Транспортный налог при наличии автомобиля обязаны платить физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица. В статье расскажем, когда уплачивать транспортный налог за 4 квартал 2023 года и приведем подробный пример расчёта платежа.
Когда платить транспортный налог за 4 квартал 2023 года
Физические лица и индивидуальные предприниматели уплачивают транспортный налог за 2023 год в 2024 году не позднее 1 декабря на основании налогового уведомления, в котором содержится информация об объекте, сроках и размерах платежа.
У юридических лиц с 2023 года сроки уплаты транспортного налога изменились. Его необходимо вносить четырьмя авансовыми платежами за каждый квартал соответственно — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Поэтому крайний срок уплаты транспортного налога 4 квартал 2023 года — 28 февраля 2024 года.
Отметим, что субъекты РФ могут законодательно не вводить авансовые платежи по транспортному налогу. Тогда за 2023 год он полностью уплачивается до 28 февраля 2024 года.
Порядок уплаты транспортного налога
Физлицам и ИП рассчитывать размер транспортного налога не требуется: ФНС сделает это самостоятельно и пришлёт со всеми необходимыми данными уведомление, на основании которого необходимо сделать обязательный платёж. Заплатить налог можно через сайт ФНС, Госуслуги или в банке (банкомате, в отделении или в мобильном приложении).
Уведомление из налоговой приходит не позднее чем за 30 дней до крайнего срока платежа. Если плательщик его не получил, то необходимо самостоятельно обратиться в налоговую.
Организациям с 2021 года не требуется заполнять декларацию по транспортному налогу и подавать её в ФНС. Теперь налоговая самостоятельного его рассчитывает на основании собственных данных и других госорганов, а затем направляет юридическому лицу сообщение о сумме транспортного налога по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом.
Данное уведомление организации получают не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога. Поэтому компаниям нужно самостоятельно рассчитывать налог, вносить авансовые платежи, а затем сравнивать информацию с ИФНС. Если будут какие-то расхождения, то уточнять информацию в налоговой и, возможно, допалчивать.
Порядок расчёта транспортного налога
Если организации необходимо самостоятельно рассчитать транспортный налог за 4 квартал 2023 года, то рекомендуем воспользоваться следующей формулой:
Порядок расчёта транспортного налога (1)
Размер повышающих коэффициентов (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- 3 — в отношении ТС стоимостью от 10 до 15 млн. рублей включительно (не более 10 лет с года выпуска);
- 3 — в отношении ТС стоимостью от 15 млн. рублей включительно (не более 20 лет с года выпуска).
Также отметим, что с периодом владения ТС при расчёте транспортного налога есть несколько тонкостей:
- При покупке автомобиля. Если машина поставлена на учёт с 1 по 15 число включительно, то месяц считается как полный. С 16 по 30 (28 или 31) число — месяц не учитывается.
- При продаже автомобиля. Если машина снята с учёта с 16 по 30 (28 или 31) число, то месяц считается как полный. С 1 по 15 число — месяц не учитывается.
Пример расчёта транспортного налога за 4 квартал 2024 года
ООО «Компания» ведёт деятельность в Челябинской области и имеет в автопарке легковой и грузовой автомобиль. Легковой покупался 10 ноября 2023 года, а грузовой ещё в конце 2021 года.
У легкового мощность двигателя равняется 200 л.с., стоимость — 3,3 млн рублей и год выпуска — 2020 год. У грузового мощность двигателя — 250 л.с., стоимость — 2,3 млн рублей и год выпуска — 2013 год.
| Легковой автомобиль | Грузовой автомобиль |
|---|---|
| Формула расчёта ТН = 200 (мощность двигателя) х 50 (ставка в Челябинской области) х 2/12 (период владения) | Формула расчёта ТН = 250 (мощность двигателя) х 50 (ставка в Челябинской области) х 3 (повышающий коэффициент) х 3/12 (за квартал, в котором 3 месяца) |
| Результат ТН = 1 666,67 | Результат ТН = 9 375 |
| Период владения в 4 квартале 2023 года равняется 2 месяцам, так как автомобиль был поставлен на учёт 10 ноября. | Период владения в 4 квартале равняется 3 месяцем, так как автомобиль покупался ещё в прошлом году. Повышающий коэффициент применяется, потому что стоимость 10 млн. и не более 10 лет с года выпуска. |
Исходя из расчётов, ООО «Компании» нужно заплатить транспортный налог за 4 квартал 2023 года в размере 11 041,67 (1 666,67 + 9 375) рублей. Напомним, что крайний срок уплаты транспортного налога для юрлиц — 28 февраля 2024 года.
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 4 квартал 2023 года
По статье 122 НК РФ РФ штраф за просрочку уплаты транспортного налога составляет 20% от неуплаченной суммы. Наказание касается как физических, так и юридических лиц. Дополнительно к штрафу ФНС начисляет пени:
- Для физлиц и ИП. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
- Для юрлиц. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. С 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.
При несвоевременной уплате ФНС может принять меры по принудительному взысканию транспортного налога через ФССП.
Узнать о налоговых задолженностях можно бесплатно в онлайн-сервисе ФНС.
