Cрок уплаты транспортного налога для юрлиц за 4 квартал 2020 года определён 1 марта 2021 года на всей территории РФ.
Порядок налогообложения транспорта регулируют региональные власти, и поэтому в разных субъектах РФ суммы и сроки платежа существенно отличались. С 1 января 2021 года внесены изменения в НК РФ, которые повлияли на отчётность и срок уплаты транспортного налога за 4 квартал 2020 года. Об этих изменениях и особенностях расчёта налога на транспортные средства расскажем в нашей статье.
Когда платить транспортный налог за 4 квартал 2020 года
Налоговые платежи за транспортные средства в течение 2020 года организации перечисляли в соответствии с положениями законов субъектов РФ. В них были прописаны ставки и сроки уплаты. В некоторых регионах авансовые платежи вообще не предусмотрены (например, в Москве).
С 2021 года двумя федеральными законами — от 15.04.2019 №63-ФЗ и от 29.09.2019 №325-ФЗ в Налоговый кодекс внесли следующие изменения:
- ввели единый срок уплаты налога для юрлиц — не позже 1 марта следующего за отчётным года;
- срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу установили не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным периодом;
- годовую декларацию по транспортному налогу, начиная с отчёта за 2020 год отменили.
Таким образом, срок уплаты транспортного налога для юрлиц за 4 квартал 2020 года определён 1 марта 2021 года на всей территории РФ.
Порядок расчёта и уплаты транспортного налога
Ставки по налогу не изменились, с ними можно ознакомиться на сайтах региональных налоговых служб. Считаются в рублях на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Для воздушного и плавучего несамоходного транспорта считаются по другим показателям.
Так как декларацию по транспортному налогу сдавать не нужно, плательщик должен сам рассчитать сумму налога и перечислить её в региональный бюджет. ГИБДД по итогам года передаёт информацию в налоговую инспекцию о собственниках и периодах пользования транспортом. На базе этих данных налоговики рассчитают правильность начисления и уплаты налога юридическими лицами. После этого в адрес налогоплательщиков будут направлены уведомления, в которых будут указаны:
- сведения о транспортном средстве;
- сумма налоговой базы в соответствии с НК РФ;
- налоговый период (год);
- действующая в регионе налоговая ставка;
- сумма исчисленного налога на транспортные средства.
Организация может не согласиться с представленными расчётами ИФНС и подать свои возражения.
С 1 января 2021 года при оформлении платёжных поручений по налоговым перечислениям (письмо ФНС от 08.10.2020 №КЧ-4-8/16504@) — нужно указывать новые банковские счета Федерального Казначейства. Их будет два:
- банковский счёт, входящий в состав Единого казначейского счёта (ЕКС), его нужно ставить в поле 15 платежного поручения;
- казначейский счёт. Ставится в поле 17 платёжного поручения.
До 30 апреля 2021 года установлен переходный период, в котором будут действовать и старые и новые банковские реквизиты.
В качестве примера покажем расчёт транспортного налога для ООО «Радуга», г.Барнаул.
На балансе предприятия числятся два автомобиля: легковая «Тойота Королла» 2013 года выпуска, с мощностью двигателя 122 лошадиные силы, и пассажирская «Газель ГАЗ-32212», 2020 года выпуска, 107 л.с., куплена 5 октября 2020 года.
Открываем Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС и определяем ставки налога для автомобилей:
Тойота — 20 рублей/1 л.с.
QГазель — 50 рублей/1 л.с.
Общая сумма транспортного налога за Тойоту составит 2440 рублей в год (20 х 122); за Газель — 1337,5 рублей в год ((50 х 107)/12 х 3). Итого 3777,5 рублей.
С учётом всех авансовых платежей в сумме 1830 рублей (2440/12*9), которые были оплачены в первом, втором и третьем кварталах 2020 года, нужно будет перечислить транспортный налог за 4 квартал 2020 года в размере 1947,5 рублей до 1 марта 2021 года.
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 4 квартал 2020 года
Согласно статье 122 НК РФ неуплата транспортного налога грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы, если это было сделано без умысла, и 40% за умышленное нарушение.
За опоздание с уплатой транспортного налога начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки в течение первых 30 календарных дней, и в размере 1/150 — начиная с 31 календарного дня просрочки (статья 75 НК РФ).
Как считать пени: допустим, что бухгалтер ООО «Радуга» из предыдущего примера забудет оплатить транспортный налог за 4 квартал 2020 до 1 марта 2021 года, и сделает это только 25 мая 2021 года. Будем считать, что ключевая ставка ЦБ останется на уровне 4,25%. Считаем сумму пени:
- количество дней просрочки: 84;
- сумма пени за первые 30 дней: 1947,5 х (4,25/300)/100)) х 30 = 8,28 рублей;
- сумма пени за оставшиеся 54 дня: 1947,5 х (4,25/150)/100)) х 54 = 29,80 рублей;
- итого сумма пени 38,08 рублей.
Налоговое законодательство в России в постоянном движении, и сложно уследить за всеми его изменениями. Пропущенная информация о переносе сроков уплаты или пересмотре налоговых ставок грозит обернуться многотысячными штрафами.
Персональный налоговый календарь от интернет-бухгалтерии «Моё дело» поможет решить эту проблему. Система подскажет, когда нужно сделать платёж, оформить декларацию или подать сведения. Не выходя из программы, вы можете сформировать отчёт и оплатить налоги — сервис интегрирован с ведущими банками и платёжными системами. Бесплатный доступ на 3 дня к полному функционалу интернет-бухгалтерии покажет вам все его возможности.
Часто задаваемые вопросы
Региональные законы о транспортном налоге могут предусматривать льготы по налогообложению определённых категорий юридических лиц. Например, резидентов ОЭЗ, общественных организаций инвалидов, переработчиков сырья и т.д.
Их полный перечень представлен в пункте 2 статьи 358 НК РФ. К ним относятся, промысловые суда, тракторы, комбайны, легковые автомобили для инвалидов, самолёты и вертолёты медицинской авиации, и т.д.
