Через месяц организациям и предпринимателям платить торговый сбор. Рассказываем, когда уплачивать торговый сбор за 1 квартал 2025 года, на кого распространяется обязательство и что будет, если его проигнорировать.
Когда уплачивать торговый сбор за 1 квартал?
Торговый сбор уплачивается ежеквартально — до 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2025 года — 28 апреля 2025. Срок не переносится, т.к. дедлайн выпадает на рабочий день.
Сроки уплаты в следующих отчётных периодах:
| Период | Срок |
|---|---|
| 2 квартал 2025 | До 28.07.2025 |
| 3 квартал 2025 | До 28.10.2025 |
| 4 квартал 2025 | До 28.01.2026 |
Кто должен уплачивать сбор с торговли
Торговый сбор — это региональный сбор, который вводят областные власти. В 2025 г. сбор действует только для московских организаций и предпринимателей. В других регионах с предприятий не взимают сбор.
Торговый сбор уплачивают ООО и ИП, которые торгуют товарами:
- в стационарных объектах с торговым залом или без него. Например, владелец небольшого магазина овощей и фруктов;
- в нестационарных объектах — например, в передвижном павильоне-бытовке;
- через вендинговые аппараты.
Обязательство распространяется на всех предпринимателей и организации, связанные с торговой деятельностью (розничная и оптовая торговля, мелкий опт):
- стационарные торговые сети без торговых залов;
- стационарные торговые сети с торговыми залами;
- нестационарные торговые сети;
- вендинговые автоматы.
Торговый сбор не уплачивают:
- в г. Москве при отпуске товаров со складов;
- при разносной торговле;
- при торговле через автозаправочные станции.
Не имеет значения вид товаров, а торговая площадь может влиять на ставку сбора.
Торговый сбор обязателен для организаций и предпринимателей на общем или упрощённом режиме. Пользователи ПСН и ЕСХН освобождены от уплаты.
Местным властям разрешено вводить индивидуальные льготы по собственному усмотрению. Например, освобождать от сбора торговые предприятия, занимающиеся определённым ассортиментом или чья работа связана с конкретными обстоятельствами.
Например, в Москве от сбора освобождены:
- торговцы на ярмарках;
- торговцы, чья деятельность ведётся на объектах розничных рынков — кинотеатры, театры, музеи, цирки и планетарии, если на выручку от билетов приходится не менее 50%.
Освобождение от сбора получают салоны красоты, заведения по ремонту обуви, одежды, ювелирных изделий и изготовители металлической галантереи и ключей, если:
- в помещении нет торгового зала или его площадь не превышает 100 кв. м;
- площадь для выкладки товаров занимает не менее 10% от площади всего помещения, в котором осуществляется деятельность.
Следите за изменениями в региональном законе. Многие льготы ограничены во времени!
КБК для уплаты торгового сбора за 1 квартал 2025
Торговый сбор перечисляют на единый налоговый счёт вместе с суммами других обязательств. В платёжке указывается единый КБК: 18201061201010000510.
Торговый сбор за 1 квартал 2025 года рассчитывается по ставкам, утверждённым региональными властями. В Москве тарифы установлены Законом г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62. Также информацию можно посмотреть на официальном сайте Мэра Москвы в разделе Департамента экономической политики.
Например, магазины с торговым залом до 50 кв. м в ЦАО Москвы платят 57 132 руб. за год. Если площадь больше, то платёж рассчитывается из фактически используемых квадратных метров.
Если в следующем квартале планируете приостановить деятельность, подайте в ИФНС по месту регистрации ИП или торгового объекта организации уведомление № ТС-2, форма которого утверждена приказом ФНС России от 22.06.2015 г. № ММВ-7-14/249@.
Если решите возобновить деятельность, повторно подайте заявление о постановке на учёт. Форма документа утверждена тем же приказом налоговой службы.
Штраф за несвоевременную уплату сбора с торговли
Если предприниматель или организация ведёт деятельность объекте, не поставленном на учет, и не платит сбор, то будет выписан штраф на 10% от выручки, но не менее чем 40 000 руб. — за период, в который велась торговля и не платился сбор. Дополнительно оштрафуют на 10 000 руб. за непостановку на учёт по торговому сбору.
Если сбор уплачен, но не в полной мере, то оштрафуют на 20% от недоимки. Если контролирующий орган докажет намеренное занижение величины сбора, то штраф вырастет до 40%.
Не забывайте подавать уведомление о постановке на учет объекта. За несданное уведомление штрафуют на 200 руб.
Таким образом, срок уплаты сбора с торговли за 1 квартал 2025 года — 28 апреля с учётом переноса с выходного и праздников. Сбор платят московские организации и предприниматели, в остальных регионах России он не введён. Если отказаться от выполнения обязательств, могут оштрафовать на 10% от выручки, но не менее чем на 40 000 руб.
Часто задаваемые вопросы
Предпринимателю придется оплачивать торговый сбор за весь квартал, даже, если торговля на объекте велась несколько дней.
Ставки сбора регулирует законодательство Москвы. Суммы зависят от вида объекта торговли, его расположения, наличия торгового зала и коэффициента-дефлятора.
Им необходимо платить торговый сбор в налоговую по месту нахождения головной организации.
