Организации-собственники земельных участков должны уплатить аванс по земельному налогу за 2 квартал до 2 августа 2021 года. При расчётах не забудьте про новые платёжные реквизиты и проверьте кадастровую стоимость земельного участка.
Срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2021
Государство законодательно установило предельные сроки уплаты земельного налога. Платёж за год — по 1 марта следующего года, авансовые платежи ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным кварталом. Если он попадает на выходной или праздник, то переносится на первый рабочий день. За 2021 год определены следующие сроки перечисления налога:
| Период | Срок (последний день уплаты) |
|---|---|
| за 1 квартал 2021 года (аванс) | 30 апреля 2021 года |
| за 2 квартал 2021 года (аванс) | 02 августа 2021 года |
| за 3 квартал 2021 года (аванс) | 01 ноября 2021 года |
| за 2021 год | 01 марта 2022 года |
Расчёт и уплата налога
Обязанность по расчёту земельного налога возложена на налогоплательщика. Он должен самостоятельно рассчитать налог, исходя из кадастровой стоимости объекта и налоговой ставки, действующей в регионе на землю соответствующего назначения.
Информация о кадастровой стоимости участка есть на сайте Росреестра РФ. Ставку налога, действующей на территории вашего муниципального образования можно найти в специальном сервисе ФНС РФ. Максимальный лимиты ставки в РФ установлены в размере:
- 0,3% от кадастровой стоимости в год — для земель сельхозназначения, ИЖС, ЛПХ, таможенных нужд. обороны и безопасности;
- 1,5% — для всех остальных категорий земель.
Налог считается по формуле:
ЗН = КСЗУ х НС,
где ЗН - земельный налог;
КСЗУ — кадастровая стоимость земельного участка;
НС — налоговая ставка.
Авансовый платёж за квартал равен ¼ от годового размера земельного налога, рассчитанного за год, и платится равными суммами.
Кадастровую стоимость объекта можно уточнить в Едином реестре недвижимости (ЕГРН) на сайте Росреестра. Возможна ситуация, когда стоимость земельного объекта может измениться, например, в результате исправления ошибок Росреестром, или установления рыночной стоимости по решению суда. Поэтому стоит время от времени сверяться с текущей стоимостью объекта в едином Кадастре.
По итогам года налоговая инспекция присылает плательщику уведомление, в котором указывает:
- кадастровый номер участка земли;
- налоговый период (год);
- ставку земельного налога в %;
- действующие льготы по налогу;
- сумму налога к уплате.
Срок отправки уведомления — 10 рабочих дней со дня составления, но не позже 6 месяцев со дня окончания срока перечисления налога за год. Его могут прислать по электронным каналам связи или направить по почте.
Налогоплательщик сравнивает полученную информацию с рассчитанной и уплаченной им суммой налога в отчётном году.
Что делать, если ФНС прислали неверно рассчитанный земельный налог за 2 квартал 2021
Может быть три варианта развития событий по результатам сверки:
- суммы, указанные в уведомлении совпадают с размером уплаченного земельного налога. В этом случае ничего делать не нужно;
- сумма в уведомлении меньше, чем уплаченный налог. Тогда переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей;
- сумма в уведомлении больше уплаченного налога. Если вы согласны с расчётом ИФНС, нужно доплатить сумму налога и пени. Если не согласны, нужно в течение 10 дней направить в инспекцию возражения и представить пояснения с документами подтверждения. ИФНС рассматривает возражения в течение месяца, и по итогам может пересчитать налог или оставить решение без изменений.
При отсутствии уведомления ИФНС по конкретному земельному участку, организация должна сама отправить заявление в инспекцию до 31 декабря следующего за отчётным года. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 N ЕД-7-21/124@.
Платёжные реквизиты для земельного налога
Коды бюджетной классификации для уплаты земельного налога и пени для юридических лиц различаются, в зависимости от расположения объектов налогообложения в границах:
- городов федерального значения;
- городских округов;
- городских округов с внутригородским делением;
- межселенных территорий;
- сельских поселений;
- городских поселений;
- внутригородских районов.
Полный перечень КБК представлен на сайте ФНС РФ.
Земельный налог за 2 квартал 2021 года нужно уплачивать только по новым реквизитам, переходный период, установленный ФНС РФ, истёк в мае 2021 года. Ещё раз напомним, как нужно заполнять поля платёжного поручения:
- в поле 14 нужно указать новый БИК (для банка каждого региона он свой);
- в поле 15 указывается номер банковского счёта, входящего в состав единого казначейского счёта;
- в поле 17 вносят номер казначейского счёта.
На сайте местного отделения ФНС РФ представлены банковские реквизиты для перечисления земельного налога.
Часто задаваемые вопросы
Есть федеральные льготы, которые выражаются в освобождении от уплаты налога отдельными категориями плательщиков (статья 395 НК РФ) и в снижении ставки по отдельным видам земель (статья 394 НК РФ). Региональные льготы устанавливаются согласно местным законам
Нет, плательщиком налога на землю выступают только собственники земельных участков.
