Собрали для вас самые важные изменения для ИП с 1 января 2025 года. Подготовьтесь к ним заранее, чтобы избежать штрафных санкций и других неприятных ситуаций.
Кратко про главные изменения для ИП с 1 января 2025 года
- ИП на общей системе будут платить НДФЛ по прогрессивной шкале — от 13% до 22%. Увеличатся стандартные вычеты на детей, появится вычет по ГТО.
- ИП на «упрощёнке» с доходами больше 60 млн ₽ будут платить НДС, но для них вырастут пороги применения УСН по доходам, стоимости ОС и численности персонала.
- Фиксированный страховой взнос ИП на пенсионное и обязательное медицинское страхование увеличат до 53 658 ₽. Максимальная годовая сумма также вырастет до 300 888 рублей. Уплатить страховые взносы нужно будет до 28 декабря.
- Вместо сдачи отчётных форм в Росстат малый бизнес будет отчитываться на Цифровой платформе по перечню статистических показателей. Сервис заполнит многие данные автоматически.
- Предпринимателей освободят от налоговой и уголовной ответственности за дробление бизнеса за 2022—2024 годы, если они добровольно откажутся от него в 2025—2026 годах.
Прогрессивная шкала НДФЛ
ИП на общей системе налогообложения (ОСН) с высокими доходами будут платить больше налогов. С 1 января 2025 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ. Новые ставки налога:
- при годовом доходе не более 2,4 млн ₽ — 13%;
- от 2,4 млн рублей до 5 млн ₽ — 15% + 312 тыс. ₽ (размер налога по предыдущей ступени дохода);
- от 5 млн рублей до 20 млн ₽ — 18% + 702 тыс. ₽;
- от 20 млн рублей до 50 млн ₽ — 20% + 3,402 млн ₽;
- свыше 50 млн ₽ — 22% + 9,402 млн рублей.
Прогрессивная шкала НДФЛ будет применяться к основной налоговой базе, в том числе к доходам от предпринимательской деятельности. По дивидендам, выручке от продажи имущества или долей в уставном капитале будет действовать ставка НДФЛ в 13% до 2,4 млн рублей и 15% с дохода выше 2,4 млн рублей.
Но есть и хорошие новости. С 1 января увеличат стандартные налоговые вычеты на второго и последующих детей. Они составят:
- 2 800 рублей на второго ребёнка (было — 1 400 ₽);
- 6 000 рублей на третьего и последующих (было — 3 000 ₽).
Напомним, что ИП, который платит НДФЛ, имеет право на стандартные вычеты, помимо профессионального.
Также увеличен порог дохода, до которого применяются вычеты на детей. С 1 января 2025 года он составит 450 000 рублей вместо 350 000 рублей. Появится новый стандартный вычет в 18 000 рублей для тех, кто сдаст нормы ГТО. Для его получения надо заслужить значок отличия комплекса ГТО любого номинала — золотой, серебряный или бронзовый. А потом пройти диспансеризацию. Вычет будет применяться в том году, когда выполнены оба условия.
Про новый НДФЛ читайте в материале «Моё Дело»: Прогрессивная шкала ставок НДФЛ с 2025 года
Новые лимиты УСН и введение НДС
С 1 января 2025 года расширятся пороги для применения «упрощёнки»:
- по доходам — 450 млн ₽ в год (было 200 млн) и 337,5 млн ₽ за 9 месяцев (ранее было 112,5 млн) для перехода на УСН;
- по остаточной стоимости основных средств — 200 млн рублей (ранее 150 млн);
- по средней численности работников для перехода на УСН — не более 130 человек (было 100 человек).
Отменяются повышенные ставки по УСН. В 2024 году это 8% при варианте «Доходы» и 20% при «Доходы минус расходы». С 2025 года применяются базовые ставки: 6% для «Доходы» и 16% для «Доходы минус расходы». При этом по-прежнему сохраняется право регионов устанавливать пониженный налог.
Пример. В Подмосковье вновь зарегистрированные ИП на «упрощёнке», оказывающие бытовые услуги населению, освобождены от УСН по основному виду деятельности без срока (ст. 2.3 Закона Московской области № 9/2009-ОЗ от 12.02.2009).
Но есть и неприятная новость. При превышении годового порога дохода в 60 млн рублей ИП на «упрощёнке» автоматически станет плательщиком НДС. И сможет выбрать вариант уплаты налога:
- по обычным ставкам 20% и 10% с применением налогового вычета;
- по пониженным ставкам 5% и 7%, но без вычета.
С новой обязанностью платить НДС предприниматели получат и всю нагрузку по отчётности: будет нужно составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС.
Продлены сроки налоговых каникул для ИП — о том, как воспользоваться данной возможностью, читайте в статье. А еще мы разбирали, когда выгодно применять пониженные ставки НДС, а когда — обычные, в статье: НДС на УСН: что изменится в 2025 году
Новые размеры страховых взносов и сроки их уплаты
В 2025 году вырастет сумма фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые ИП платит сам за себя. Она составит 53 658 рублей (в 2024 — 49 500 ₽) при доходе до 300 000 рублей.
Максимальный размер взносов также увеличится до 300 888 рублей вместо 277 571 рубля в 2024 году. Напомним, что с превышения дохода в 300 000 рублей ИП уплачивает 1 % страховых взносов, но не больше установленного максимума.
Также изменятся сроки перечисления в бюджет фиксированных взносов. Это надо будет завершить до 28 декабря, а не до 31, как в 2024 году. Власти исключили ситуацию, при которой сроки уплаты выпадали на выходной день и так переносились на следующий год.
О том, как увеличится налоговая нагрузка на ИП из-за страховых взносов, читайте в статье «Моё Дело»: Страховые взносы ИП «за себя» в 2025: новые тарифы и сроки уплаты
Упрощение в сдаче статотчётности
Малый бизнес с 2025 года избавят от необходимости заполнять отчётные формы в Росстат. Вместо этого он станет отчитываться по перечню статистических показателей через «Цифровую аналитическую платформу предоставления статистических данных». Перечень статистических показателей до конца 2024 года утвердит Правительство РФ.
Большинство данных ведомство получит автоматически — из информационных ресурсов налоговой службы и других госорганов. А ещё ИП не придётся сдавать бумажные формы или заполнять дублирующуюся отчётность.
Основание: ст. 1 Федерального закона 206-ФЗ от 22.07.2024.
В 2024 году малый бизнес попадает под сплошное статистическое наблюдение раз в пять лет. Также он сдаёт отчётность в Росстат, если войдёт в статвыборку:
Амнистия за дробление бизнеса
В 2025—2026 годах государство освободит предпринимателей от налоговой и уголовной ответственности за дробление бизнеса, если те добровольно откажутся от этой «серой схемы».
Налоговая амнистия будет работать при выполнении нескольких условий одновременно:
- предприниматель добровольно отказывается от дробления бизнеса в 2025—2026 годах;
- схемы дробления выявлены за периоды 2022—2024;
- есть решение налоговой инспекции об ответственности за дробление бизнеса с начисленными недоимками, пени и штрафами.
Основание: ст. 6 Федерального закона № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса…» от 12.07.2024.
Условия амнистии зависят от того, что обнаружит у предпринимателя выездная налоговая проверка в 2025—2026 годах. Подробности читайте в статье «Моё дело»: Налоговая амнистия в 2024 – 2026 годах
Как подготовиться к изменениям
Оцените новую налоговую нагрузку. Посмотрите плюсы и минусы от перехода на другую модель налогообложения — например, с ОСН на УСН. Внимательно изучите новые обязанности налогоплательщика НДС и сроки уплаты по НДФЛ, страховым взносам.
