Хозяйствующие субъекты, которые применяют упрощённую систему налогообложения, обязаны перечислить УСН за 3 квартал 2021 года до 25 октября. Однако если они не выполнят данное требование, налоговики их не оштрафуют, так как санкции в данном случае не регламентированы для авансов по упрощёнке. Но при просрочке будет начислена пеня.
УСН за 3 квартал 2021
Величина аванса по УСН за 3 квартал 2021 года зависит от того, какой налогооблагаемый объект выбрал хозяйствующий субъект. При этом возможны такие тарифы:
- 6%, если выбрали «доходы»;
- 8%, если выбрали «доходы минус расходы».
При превышении лимитов по численности и доходам ставки также повышаются — 8% и 20% соответственно.
Внимание! На основании регионального законодательства власти конкретного субъекта РФ вправе снизить тарифы по УСН.
Плательщик на УСН сам исчисляет размер авансов, в том числе и за 3 квартал 2021 года. Для этого берётся информация о доходах и расходах компании, а также предусмотренных ставках по упрощёнке. Чтобы рассчитать размер аванса, используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — в ней указываются факты хозяйственной деятельности.
Исчисление авансовых и годового платежей по упрощёнке осуществляется за каждый квартал, причём нарастающим итогом с 1 января. При этом также берутся во внимание платежи, которые были ранее сделаны по авансам. К примеру, при расчёте платежа за 3 квартал требуется учесть суммы авансов за 1 и 2 кварталы.
Рассчитанный аванс перечисляется не позже 25-го числа месяца после отчётного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Когда дата выпадает на выходной либо праздничный день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Перечислять авансовый платёж по упрощёнке надо по месту нахождения юридического лица или месту регистрации индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
При перечислении аванса используются КБК:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — по налогу;
- 182 1 05 01011 01 2100 110 — по пеням;
- 182 1 05 01011 01 3000 110 — по штрафам.
Указанные КБК надо использовать при выборе любого объекта налогообложения — и по «доходам», и по «доходам минус расходы».
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансы по упрощёнке требуется перечислять не позднее 25-го числа месяца после отчётного квартала. Соответственно, аванс по УСН за 3 квартал 2021 года должен быть оплачен не позже 25 октября. При этом срок никуда не передвигается, так как дата не выпадает ни на праздник, ни на выходной день.
В 2021 году сроки уплаты налога по упрощёнке:
| Период | Срок перечисления |
|---|---|
| 2020 г. | 31 марта (компании) 30 апреля (ИП) |
| 1 кв. 2021 г. | 26 апреля |
| 2 кв. 2021 г. | 26 июля |
| 3 кв. 2021 г. | 25 октября |
| 4 кв. 2021 г. | 31 марта 2022 (компании) 30 апреля 2022 (ИП) |
Таблица 1 — Сроки уплаты налога по упрощёнке
Внимание! Сроки перечисления авансов за 1 и 2 квартал перенесли, так как они выпадают на воскресенье.
Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 3 квартал 2021
Перечисление аванса по УСН за 3 квартал 2021 года должно быть произведено в срок — до 25-го октября 2021 года. Но если налогоплательщик так и не перечислил платёж в срок, ИФНС не назначит ему штраф. Финансовая ответственность предусмотрена по этому налогу только при неуплате годовой суммы. По авансам никаких штрафных санкций не установлено.
Если плательщик УСН не перечислит налог по окончании года, то штраф для него будет — 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). К примеру, хозяйствующий субъект не уплатил годовой УНС в размере 1 млн. руб., тогда штраф составит 200 тыс. руб.
Плательщикам на упрощённой системе налогообложения важно знать, что при неуплате авансового платежа по налогу ИФНС начислит пеню. Её размер зависит от правил расчёта и формы налогоплательщика:
-
если налогоплательщик — ИП, то пеня исчисляется по формуле:
- задолженность * 1/300 ключевой ставки
-
если налогоплательщик — юрлицо, то пеня рассчитывается таким образом:
- задолженность * 1/300 ключевой ставки (при задержке платежа до 30 дн.)
- задолженность * 1/300 ключевой ставки (при задержке платежа с 31 дн.)
Пример расчёта пени для юрлица
Компания «Азимут» не уплатила в установленные сроки авансовый платёж по УСН за 3 квартал — 570 тыс. руб. Сумма была перечислена только вместе с годовым платежом — 31 марта 2022 года. Просрочка равна 157 дней. Ключевая ставка — 6,50%.
Пеня за 30 дней = 570 000 * 1/300 * 6,50% * 30 дн. = 3 705 руб.
Пеня с 31-го дня = 570 000 * 1/150 * 6,50% * 127 дн. = 31 369 руб.
Общий размер пени = 3 705 + 31 369 = 35 074 руб.
Внимание! Если организация не заплатит все квартальные платежи, в том числе и за 3 квартал, по окончании года она вынуждена будет перечислить существенную пеню.
УСН за 3 квартал 2021 года требуется перечислить до 25 октября 2021 года. Если этого не делать, ИФНС не назначит штрафные санкции, но потребует заплатить пеню за то, что платёж был просрочен.
Чтобы не пропустить срок перечисления аванса УСН за 3 квартал 2021 года, предлагаем использовать налоговый календарь «Моё дело». Он не даст пользователю пропустить срок уплаты налога и обезопасит компанию от штрафов и пени от ИФНС. Кроме того, в «Моё дело бюро» имеются актуальные бланки отчётов, которые можно заполнить онлайн по подсказкам, исключив ошибки и неточности в отчётах.
Часто задаваемые вопросы
Направьте в банк и в вашу налоговую инспекцию заявление об уточнении назначения платежа в платежке. В нём обязательно укажите, какой КБК считать правильным.
Для расчёта нужно взять налоговую базу за 9 месяцев. В этом случае вы перечислите налог сразу за все кварталы. Но желательно посчитать и перечислить отдельно платёж за каждый квартал.
