Срок уплаты транспортного налога за 4 квартал 2024 зависит от статуса плательщика. Для физлиц и предпринимателей он один — они платят налог раз в год. Компании следуют другим дедлайнам, плюс уплачивают авансы, если так установят власти региона. Срок уплаты транспортного налога для юрлиц — 28 февраля 2025 года.
Важно знать
- Транспортный налог перечисляют владельцы транспортных средств: легковушек, грузовиков, некоторых водных и воздушных судов.
- Хотя основные ставки установлены Налоговым кодексом, это региональный платёж. Местные власти могут корректировать тарифы, а также самостоятельно принимать решение о льготах.
- Физлица и предприниматели платят налог по уведомлению, которое получают от инспекции. Компании же должны самостоятельно рассчитать платёж и вовремя уплатить его в местный бюджет.
- Срок уплаты транспортного налога за 2024 год — 28 февраля 2025 года. До уплаты налога до 25 февраля 2025 года необходимо подать уведомление по транспортному налогу. Налог перечисляется единым налоговым платежом на ЕНС.
- Отчитываться по налогу не нужно. Инспекция рассылает плательщикам сообщения с данными, по которым ведомство рассчитывает платёж. Так бизнес может провести сверку и убедиться, что заплатил правильно.
Кто должен уплачивать транспортный налог за 4 квартал 2024
Транспортный налог, наряду с имущественным и земельным — это региональный платёж. Основные нормы устанавливают местные власти. Налог платят физлица и компании, которые числятся владельцами транспортных средств в ГИБДД.
В статье 358 Налогового кодекса содержится конкретное указание на транспорты, которые облагаются налогом. Например, его платят на:
- легковые автомобили;
- мотоциклы;
- грузовики;
- яхты;
- самолёты;
- вертолёты и т.д.
Во втором пункте той же статьи указываются отдельные объекты, с которых платить налог не нужно. Например, машины, оборудованные специально для инвалидов, или промысловые суда.
В основе расчёта налога лежит мощность двигателя. Платёж считают по тарифу, которые устанавливают местные власти для отдельных видов транспорта. Налог направляется в бюджет по месту его нахождения.
Когда платить транспортный налог за 4 квартал 2024 года
Обычные граждане и предприниматели платят налог раз в год. У них нет авансов и разделения на кварталы. Считать его самостоятельно им не приходится — ИП и физлица получают уведомления от инспекции с суммой к уплате. Обычно их рассылают по почте. Если у владельца транспорта есть личный кабинет на сайте ФНС, уведомление по налогу придёт туда.
Дедлайн для уплаты налога для всех, кроме организаций — 1 декабря года, идущего за отчётным. Если дата выпадает на нерабочий день, разрешается заплатить позже, в ближайшие рабочие будни.
Компании же платят налог в другом порядке. Во-первых, в некоторых регионах местными властями установлены авансы. Их нужно платить поквартально до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. В этом случае транспортный налог за 4 квартал — это финальный налог за год. При уплате нужно учитывать перечисленные ранее авансы и вычесть их из годового платежа.
Во-вторых, срок уплаты транспортного налога за 4 квартал установлен статьёй 363 Налогового кодекса — 28 февраля года, идущего за отчётным.
Так, транспортный налог за 4 квартал 2024 года нужно уплатить до 28 февраля 2025 включительно. Здесь также действует правило переноса дедлайнов, которые совпали с нерабочей датой. Но 28 февраля в 2025 году — это вторник, так что срок не переносится.
Транспортный налог перечисляется в рамках Единого налогового платежа. Бизнесу необходимо заранее пополнить Единый счёт, чтобы средства списались в установленный срок. При этом необходимо указать налоговикам, какая именно сумма направляется на транспортный налог. Для этого подаётся уведомление о сумме рассчитанных налогов и взносов. Подать документ нужно не позднее 25 числа того же месяца, в котором производится платёж.
Так, уведомить инспекцию о сумме транспортного налога за 4 квартал 2024 нужно до 25 февраля 2025.
Отчётность по налогу бизнес не подаёт. Вместо этого инспекция рассылает компаниям сообщение, в котором указывается сумма налога, а также налогооблагаемая база, тариф и период. Организации могут сверить данные и убедиться, что всё заплатили правильно.
Платить налоги в последний день рискованно. Иногда для обработки транзакции требуется больше времени. Платёж может поступить позже, и за бизнесом закрепится задолженность. Даже за один или пару дней могут начислить пени. Чтобы не вызывать лишние вопросы у инспекции, лучше оплачивать налоги заранее. Ведите бухгалтерию с сервисом «Моё дело», чтобы не забывать о деллайнах — налоговый календарь заранее напомнит о необходимости провести платёж или направить уведомление в налоговую.
Порядок расчёта и уплаты транспортного налога
Стандартные ставки по налогу установлены статьёй 361 Налогового кодекса. Но это региональный налог, поэтому местные власти вправе:
- уменьшать или увеличивать тарифы;
- вводить льготы по уплате налога;
- дробить ставки, привязывать их к году выпуска автомобиля и т.д.
Авансовые платежи также установлены не во всех регионах. При расчёте платежа опираться нужно на правила, введённые в конкретном субъекте.
Для расчёта вы можете воспользоваться калькулятором транспортного налога на сайте ФНС.
Платёж рассчитывают по формуле:
Транспортный налог = НБ х Ст х К х Пв / 12
Где:
НБ — налоговая база (мощность двигателя)
Ст — налоговая ставка, установленная для каждой категории транспорта в отдельном субъекте
К — повышающий коэффициент, используемый для дорогих автомобилей в отдельных случаях
Пв — период владения транспортом в месяцах
Пример. У московского ООО «Рассвет» есть грузовик 2023 года выпуска. Мощность двигателя — 170 лошадиных сил. Срок владения транспортом — 12 месяцев.
Повышающий коэффициент в данном случае не установлен. Ставка для грузового автомобиля мощностью от 150 до 200 лс по Москве — 38 руб. за литр.
Авансовый платёж за 1 квартал: 170 л.с. х 38 руб. х 12 / 12 / 4 кв. = 1615 руб.
Такую же сумму ООО “Рассвет” заплатит за 2 квартал и 3 квартал.
Пособие за 18 дней декабря: 12 130 / 31 * 18 = 7 043,23 РУБ.
Посчитаем налог за 2024 год:
170 л.с. х 38 руб. х 12 / 12 = 6 460 рублей - 1615 руб. - 1615 руб. - 1615 руб. = 1615 руб.
По итогам 2024 года ООО «Рассвет» должно заплатить 1615 руб.
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 4 квартал 2024 года
Если налог уплачен не вовремя, не в полном размере или вообще не перечислен — это нарушение. За подобное штрафуют по статье 122 Налогового кодекса.
Основная сумма штрафа зависит от степени вины компании. Если налоговики согласятся, что бизнес неумышленно опоздал с платежом или ошибся в сумме, то обяжут выплатить 20% от неуплаченного налога. Но если инспекция решит, что организация намеренно занизила сумму или пыталась уйти от уплаты налогов вообще, штраф будет выше — 40% от неуплаченной суммы.
Санкции установлены только для годового налога. Согласно статье 58 Налогового кодекса, за нарушения уплаты авансов не штрафуют. Однако здесь за задолженность могут начислить пени. Их рассчитывают по статье 75 Налогового кодекса: за каждый из первых 30 дней включительно — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, и 1/150 — за каждый из последующих дней.
