месяца.
Налог по результатам работы за квартал
Налог требуется перечислить в течение 28-ми дней после окончания отчётного квартала. Иными словами, дата перечисления налога за 3 квартал 2021 года — до 28-го октября 2021 года.
Расчёт подаётся по прошествии квартала.
Итоги
Даты подачи отчёта по налогу на прибыль и его уплаты за 3 квартал 2021 года зависят от способа расчёта и перечисления:
- если каждый квартал — ежеквартальная сдача декларации;
- если каждый месяц — возможны два способа:
- платежи каждый месяц текущего квартала по информации прошлого периода и доплата по итогу квартала — ежеквартальная сдача декларации;
- платежи каждый месяц по фактической прибыли — ежемесячная сдача декларации.
Часто задаваемые вопросы
Нет, различий нет. Во всех случаях берется форма из Приказа ФНС от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@.
Штраф — 5% от суммы налога, указанного в декларации, за каждый месяц задержки. Минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от суммы налога.
