Порядок подачи РСВ в нынешнем году в целом такой же, как в прошлом. Дедлайны не изменились. Сдать расчёт по страховым взносам за 1 квартал необходимо до 25 апреля 2025.
Но изменения в нынешнем году есть. Отчитываться теперь нужно на новой форме. Рассказываем.
Когда сдавать расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2025
Отчёт РСВ бизнес подаёт ежеквартально. Сроки прописаны в статье 431 Налогового кодекса — до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Дедлайн един для бумажной и электронной формы.
Так, сдать расчёт по страховым взносам за 1 квартал нужно до 25 апреля 2025 г. включительно. Как и в случае с другими дедлайнами, учитывается совпадение с выходными. Если крайний срок попал на нерабочий день, отчитаться можно в ближайшую рабочую дату.
25 апреля в нынешнем году выпадает на пятницу, так что дедлайн не переносится.
Как определить, в какое отделение ФНС отчитываться по страховым взносам:
- юрлица подают документ в инспекцию по месту нахождения головной компании и обособленных подразделений;
- по обособленным подразделениям, находящимся за рубежом, отчитываются в отделение по месту нахождения головной организации;
- предприниматели подают документ в инспекцию по месту жительства;
- крестьянские (фермерские) хозяйства отчитываются в ту ИФНС, где состоит на учёте глава КФХ.
Способ предоставления документа зависит от числа людей в штате:
- Если выплаты производились более, чем 10 сотрудникам, они обязаны подавать только электронный расчёт.
- Если выплаты платили 10 людям и меньше, можно выбрать, как подать РСВ — электронно или на бумаге.
Нарушать форму подачи нельзя — за это предпринимателя или компанию могут оштрафовать на 200 рублей (ст.119.1 НК РФ).
Как заполнить отчёты
Форма РСВ регулярно менялась в последние годы. Этот не стал исключением — по страховым взносам за 1 квартал 2025 г. нужно отчитаться на обновлённом бланке. Изменения введены в силу Приказом ФНС России от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@ Сама форма была введена в 2022 году Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Корректировки потребовались в связи с изменениями, внесёнными в Налоговый кодекс о взносах. Основные обновления коснулись 1 и 3 Разделов. В новом бланке в него добавили:
- в подраздел 3.2.1 раздела 3 добавлена графа 141, в ней показывают выплаты по договорам ГПХ;
- раздел 1 дополнен приложением 3.1, он предназначен для заполнения МСП с видом деятельности «Обрабатывающие производства», которые применяют пониженный тариф страховых взносов 7,6%.
Кроме того, на страницах в актуальной форме новые штрих-коды, внесены технические корректировки в форму.
Все страхователи в любом случае заполняют:
- Титульный лист;
- 1 Раздел — с обобщённым размером взносов;
- Подраздел 1 к 1 Разделу — с расчётом отчислений;
- 3 Раздел — на каждого сотрудника, которому производились выплаты.
Заполнение других разделов будет зависеть от обстоятельств. Кто и в каком случае должен их оформлять:
| Часть РСВ | Кто заполняет |
|---|---|
| Раздел 1, Подраздел 2 | Предприниматели и компании, которые производят пенсионные отчисления по дополнительному тарифу |
| Раздел 1, Подраздел 3 | Бизнес, который выплачивает деньги лётчикам или сотрудникам, занятым в угольной промышленности |
| Раздел 1, Приложения с 1 по 4 | Компании и ИП, у которых есть основания применять пониженные ставки по взносам. Например, IT-компании или некоммерческие организации на упрощёнке |
| Раздел 1, Подраздел 4 + Приложение 5 | Компании и предприниматели, которые платят сотрудникам, застрахованным не по всем видам страхования по международным соглашениям |
| Раздел 2 + Подраздел 1 | Главы КФХ. Эту часть они заполняют, когда отчитываются за год. При подаче квартальных расчётов его оформлять не нужно |
| Раздел 4 + Подраздел 1 и Приложение 1 | Компании и предприниматели, которые платят зарплату прокурорам, сотрудникам следственных комитетов, судьям федеральных и мировых судов |
Обязательно ли подавать нулевой расчёт
Если за весь расчётный период бизнес не произвёл ни одной выплаты в пользу работников или исполнителей, им нужно подать РСВ. Просто в данном случае все числовые показатели будут нулевыми.
Нулевой отчёт покажет налоговикам, что у бизнеса не было оснований начислять и платить страховые взносы в отчётном периоде. В противном случае они могут решить, что вы забыли отчитаться или пропустили срок, а за это предусмотрены штрафы.
Все компании являются страхователями по умолчанию. Поэтому они подают нулевой расчёт в обязательном порядке.
Что касается ИП, здесь всё зависит от наличия штата:
- Если предприниматель работает в одиночку и платит взносы только за себя, подавать нулевой документ нет необходимости.
- Если в отчётном периоде в штате предпринимателя числился хотя бы один трудоустроенный сотрудник, или действовал договор-ГПХ с исполнителем, не входящим в штат — необходимо сдать РСВ с нулевыми показателями.
Для нулевой формы дедлайн точно такой же, что для обычной — 25 число, идущее за отчётным кварталом.
Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2025
Налоговики строго относятся к сдаче отчётности. Нарушение сроков чревато штрафами, установленными статьёй 119 Налогового кодекса.
Размер штрафов определяется тем, в каком объёме были уплачены сами взносы, рассчитанные в несданном документе:
- Если бизнес полностью оплатил рассчитанную сумму без опозданий, ему назначат минимальное наказание — тысячу рублей штрафа. Такая же ответственность предусмотрена за нарушение подачи нулевого отчёта.
- Если взносы уплачены только частично, инспекция назначит штраф в размере 5% от недоимки. Штраф последует за каждый месяц опоздания, в том числе, неполный.
Существует максимальный порог для штрафов, который могут назначить налоговики — 30% от неуплаченного размера взносов.
Кроме штрафов за нарушение сроков от налоговой, предусмотрена другая ответственность. Например, могут наказать должностных лиц, ответственных за порядок сдачи отчётности. Согласно статье 15.5 КоАП РФ, штраф составит 300-500 рублей.
Налоговая также может заблокировать расчётные счета предпринимателя или компании, чтобы поторопить бизнес со сдачей документа. Заморозка операций возможна после 20 дней опоздания.
Ответственность предусмотрена и за нарушение формы подачи отчёта. Например, у бизнеса в штате работает 15 человек, и он может отчитываться только электронно. Если он подаст бумажный РСВ, его оштрафуют по статье 119.1 Налогового кодекса на 200 рублей.
