- Главная
- Интернет-бухгалтерия
- Ведение учета
- Налоги и отчетность
- Налоги (сборы, взносы)
- Взносы за ИП
- Сумма и порядок уплаты
Сумма и порядок уплаты
Какую сумму взносов должен заплатить ИП в году?
Для индивидуальных предпринимателей фиксированные взносы будут рассчитываться в два этапа/
1) До 31 декабря отчетного (календарного) года ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления деятельности и доходности обязаны будут уплатить сумму фиксированных взносов.
Сумма фиксированных взносов в 2014 году составила 20 727,53 руб., из них:
- в ПФР - 17 328,48 руб.;
- в ФОМС - 3399,05 руб.
Сумма фиксированных взносов в 2015 году составила 22 261,38 руб., из них:
- в ПФР - 18 610,80 руб.;
- в ФОМС - 3650,58 руб.
Сумма фиксированных взносов в 2016 году составила 23 153.33 руб., из них:
- в ПФР – 19 356.48 руб.;
- в ФОМС – 3 796.85 руб.
Сумма фиксированных взносов в 2017 году составляет 27 990 руб., из них:
- в ПФР – 23 400 руб.;
- в ФОМС – 4 590 руб.
Сумма фиксированных взносов в 2018 году составляет 32 385 руб., из них:
- в ПФР – 26 545 руб.;
- в ФОМС – 5 840 руб.
Сумма фиксированных взносов в 2019году составляет 36 238 руб., из них:
- в ПФР – 29 354 руб.;
- в ФОМС – 6 884 руб.
Сумма фиксированных взносов в 2020 году составляет 40 874 руб., из них:
- в ПФР – 32 448 руб.;
- в ФОМС – 8 426 руб.
Взносы на 2021 год не увеличились, остались в том же размере, что и в 2020 году:
- в ПФР — 32 448 руб.;
- в ФОМС — 8 426 руб.
Сумма фиксированных взносов в 2022 году составляет 40 874 руб., из них:
Важно! С 01.01.2017 года сумма взносов Полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возвращены ФНС России.
То есть все взносы, которые уплачиваются после 01.01.2017 года должны перечисляться в налоговую по новым КБК. Изменения будут учтены в сервисе.
Внимание: сумма фиксированного взноса в размере обязательна для всех ИП
С 2018 года фиксированный платежа ИП не привязан к МРОТ.
2) Если за календарный год доход ИП превысит 300 000 руб., тогда помимо вышеназванного стандартного и обязательного для всех ИП взноса, дополнительно (не позднее 1 апреля следующего года) следует перечислить взнос в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.
С 2018г. крайний срок уплате дополнительного взноса - не позднее 1 июля.
Данное изменение действует с расчетного периода 2017 года. То есть страховой платеж, рассчитанный с суммы дохода ИП за 2017 год, можно перечислить в бюджет не позднее 2 июля 2018 года (с учетом переноса крайнего срока – 1 июля 2018 года, который приходится на воскресенье)
| Пример
Доход ИП за 2014 год составил 500 000 руб., значит: Итого, ИП за 2014 год должен уплатить взносы в размере 22 727,53 руб. (20 727,53 руб. + 2000 руб.) |
Какой максимальный размер фиксированных взносов в году?
Общая сумма взносов с учетом дополнительного взноса не может превышать максимально установленный размер взносов.
Максимальная сумма взносов в ПФР с учетом 1%
| 2015 | 148 886,40 руб. |
| 2016 | 154 851,84 руб. |
| 2017 | 187 200 руб. |
| 2018 | 212 360 руб. |
| 2019 | 234 832 руб. |
| 2020 | 259 584 руб |
Фиксированная сумма взноса в ФОМС
| 2014 | 3399,05 руб. |
| 2015 | 3650,58 руб. |
| 2016 | 3796.85 руб. |
| 2017 | 4590 руб. |
| 2018 | 5 840 руб. |
| 2019 | 6 884 руб. |
| 2020 | 8 426 руб. |
| 2021 | 8 426 руб. |
| 2022 | 8 766 руб. |
Общая максимальная сумма взносов за год (как в ПФР, так и ФОМС)
| 2014 | 142 026,89 руб. |
| 2015 | 152 536,98 руб. |
| 2016 | 158 648,69 руб. |
| 2017 | 191 790 руб |
| 2018 | 218 200 руб |
| 2019 | 241 716 руб. |
| 2020 | 268 010 руб. |
| 2021 | 268 010 руб. |
| 2022 | 284 326 руб. |
То есть, платёж в ФОМС неизменен (платится строго в течение года), а платёж в ПФР расчётный, но он не может быть больше установленного максимального взноса:
- обязательный (до 300 000 руб.) платится строго в течение года;
- дополнительный 1% сверх лимита, который уплачивается либо в течение года с момента превышения дохода, либо по итогам года, в срок – не позднее 1 апреля 2015 года.
Например, Доход ИП в 2014 году составил 50 000 000 руб. Сумма взносов в ПФР за 2014 года по формуле составила бы: 17 328,48 руб. + (50 000 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 514 328,48 руб. Но т.к. значение превышает допустимый максимум, то в ПФР за 2014 год должно быть уплачено 138 627,84 руб., а также взносы в ФОМС - 3399,05 руб.
Сроки уплаты фиксированных взносов.
Обязательный фиксированный платёж (в ПФР и ФОМС) уплачивается ИП до 31 декабря отчетного (календарного) года.
Какие-либо промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены. То есть перечислять взнос за год можно любыми суммами в течение года (в том числе помесячно, поквартально или общей суммой в начале или конце года).
Дополнительный взнос 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. уплачивается до 1 апреля следующего года.
Обратите внимание, что дополнительный взнос может уплачиваться в течение отчетного года с момента превышения дохода в 300 000руб., либо по итогам года в срок – не позднее 1 апреля следующего года.
С 2018г. крайний срок уплате дополнительного взноса - не позднее 1 июля.
Данное изменение действует с расчетного периода 2017 года. То есть страховой платеж, рассчитанный с суммы дохода ИП за 2017 год, можно перечислить в бюджет не позднее 2 июля 2018 года (с учетом переноса крайнего срока – 1 июля 2018 года, который приходится на воскресенье)
С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.
Можно ли дополнительный взнос (1% от дохода свыше 300 000 руб.) платить не по завершении года, а в течение года?
Запретов нет, т.е. если с начала года ваш доход превысил установленные 300 000 руб., то вполне возможно сразу уплачивать 1% дополнительно. Перечислять дополнительный взнос нужно на страховую часть в ПФР.
Какой доход брать для расчёта дополнительного взноса в размере 1% (УСН, ЕНВД, УСН+ЕНВД, ПСН)?
Для расчёта берутся следующие доходы ИП (видео-пояснение):
|
Режим налогообложения ИП |
Какой доход брать |
Как инспекторы узнают о сумме дохода |
| УСН 6% («доходы») |
Все доходы, полученные ИП наличными или на расчётный счёт, которые включаются в расчёт налога по УСН (т.е. с которых платится УСН 6%). Доход не уменьшается ни на какие суммы. Расходы ИП не учитываются и доход не уменьшают, фактически уплаченный налог по УСН (другие налоги) не уменьшает доход, используемый для расчёта |
- доход отражается в декларации по УСН по строке 210; - также доход отражается в КУДИР в графе 4 (если инспекторы запросят у ИП книгу учёта доходов и расходов, то смогут проверить общую сумму дохода) |
| УСН 15% («доходы минус расходы») |
Все доходы, полученные ИП наличными или на расчётный счёт, которые включаются в расчёт налога по УСН. Расходы в расчёт не включаются. Берутся исключительно доходы ИП. Никакие расходы, уплаченные налоги по УСН (другие налоги) учитывать нельзя |
|
| Патент | Потенциально возможный доход, исходя из которого определяется сумма патента (т.е. потенциальный доход, установленный региональным законом с учетом срока патента, если патент на год, то полная сумма, если патент получен на срок менее года, тогда годовой доход учитывается пропорционально). | - этот доход инспекторы рассчитывают сами, когда определяют стоимость патента для ИП |
| Совмещение режимов УСН + Патент |
Суммируются доходы по каждому виду деятельности. Например, если совмещается УСН и ПСН, то берутся фактические доходы, полученные по УСН и к ним прибавляется «потенциальный» доход, исходя из которого рассчитывается ПСН |
- доход определят на основании сданной декларации (порядок см. выше в данной таблице), по патентной системе на основе расчёта инспекции |
Если у ИП дохода нет (или деятельность не ведётся), как платить взносы?
Такая ситуация возможна только для ИП на УСН. В этом случае ИП заплатит только обязательную сумму взносов в размере, отраженном п. 2.
По завершении года ИП сдаст нулевую налоговую декларацию по УСН, и инспекция передаст в фонд сведения о том, что доход у ИП нулевой, т.е. он меньше лимита в 300 000 руб., а значит дополнительно 1% платить не с чего.
На ПСН нулевого дохода для расчёта фиксированного взноса не будет. Так как берётся «потенциальный» доход, а не фактически полученная выручка.
Можно ли учесть взносы в расчёте налога по УСН?
Да, учесть можно. Правила учёта фиксированных взносов в расчёте налога по УСН.
УСН 6% - рассчитанный налог по УСН (авансовый платёж) уменьшается на фактически перечисленную сумму фиксированных взносов на дату уплаты. ИП без сотрудников вправе уменьшить УСН 6% полностью на 100%. ИП с сотрудниками вправе уменьшить УСН 6% на свои фиксированные взносы и взносы, уплаченные за сотрудников, но не более чем на 50%.
УСН 15% - фиксированные взносы ИП включаются в расходы при расчёте налога по УСН (авансового платежа). Взносы включаются в расчёт полностью по дате уплаты в размере фактически уплаченной суммы.
Внимание!
В настоящий момент по фиксированной части взносов действует правило: при расчёте УСН (6% или 15%) за год учесть можно не более обязательного для ИП платежа.
Сумма должна быть уплачена в срок – до 31 декабря отчетного года. Эта сумма может быть уплачена в начале или конце года, или разбита поквартально.
В расчёт УСН сумма включается по фактической дате уплаты.
Но если эта сумма или её часть будет уплачена с опозданием, на УСН ее можно будет взять в уменьшение рассчитанного налога (УСН "доходы") или в расходы (УСН "доходы - расходы") в периоде погашения данной задолженности по взносам перед фондом. Подробнее.
Как Пенсионный фонд проверит доход ИП? (актуально до 2017 года)
Информация о доходах ИП отражается в декларациях, которые сдаёт ИП в налоговую инспекцию. По завершении года и срока уплаты дополнительного взноса (1% от дохода), то есть до 1 апреля следующего года за отчетным и после инспекции будут передавать сведения о доходах ИП в Пенсионный фонд. Сведения окончательно должны быть переданы до 15 июня следующего года за отчетным.
Получив информацию о доходах ИП, фонд сможет проверить правильность уплаты ИП фиксированного взноса за год (видео-пояснение).
Нужно ли сдавать отчётность по фиксированным взносам?
Нет. Никакой отчётности по фиксированным взносам для ИП не установлено и не предполагается. Как и прежде ИП не должны отчитываться перед ФНС об уплате фиксированных взносов.
Задача ИП: своевременно уплатить взносы и сохранить квитанции (платёжные поручения) об уплате. В случае вопросов от налоговой ИП всегда может представить данные платёжные документы, подтверждающие своевременность уплаты взносов.
Как платить взносы, если ИП перешел в НПФ (негосударственный Пенсионный фонд)?
Взносы уплачиваются по общим установленным реквизитам. Т.е. переход в НПФ, перевод своей накопительный части пенсии, не влияет на порядок уплаты.
Все перечисляемые суммы в любом случае поступают в ПФР, а далее уже распределяются в соответствии с тем, куда направил ИП свои страховые взносы.
Как на расчёт и уплату фиксированных взносов влияет наличие сотрудников у ИП?
Наличие работников не влияет на взносы ИП. Правила расчёта и уплаты фиксированных взносов ИП в году распространяются на всех ИП, независимо от наличия сотрудников. Взносы за «себя» обязан уплачивать каждый ИП. Есть ли при этом наемные работники или нет, значения не имеет.