Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года нужно сделать до 29 марта 2021 года (28 марта — выходной, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день).
Юридические лица на общей системе налогообложения (ОСНО) должны уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года. В этой статье вы узнаете, до какого числа это нужно сделать, кто обязан перевести средства в бюджет и как рассчитать размер платежа
Когда производить авансовые платежи по налогу на прибыль за 4 квартал 2020
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года нужно сделать до 29 марта 2021 года (28 марта — выходной, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день).
Есть несколько методов расчета авансового платежа, от которых зависит периодичность и сроки перечислений в бюджет:
| Метод | Срок |
|---|---|
| Ежемесячная уплата по показателям прошлого квартала | За октябрь — до 30 ноября За ноябрь — до 28 декабря За декабрь — до 29 марта |
| Ежемесячная оплата по фактически полученной прибыли | |
| Ежеквартальная уплата по фактически полученной прибыли | За 4 квартал — до 29 марта |
Кто обязан оплачивать налог на прибыль за 4 квартал 2020
Налог на прибыль уплачивают российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО). Компании на «упрощенке» или ЕСХН признаются плательщиками налога, если:
- являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
- получили прибыль от подконтрольной иностранной фирмы;
- получили дивиденды от зарубежной организации;
- получили доход в виде процентов по долговым обязательствам (если налог не уплатил налоговый агент).
Плательщиками налога на прибыль признаются и юридические лица, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков (статья 246 Налогового кодекса РФ).
Как рассчитать авансовый платёж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020
Алгоритм расчета авансового платежа зависит от способа уплаты налога на прибыль:
- ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли;
- ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли;
- ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли за предыдущий квартал.
Рассмотрим расчет по каждому способу на конкретном примере. Допустим, у ООО «Одуванчик» за 4 квартал следующие показатели:
- Октябрь. Доходы: 711 000, расходы: 397 000, чистая прибыль: 314 000 (711 000 – 397 000).
- Ноябрь. Доходы: 844 000, расходы: 438 000, чистая прибыль: 406 000.
- Декабрь. Доходы: 767 000, расходы: 416 000, чистая прибыль: 351 000.
Расчет 1. Ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли:
(314 000 + 406 000 + 351 000) х 20% = 214 200 рублей.
Расчет 2. Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли. Для каждого месяца сумма авансового платежа рассчитывается по отдельности.
Октябрь = (711 000 – 397 000) х 20% = 62 800 рублей.
Для ноября и декабря расчет аналогичный.
Расчет 3. Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли за предыдущий квартал. Нужны данные за 3 квартал:
- Июль. Чистая прибыль: 376 000.
- Август. Чистая прибыль: 304 000.
- Сентябрь. Чистая прибыль: 329 000.
В октябре ООО «Одуванчик» должны уплатить 75 240 (376 000 х 20%), ноябре — 60 800, декабре — 65 800. По истечению декабря нужно посчитать сумму по фактически полученной прибыли, сравнить с уплаченными авансовыми платежами и при необходимости доплатить разницу в бюджет. ООО «Одуванчик» перечислили 201 840 рублей. Сумма доплаты в бюджет =
214 200 (налог по фактически полученной прибыли в 4 квартале) – 201 840 = 12 360 рублей.
