В текущем году в порядке уплаты транспортного налога не произошло глобальных изменений в сравнении с прошлым. Период оплаты, как и в 2024, не зависит от законов местных властей в регионах — он единый, как для большинства налоговых платежей. Декларацию по налогу по-прежнему не подают. При расчёте платежей компании должны руководствоваться тем же принципом, что и раньше.
Расскажем подробнее о том, как и когда платить транспортный налог за 1 квартал 2025.
Когда платить транспортный налог за 1 квартал 2025 года
Транспортный налог — это региональный платёж. Местные власти вправе отменить уплату авансовых платежей. В таких регионах транспортный налог уплачивается раз в год.
Налог уплачивается на единый налоговый счёт.
Сроки действуют такие:
- для авансовых платежей — 28 число месяца, идущего за кварталом;
- для годового налога — 28 февраля года, идущего за отчётным.
Для дедлайнов действует правило переноса, как и в отношении прочих платежей. Если крайний срок — это нерабочий день или выходной, уплату можно произвести в ближайшую рабочую дату.
Так, срок уплаты транспортного налога за 1 квартал 2025 — 28 апреля 2025. Срок не переносится, 28 апреля — рабочий день.
Налоговая инспекция присылает плательщикам сообщения, в которых указана сумма рассчитанного налога за год. Но это не избавляет компании от обязанности считать платежи самостоятельно — им придётся это делать, если в их регионе установлены авансы. Сообщение от инспекции тут стоит рассматривать, как подсказку, на которую можно опираться при расчётах, чтобы точно не ошибиться.
С 2020 года бизнес не отчитывается по транспортному налогу в декларациях. Обычно налоговая из отчётности бизнеса понимает, сколько средств направить на те или иные платежи. Но если отчётность подаётся после срока уплаты или, как в данном случае, не подаётся вообще — бизнесу нужно заранее высылать уведомления об отдельных платежах.
Для уведомлений по транспортному налогу дедлайны такие:
- о размере авансов — 25 число месяца, идущего за отчётным кварталом;
- о годовом платеже — 25 февраля, следующее за отчётным годом.
Если в субъекте не установлен порядок уплаты авансов, бизнес просто платит налог по итогам года, предварительно подав уведомление за три дня.
Уведомление по транспортному налогу за 1 квартал 2025 нужно подать до 25 апреля 2025.
Порядок расчёта и уплаты транспортного налога
Для расчёта транспортного налога применяется следующая формула:
Налоговая база × Ставка налога × 1/4 × Коэффициент Кв × Коэффициент Кп
Где:
- Налоговая база — это основная характеристика транспортного средства. Например, мощность его двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость для водного несамоходного ТС. Полная классификация подробно описана в статье 359 Налогового кодекса.
-
Ставка налога — тариф, который применяется в конкретном субъекте. Существуют базовые ставки, на которые региональные власти опираются при установке собственных. Узнать тариф можно на официальном портале Налоговой службы, выбрав нужный субъект
¼ — используют в расчёте авансов, к годовому платежу не применяется. - Коэффициент Кв — коэффициент владения ТС в году, за который бизнес считает платёж. Его включают в расчёт, если транспорт поставили на учёт или сняли с него в отчётном/налоговом периоде.
- Коэффициент Кп — повышающий коэффициент, который используют в расчётах платежей за легковые автомобили стоимостью более 10 миллионов. Перечень автомобилей с повышающим коэффициентом устанавливается Минпромторгом (Например, информация Минпромторга России «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей (2024 год)»). Если автомобиль есть в этом перечне, то необходимо применять повышающий коэффициент 3.
Так рассчитываются платежи за каждое отдельное транспортное средство. В конце налогового периода нужно рассчитать итоговый налог, сравнить с суммой уже уплаченных авансов и доплатить разницу, если авансовых платежей было недостаточно.
Пример. Компания «Рассвет» работает в Москве. Она владеет автомобилем Ford Focus 2018 года выпуска. Мощность двигателя — 150 л.с. Топливо — бензин.
Произведём расчёт платежа:
- налоговая ставка для автомобилей с мощностью двигателя от 100,01 до 150,00 л.с. в Московской области — 35 рублей;
- машина стоит меньше 10 миллионов, поэтому повышающий коэффициент применять не нужно;
- в течение всего налогового периода машина стояла на учёте, поэтому коэффициент владения тут также не применяется.
Авансовый платёж составит = 150 л. с. x 35 руб. x 1/4 = 1 313 рублей
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 1 квартал 2025 года
Если опоздать с налогом или вообще его не заплатить, инспекция дополнительно оштрафует. Стандартный размер штрафа — 20% от стоимости недоимки, но только если компания сможет доказать, что пропустила оплату неумышленно, в силу не зависящих от неё обстоятельств. Если налоговики посчитают, что налог не уплачивался намеренно, ставка по штрафу вырастет до 40%.
За неуплату или опоздания с авансами не штрафуют. Но в этом случае компании могут начислить пени за просрочку. Они начнут копиться за каждый календарный день в таком размере:
- за первые 30 календарных дней — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка;
- с 31 по 90 день — 1/150 ставки;
- с 91 дня — 1/300 ставки.
Пени начинают начисляться со дня, следующего за датой уплаты аванса. Например, если компания должна была уплатить аванс до 28 апреля, но опоздала, пени будут начислять с 29 апреля. День уплаты налога не считается при определении суммы пени.
Рассмотрим подробнее на примере. Компания «Закат» должна была заплатить аванс за 1 квартал в размере 1 500 рублей 28 апреля, но задержала платёж и произвела его только 7 июня.
В итоге, выходит 39 дней просрочки. Действующая ставка Центробанка — 21%. Как будут считаться пени:
| Период | Расчёт пени |
|---|---|
| Первые 30 календарных дней | 1 500 × 21% ÷ 300 × 30 = 31,50 |
| Оставшиеся 9 календарных дней | 1 500 × 21% ÷ 150 × 9 = 18,90 |
Пени за все 39 дней просрочки составят 50,40 рублей (31,50 + 18,90).
Пени погашаются так же, как уплачиваются налоги. Всю сумму нужно зачислить на Единый налоговый счёт, и инспекция спишет эти средства самостоятельно.
