Рассмотрим изменения, в уплате страховых взносов «за себя» и для тех, кто производит выплату заработной платы работникам в 2024 году.
Узнаем реквизиты счетов для уплаты налогов и сборов, а также разберёмся, что нового в упрощённой системе налогообложения.
Изменения в уплате страховых взносов для плательщиков
Не производящих выплаты заработной платы физическим лицам
Летом 2023 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ были внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Они касаются плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам, в первую очередь Индивидуальных предпринимателей без сотрудников.
Если величина дохода ИП за расчетный период не выше 300 000 рублей «за себя»:
Страховые взносы на обязательное страхование составляют 49 500 руб. за 2024 год.
Они с 2023 года не делятся по видам страхования (ОПС или ОМС).
При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., всё остаётся неизменным – 1% от суммы превышения.
Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация похожая — они должны заплатить 49 500 руб. за 2024 год. На них не распространяется обязанность платить дополнительно 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (если они не ведут иную предпринимательскую или профессиональную деятельность).
Производящих выплату заработной платы физическим лицам
Согласно статье 4 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020 г., начиная с 2021 года страхователи, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим сотрудникам начисляют страховые взносы по-новому.
Кроме того, изменения имеются и с 2023 года — на основании Закона от 14.07.2022 №239-ФЗ. В частности, в 2024 году, как и в прошлом году, нет разделения взносов на ОПС, ОМС, ВНИм, они уплачиваются по одной общей ставке, предельная величина базы установлена в общем для всех взносов.
Давайте рассмотрим по шагам на примере:
- По итогам каждого календарного месяца сотруднику начисляется сумма заработной платы;
- К части выплат, не превышающих минимальный размер оплаты труда, применяется тариф 30%;
- К части выплат, превышающих МРОТ, применяется тариф 15%.
Например, сотруднику по итогам июня 2024 года начислена заработная плата в размере 50 000 руб. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2024 года — 19 242 руб.
Рассчитаем страховые взносы:
19 242,00 х 30% = 5 772,60 руб.
(50 000,00 – 19 242,00) х 15% = 4 613,70 руб.
5 772,60 + 4 613,70 = 10 386,30 руб.
Общая сумма начислений страховых взносов по сотруднику составит 10 386,30 руб.
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов
С 2024 года поменялись правила уплаты страховых взносов в связи с вводом единого налогового платежа. Теперь все налоги и взносы нужно уплачивать на единый налоговый счёт, а ИФНС сама распределяет суммы по обязательствам (на основании уведомлений). Переходный период с применением отдельных платёжных поручений больше не действует.
По новым правилам страховые взносы нужно перечислять в Казначейство России (ФНС России) и при этом использовать КБК для единого налогового счета. Кроме того, в назначении платежа нужно прописывать — Единый налоговый платёж.
Новое в Упрощённой системе налогообложения
С 2023 года и теперь в 2024 году налог по УСН нужно уплачивать в новые сроки:
- до 28-го числа месяца после отчётного квартала;
- до 28 марта для юрлиц и до 28 апреля для ИП после отчётного года.
Декларацию по УСН нужно сдавать также в новые сроки — до 25 марта для юрлиц, до 25 апреля для ИП.
Итак, что нужно знать представителям малого предпринимательства в 2024 году:
- Страховые взносы ИП «за себя» повысили по сравнению с 2023 годом.
- Всё так же мы платим 1% с суммы превышения дохода свыше 300 тысяч руб.
- Для плательщиков-МСП, производящих выплату заработной платы физическим лицам, имеются послабления в тарифах на страхование сотрудников.
- Взносы нужно уплачивать только по новым правилам в составе единого налогового платежа.
- Налоги по УСН нужно платить в новые сроки, которые были установлены с 2023 года.
- Декларацию по УСН нужно сдавать в новые сроки, которые были установлены с 2023 года.
